2016年4月自考00070政府与事业单位会计试题及答案含解析

外国财政年月真题

0006820164

1、【单选题】资本主义国家最狭义范围的财政支出是指

地方预算支出

公共部门支出

A:

中央预算支出

B:

专项基金支出

C:

答D:案：C

解析：中央预算支出：是最狭义范围的财政支出，在各国财政支出中占有重要地位。

2、【单选题】瓦格纳认为,税制建立的基本原则中的财政政策原则,又被称为

国民经济原则

税务行政原则

A:

社会正义原则

B:

财政收入原则

C:

答D:案：D

解析：瓦格纳的税收原则中财政政策原则又叫财政收入原则。财政政策原则可具体分解为

充分原则和弹性原则。

3、【单选题】西方国家依据国民收入和国民产品账户,对财政支出进行经济分析时，把财政

支出分为___两类。

军事支出和社会文教支出

经济支出和行政管理支出

A:

社会文教支出和利息支出

B:

购置支出和转移支出

C:

答D:案：D

解析：西方国家依据国民收入和国民产品账户,对财政支出进行经济分析时，把财政支出

分为购置支出和转移支出两类。

4、【单选题】以税负能否转嫁为标准,可将税收划分为

直接税与间接税

中央税与地方税

A:

B:

经常税与临时税

对人税与对物税

C:

答D:案：A

解析：按税收负担能否转嫁为标准分类，税收可分为直接税和间接税。直接税是指纳税人

本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。间接税是指纳税人

本身不是负税人，可将税负转嫁于他人的一类税。如流转税和资源税等。按课税对象分

类，税收可分为：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。

5、【单选题】下列哪种市场结构下最易税负前转?

完全竞争

垄断竞争

A:

寡头垄断

B:

完全垄断

C:

答D:案：C

6、【单选题】为刺激投资,许多国家从综合收入中划出下列哪一项收入,规定以特殊的低税率

不动产所得

资本所得

A:

股息所得

B:

利息所得

C:

答D:案：B

解析：为刺激投资,许多国家从综合收入中划出资本所得收入,规定以特殊的低税率。

7、【单选题】资本主义国家为了降低或减少投资风险和鼓励投资而采取的政策是

资本利得的税收待遇

资源折耗优惠

A:

净经营的亏损处

B:

固定资产折旧方法趋向余额递减法和年数总和法

C:

答D:案：C

解析：资本主义国家为了降低或减少投资风险和鼓励投资而采取的政策是净经营的亏损

处。

8、【单选题】下列国家中,关税不实行复式税制的是

英国

A:

美国

瑞士

B:

法国

C:

答D:案：C

解析：瑞士个人税制由于瑞士是联邦制国家并没有统一的税收制度,因此一些税项是联邦

政府独立征收的。

9、【单选题】税收公平的要求不包括

横向公平

纵向公平

A:

经济能力相等的人应当缴纳数额相同的税收

B:

税收中性

C:

答D:案：D

解析：中性原则属于税收的效率原则。

10、【单选题】税收后转的一种特殊形式是

前转

顺转

A:

消转

B:

税收资本化

C:

答D:案：D

解析：税收资本化。它是税收后转的一种特殊形式,即生产要素购买者将所购生产要素未

来应纳税款,通过从购入价格中预先扣除(即压低生产要素购买价格)的方法,向后转嫁给生

产要素的出售者。

11、【单选题】私货物不具有的特性是

排他性

满足个人各自需要

A:

整体性

B:

不可分割性

C:

答D:案：C

解析：私货物具有的特性包括：排他性、满足个人各自需要、不可分割性。

12、【单选题】通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最好尺度的是

财产

收入

A:

纳税牺牲

B:

支出

C:

答D:案：B

解析：收入通常被认为是测定纳税人支付能力的最好的尺度，财产通常被认为是测定纳税

人支付能力的合适尺度，消费支出可作为测定纳税人的纳税能力的又一尺度

13、【单选题】下列不属于商品(劳务)课税的是

销售税

关税

A:

增值税

B:

净值税

C:

答D:案：D

解析：商品及劳务课税是所有以商品及劳务为征收对象的税种的总称。我国现行税制中对

商品的课税，包括增值税、销售税、营业税、关税及一些地方性工商税种。

14、【单选题】消费型增值税的计税基数是

国民生产总值扣除同期购入的资本品价值

国民生产总值

A:

政府采购总额

B:

进出口总额

C:

答D:案：A

解析：消费型增值税的计税基数是国民生产总值扣除同期购入的资本品价值。

15、【单选题】各国对通过其国境的外国商品所课征的关税叫做

进口税

出口税

A:

过境税

B:

保护税

C:

答D:案：C

解析：过境税是一国对于通过其关境或国境的外国货物所征收的关税。目前大多数国家

在外国商品经过其领土时不再征收过境税，只是征收少量的准许费、印花费、登记费等。

16、【单选题】以课税的主客体为标准可将税收分为

对人税和对物税

实物税和货币税

A:

直接税和间接税

B:

经常税和临时税

C:

答D:案：A

解析：以课税的主客体为标准,可将税收划分为对人税和对物税。

17、【单选题】美国公司所得税采用的是

全额累进税率

超额累进税率

A:

单一的比例税率

B:

社会平均税率

C:

答D:案：B

解析：绝大多数国家采用超额累进税率。

18、【单选题】资本主义国家财政收入的基本来源是

通货膨胀

公债

A:

税收

B:

投资

C:

答D:案：C

解析：资本主义国家财政收入的主要来源，与我国一样，都是税收收入。

19、【单选题】课税客体在内容上具体化被称为

课税基数

税目

A:

计税单位

B:

税率

C:

答D:案：B

解析：税目:是课税客体在内容上的具体化,反映具体的课税界限。

20、【单选题】一般财产税的课征对象是纳税人的

房屋所得

全部财产价值

A:

总收入额

B:

净收入额

C:

答D:案：B

解析：一般财产税一般财产税是以纳税人某一时点所拥有的全部财产价值为课税对象综

合课征财产税,也称为综合财产税。

21、【多选题】垄断资本主义时期财政的基本特点有

财政管理集中化

财政日益具有国际性

A:

财政收支规模和结构的变化

B:

财政赤字成为一种经常的现象

C:

财政已成为国家干预经济的重要手段

D:

答E:案：ABCDE

解析：垄断资本主义时期财政的基本特点有：1、财政收支规模和结构的变化;2、财政赤

字成为一种经常的现象;3、财政已经成为国家干预经济的重要手段;4、财政管理集中化;

5、财政日益具有国际性。

22、【多选题】国营企业财务和政府财政的关系,因企业的组织形式和各国制度而不同,大体

上可以分为下列几种类型?

国营企业的全部收人纳人政府预算,企业按系统归口管理

将企业的一半收支差额列入政府预算

A:

将企业的收支净差额列入政府预算

B:

国营企业的一半收入纳入政府预算,企业按系统归口管理

C:

将企业的1/3收支差额列入政府预算

D:

答E:案：AC

解析：国营企业财务和政府财政的关系,因企业的组织形式和各国制度而不同,大体上可以

分为：国营企业的全部收入纳入政府预算,企业按系统归口管理、国营企业的一半收入纳

入政府预算,企业按系统归口管理

23、【多选题】影响财政集中和分散的主要因素有

多民族聚居

A:

社会动荡

经济发展水平

B:

地方政府职能的扩展

C:

其他

D:

答E:案：ABCD

解析：影响财政集中和分散的主要因素有：（1）经济发展水平（2）规模经济（3）多民

族聚居（4）地方政府职能的扩展。

24、【多选题】资本主义国家政府的财政协调形式有

收入划分和分成

税收协调

A:

贷款形式

B:

专项补助

C:

一般补助

D:

答E:案：ABCDE

解析：西方各国政府间财政协调的主要形式：（1）财政补助（2）收入划分和分成（3）

税收协调（4）贷款。

25、【多选题】具体来说,各国所实行的消费税的课征范围,可分为

无限型

延伸型

A:

有限型

B:

中间型

C:

萎缩型

D:

答E:案：BCD

解析：消费税各国所实行的消费税的课征范围大体上可分为有限型、中间型和延伸型三种

类型。

26、【问答题】（简答题）简要分析促使财政支出增长的因素。

答案：答：促使财政支出增长的因素主要是:(1)社会生产力的发展;(2)人口的增长;(3)社

会矛盾的发展。国家一方面要加强国家机器,增加行政和司法方面的支出;另一方面则增加

社会保险和社会敦济方面的支出,缓和社会矛盾和安定社会秩序。(4)经济危机的频繁发

生。在经济危机时期,政府尽可能地扩大财政支出以刺激私人的消费和投资。(5)战争和战

后的资金需要。战争使财政支出大幅度地增长,呈现出台阶式的增长形态。

27、【问答题】（简答题）简述西友国家对国有企业实行私有化的方式。

答案：答：西方国家对国有企业实行私有化的方式有:(1)拍卖国有企业。按资产的现值或

低于现值出售，一般都按原价的50%~80%折价,而且主要是一些可以赢利或具有赢利潜力的

企业和基础设施,这才是使私人资本觉得有利可图而感意购买。(2)出售部分股份。通过出

售部分股权实行私有化,已成为西方各国广泛采用的形式。(3)租让国有企业。这是把国有

企业及设施租让给私人经营。通过这种方式,政府收取相当数额的租金,同时让私人经营管

理。实际上是一种对国有企业经营权的私有化。总之,国有化和私有化是国营经济发展过

程中出现和并存的两种经济现象。国有化是国家垄断资本主义发展的必然结果,也是国家

加强对社会经济生活千预的一种形式。私有化没有影响国家垄断资本主义的发展,也没有

削弱国家对社会经济生活的干预。

28、【问答题】（简答题）简述资示生发国家税收制度的构成要素。

答案：答：资本主义国家税收制度的构成要素有:(1)课税主体:亦称“纳税人”或“纳税

义务人”,是税法上规定的直接负有纳税义务的人。(2)课税客体:亦称“课税对象”,是课

税的目的物,也就是对什么课税。(3)税目:是课税客体在内容上的具体化,反映具体的课税

界限。(4)课税基数:亦称“计税依据”。是课税客体在量上的具体化。(5)计税单位:是课

税客体和课税对象的计量单位。(6)税率:是税额与课税基数之间的数量关系或比例,是课

税的尺度。(7)课征环节:是税法规定的应该缴纳税款和课征税款的环节。(8)缴纳时间:是

指纳税人缴纳税款的期限。

29、【问答题】（简答题）简述所得税及其特点。

答案：答：所谓所得税,就是以所得收入为课税对象,向取得收入的纳税人课征的税。它具

有以下几个显著的特点。（1)所得税的课征对象是一定的所得额,而且是扣除了各项成

本、费用开支之后的净所得额;（2)要核算应税所得额所得税是以净所得为课征对象,但净

所得并非应税所得。从纳税人的总所得到净所得,从净所得额到应税所得额,通常要经过一

系列复杂的计算程序。（3)所得税通常按累进税制课征(累进税率的适用范围虽然并不只

限于所得税,而且所得税也并非都是采用累进税率,但实行累进税制是所得税的一大特点。

30、【问答题】（简答题）简述寡头垄断条件下的税收转嫁。

答案：答：寡头垄断是指少数的几家厂商供给某种产品的大部分,在该行业的总产量中各

占有较大的份额,所以对市场价格和产量都有举足轻重的影响。在上述条件下,政府若对该

种商品征税或增税,各寡头厂商必知道其余寡头竞争对手也会面临同样的情况。因而各寡

头都会将政府所征之税加人价格转嫁给消费者。通常的情况是，寡头厂商早已达成协议,

就在原价基础上,根据某一公式，各自提高价格。

31、【问答题】（论述题）试比较分析生产型增值税、收人型增值税与消费型增值税。

答案：答：所谓增值税,是以工商企业生产经营中的增值额为课税对象所课征的税收。它

是商品课税的一种新型的形式。作为课税对象的增值额，一般是指工商企业利用购进的商

品和劳务进行加工生产或经营从而增加的价值额。这三种类型的增值税的区别有:(1)三者

的税基大小不同，其计税基数大小的顺序是:生产型增值税的最大,收人型增值税的次之，

消费型增值税的最小。故从财政收人着眼，在税率相同的条件下,生产型增值税收人最多,

收人型增值税次之,消费型增值税收人最少。而从鼓励投资着眼,则消费型增值税效果最好,

收人型增值税次之,生产型增值税较差。(2)三者对于购入资本性的固定资产,在计算增值

额是否扣除以及如何扣除上的处置原则不同:生产型增值税不予扣除,收人型增值税按使用

年限分批扣减,消费型增值税则实行当期一次扣减。在资本主义国家中对于生产型增值税

采用者很少,而普遍采用的是收人型和消费型增值税。其中又以后者为多。

32、【问答题】（论述题）试分析社会保险税的特点。

答案：答：社会保险税是一种特殊形式的税收,其特殊性可以概括为三个方面:(1)专税专

用，社会保险税与一般税收不同,其资金来源和用途是直接挂钩,具有“专税专用”的性

质。一般税收人库后要纳人政府预算,用于执行国家职能所需的各面经费开支。社会保险

税人库后则是按照不同的保险类别分别纳人各专项基金,专款专用。(2)累退性，社会保险

税虽是以工薪收人额为课税对象,而工薪收入额也是个人所得税的主要课税对象,但两者相

比,社会保险税具有明显的累退性。这不仅表现在社会保险税只对工薪收人额课税,而将包

括资本利得、股息所得、利息所得在内的非工薪收人完全排除在外,从而使高收人者的社

会保险税税负相对较轻;还表现在社会保险税一般采用比例税率,并只对一定限额以下的工

薪收人额课征,超过规定限额部分的收人免交社会保险税,从而使得高收人者交纳的社会保

险税占其收人的比例远小于低收入者