ERP企业沙盘模拟经营

1现代企业战略推演实训三月24管理科学与工程系——周海鹰1精选课件游戏规则手机震动/静音禁止吸烟团队倾力协作请勿冷眼旁观团队有冷眼旁观者CEO：俯卧撑5个2精选课件3精选课件4体验式培训的特点体验分享提升应用4精选课件51实战演练的目的2实战演练的准备工作3初始年份讲解4实战演练的规则讲解5企业经营实战演练6实战演练总评目录5精选课件6实战演练的目的

透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素企业战略与经营应如何密切配合提升企业的运营效率，以及创造价值的能力衡量企业运营状况的方法与指标在企业的战略与运营中不断创新……22:8083/sandtable/login.jsp6精选课件71实战演练的目的2实战演练的准备工作3初始年份讲解4实战演练的规则讲解5企业经营实战演练6实战演练总评7精选课件8企业背景介绍成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守8精选课件9企业背景介绍企业目标讨论：你作为新任管理层，将如何来经营该公司？____________________________________________________________________战略(产品、营销、生产)运营管理9精选课件10角色介绍公司名称、公司标志、公司目标公司的几个角色：总裁CEO－战略决策财务总监CFO－资金运作，财务报表(财务总监助理ACFO－财务报表)营销总监COO－市场、销售采购总监CPO－计划，采购生产总监CMO－生产制造信息总监CIO－ISO、产品研发，情报课程开展中的注意事项：1、团队协作2、亲自操作，亲身感受3、诚信经营，盘面信息真实管理团队10精选课件考核要点一、直接不合格情况：1、出现企业破产（现金流断裂或所有者权益小于等于0时），整组不合格。2、出现企业无法做平的报表时，财务总监记不合格。3、由于总监的操作遗漏造成无法或延误继续经营时，该总监记不合格。无法确定总总监操作遗漏时，记CEO不合格。4、理论考试低于60分者，记不合格。二、直接为优秀情况：1、盈利年份3年及以上者，该组记优秀。2、前4位正确完成报表3次及以上者，该组记优秀。3、运营有序，团队合作紧密，运营效果显著，总结见解获得大家认同，并最终获得5组及以上推荐为优秀者，该组记优秀。三、其余为良好11精选课件121实战演练的准备工作2实战演练的目的3初始年份讲解4实战演练的规则讲解5企业经营实战演练6实战演练总评12精选课件13管理一家企业就是管理资本周转生产销售订单销售现金市场融资采购产品研发应收帐款应付帐款13精选课件14经济周期的信息初始：股东现金，银行贷款业务进行中：支付设备，原材料，员工薪水业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等……年度报告：资产负债表、损益表14精选课件15资产负债表历年利润的累积来源于损益表资产年初数流动资产：

现金__

应收帐款__

原材料__

产成品__

在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__

机器设备净值__

在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__

应付帐款__

应交税金__

长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__

以前年度利润__

当年净利润__所有者权益合计__负债及权益总计__高利贷属于短期负债与上一年度相同总资产=负债+权益来源于损益表15精选课件16损益表利息、贴现等费用项目去年一、销售收入

减：成本二、毛利

减：综合费用__

折旧__

财务净损益__三、营业利润__

加：营业外净收益__四、利润总额__减：所得税__五、净利润__包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等变卖原材料、产品等的收入赢利时，按当年利润的25%计算，下一年初交纳当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和))×25%16精选课件17起始年状态24M7M7M17精选课件18起始年状态生产线折旧生产线原值已使用年数已提折旧净值生产线15332生产线25223生产线35223生产线41036418精选课件任务清单19精选课件20起始年的财务状态项目去年一、销售收入40

减：成本17二、毛利23

减：综合费用8

折旧4

财务净损益1三、营业利润10

加：营业外净收益0四、利润总额10减：所得税3五、净利润7资产年初数流动资产：

现金24

应收帐款14

原材料2

产成品6

在制品6流动资产合计52固定资产：

土地建筑净值40

机器设备净值12

在建工程0固定资产合计52资产总计104负债及所有者权益年初数负债：

短期负债20

应付帐款0

应交税金3

长期负债20

负债合计43所有者权益：

股东资本50

以前年度利润4

当年净利润7所有者权益合计61权益总计104损益表单位：百万资产负债表单位：百万20精选课件21起始年的订单市场：本地产品：Beryl帐期：1Q交货期：Q3单价：6订单数量：6订单销售额：36订单成本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3

第1季度：下M1原材料订单4个第2季度：下M1原材料订单1个第3季度初：统一短贷20M

第4季度：下M1原材料订单2个21精选课件22起始年末的财务状态项目去年一、销售收入36

减：成本12二、毛利24

减：综合费用__

折旧__

财务净损益__三、营业利润__

加：营业外净收益__四、利润总额__减：所得税__五、净利润__资产年初数流动资产：

现金__

应收帐款__

原材料__

产成品__

在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__

机器设备净值__

在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__

应付帐款__

应交税金__

长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__

以前年度利润__

当年净利润__所有者权益合计__权益总计__损益表单位：百万资产负债表单位：百万22精选课件23第一年状态47M23精选课件241实战演练的准备工作2实战演练的目的4实战演练的规则讲解3初始年份讲解5企业经营实战演练6实战演练总评24精选课件25运营规则介绍广告投入单订单第一年国内年度市场类别BerylCrystalRubySapphire本地区域亚洲国际ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交货:Q1√25精选课件22:8083/sandtable/login.jsp26精选课件27运营规则介绍订单争取规则产品开发完毕，才能竞争到该产品的订单市场开拓完毕，才能竞争该市场的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单国内第一年国内年度市场类别BerylCrystalRubySapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal27精选课件28运营规则介绍一、订单争取规则市场排行规则：第一年按照广告投入排名第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单再按照广告投入排名当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名当两组本年市场投入相同，进行竞价投入1M，有获取1个订单的可能投入3M，有获取2个订单的可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：15M第二组：25M小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组第三年33第一组：10M＋10M第二组：15M第一组：15M第二组：9M33第一组：9M第二组：9M3233竞价12328精选课件29运营规则介绍二、贷款规则贷款总额(长期贷款＋短期贷款)<=上一年所有者权益×2短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息，最长4Q，可小于4Q贷款长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例如下表：举例：拿4Q的6个贴现，1个要交给银行，5个转为现金应收帐期1Q2Q3Q4Q贴现比率1/121/101/81/629精选课件30运营规则介绍三、原材料采购规则采购提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料变卖给银行，按原值1/2处理组之间可相互转让原材料原料采购账期<=4个现金5-8个1Q9-12个2Q13-16个3Q>=17个4Q30精选课件31运营规则介绍四、生产线安装、改造等规则生产线购买价格安装周期搬迁周期加工周期改造周期改造费用维护费用手工线5M1Q无3Q无无1M/年半自动10M2Q无2Q1Q2M1M/年全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性线25M4Q1Q1Q无无2M/年全自动生产线折旧：按原值5年平均折旧刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧生产线上有在制品不允许改造，变卖生产线变卖，按季度考虑维护费公司之间可租借生产线生产线可搬迁出售：按折旧后的净值Ruby全自动Sapphire改造31精选课件32运营规则介绍

五、产品结构32精选课件33运营规则介绍六、产品计件加工费用规则产品手工线半自动全自动柔性线Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工线33精选课件34运营规则介绍

七、产品研发、ISO开发规则产品CrystalRubySapphire研发时间4Q6Q8Q研发投资4M12M16M质量认证ISO9000ISO14000认证时间1年2年所需投资1M2MISO认证规则第4年开始有ISO认证要求34精选课件35运营规则介绍十、订单交货规则普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应帐期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交货:Q135精选课件36运营规则介绍

十一、厂房购买/租用规则厂房购价租金售价(帐期)容量新华40M6M/年40M（2Q）4条生产线上中30M4M/年30M（1Q）3条生产线法华15M2M/年15M1条生产线1.厂房出售，需过应收帐款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金2.厂房可抵押给银行，抵押期5年，算做长期贷款，但不增加贷款，年底交利息厂房价值30M上中36精选课件37运营规则介绍十二、市场开拓规则市场开拓费用开拓时间区域1M1年国内2M2年亚洲3M3年国际4M4年37精选课件38运营规则介绍十四、研发技术交易规则产品研发技术允许转让，转让金额>=研发费用十五、订单交易规则订单允许转让，转让价格由双方协商十六、产品交易规则允许相互买卖产品，价格由双方协商十七、外协加工交易规则可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商十八、企业并购规则：一企业破产后，其他企业可并购注资：注入金额>=弥补该企业当年所有者权益，独立运营，股权比率：注资金额/(注资金额+总资产)合并：注入金额>=该企业一年内到期的负债额，集团企业运营38精选课件39规则强调管理团队1、必须严格按照规则运作，每发现一次违规，处以3M的罚款2、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以3M的罚款3、银行贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或者延长贷款期限。每发现一次违规，将处以3M的罚款4、在规定时间内完成报表，如果超时：

1-5分钟：罚2M

5-10分钟：罚4M

10-20分钟：罚8M

>=20分钟：罚12M5、账目不平，强行平账，罚款5M6、采购商品必须先下采购订单7、年初广告投入不能超过盘面上的现金8、报表先提交到柜台审核，审核完成后再上报39精选课件401实战演练的准备工作2实战演练的目的3实战演练的规则讲解4初始年份讲解5企业经营实战演练6实战演练总评40精选课件第一年知识补充关键指标1、毛利率=毛利/销售额，即毛利的存在使盈利成为可能。2、销售利润率=营业利润/销售收入，使利润成为现实。以上反映盈利能力。3、总资产周转率=销售收入/总资产，资产产生销售额的能力。以上反映营运能力。4、债务权益比率=负债总额/所有者权益总额，反映权益资本对债务的保障程度。以上反映资本状况。5、速动比率=速动资产/短期负债，以上反映偿债能力。6、销售收入增长率=销售收入增加额/上期销售收入反映可持续发展能力。41精选课件42第一年回顾体会与收获：_____________________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________________42精选课件43第二年知识补充：用简单的手段实行控制

－制造资源计划MRPⅡ。

物料需求计划MRP

能力计划CRP要用什么需要多少有什么有多少卖什么市场需求买什么买多少何时要做什么做多少何时做43精选课件44主生产计划和粗能力计划主生产计划的重要性需求供应

承上启下：将宏观计划转换为微观计划

沟通内外：集成市场信息与内部信息微观计划宏观计划44精选课件45主生产计划

简单的主生产计划（MPS）报表物料名称：Crystal提前期：1Q现有库存量：8批量:3时段当期12345预测量55555合同量128229毛需求128559预计库存量820121净需求46547计划产出量66669计划投入量6666945精选课件执行粗能力计划：核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS第一步：编制资源清单第二步：计算MPS的需求资源第三步：评价MPS如果需求>能力，则：改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零……改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工……粗能力计划46精选课件47物料需求计划物料清单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购47精选课件48物料需求计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生产计划采购计划简化的MRP运算48精选课件49产能预估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Bery:Q2:2个，Q4:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个149精选课件50生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线半自动50精选课件51第二年回顾体会与收获：_____________________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________________51精选课件52年度战略讨论第一季度：________________________________________________第二季度：________________________________________________第三季度：________________________________________________第四季度：________________________________________________公司在第三年度的战略要点：52精选课件53第三年知识补充：考虑预算季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂房到期的应收帐款可用的现金总量上年应交税市场营销贴现偿还短期贷款利息采购原材料研发费用(产品、市场、ISO)每季度管理费用生产线更换投资厂房新产品线建设其他已用的现金总量差额需要新贷款+++++=------------==1季度2季度3季度4季度53精选课件54资金断链的困境三聚氰氨：蒙牛资金链危机 河北鸡蛋出口危机楼市低迷房地产企业资金链 次贷危机五大投行美国三大汽车公司54精选课件55思考：如何解决资金链困境应收款贴现厂房出售、抵押短期高利贷充分利用应付款变卖生产线转让技术其他企业注资企业并购银行注资风险投资政府扶持55精选课件56资产结构的考虑A公司资产20M80M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率股东权益股东权益负债成本收入利息成本收入利息B公司资产56精选课件57资产结构不合理的危机案例:五谷道场非油炸更健康”，五谷道场一路高举的品牌旗帜2008年11月总资产1亿负债6亿，利润大多被利息吞噬2006年底，凭借“非油炸更健康”，销售快速上升2005年底，内部管理差，生产跟不上，无法供货 销售下滑 生产受影响，欠员工工资，欠供应商货款

……57精选课件58第三年回顾体会与收获：_____________________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________________58精选课件59第四年知识补充：明智地投资明确一项投资有否获利能力的原则：是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。计算方法：资本投资回收年数法通过每年生产的额外利润得出收回初期投资的全部金额所需要的时间。未考虑利息支付，货币贬值设备初始投资：5万设备产生年收入：（4-2)*(4/3)=3.6万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3.6-1)=1.9年59精选课件60明智地投资

铁通集团：现状：资产规模490多亿，远远小于中国移动、中国联通上千亿的规模放弃投资回报率低的西部市场的开拓与中国移动、中国联通等差异化策略：进入专网业务运营，如石油、化工、学校、公安、铁路等投资回报指标：每投资1亿元固定资产，要产生3000万的收入，其中利润300万投入60精选课件61投资决策问题1.如何判定？Beryl均价4M/个，Ruby均价10M/个，Crystal均价10M/个生产Beryl，用手工线？半自动？全自动？柔性线？生产Ruby，用手工线？半自动？全自动？柔性线？2.生产Crystal，用手工线还是全自动配套加工Beryl？3.当大部分企业都在生产Ruby产品，广告3-5M,Ruby价格9M/个，每个Ruby的利润？4.当Beryl价格下降到何值，不能接受？5.第5年投资全自动生产Ruby，投资回收年数？61精选课件62成本构成直接材料费直接人工费变动制造费固定制造费销售费用财务费用管理费用

直接成本间接成本(制造费用)制造成本业务成本(期间成本)总成本(制造成本法)制造成本变动成本固定成本62精选课件63成本分类制造成本直接成本直接材料费材料费直接人工费加工费间接成本变动制造费加工费固定制造费折旧、维护费业务成本营业费用广告费、市场开拓费、研发费、ISO认证、改造费财务费用利息、贴现管理费用行政管理费63精选课件64成本核算方法－ABC成本法ABC成本法： 基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。 Beryl(2手工)Ruby(1全)直接成本4个：8 16折旧(当年)3(1.5年) 3工厂租金(4M/年)0 0行政管理费用3(1.5年)2营销和销售费用23维护费用3(1.5年)2资本成本(10%)(80M)6(1.5年)4ABC成本4批＝25＝30销售额1640ABC成本－25－30年收益＝-9＝10公司总成本产品经营活动64精选课件65成本核算方法Beryl5个Crystal4个制造成本直接成本直接材料费5*1=54*2=8直接人工费--间接成本变动制造费5*1=54*2=8固定制造费3*1(3手工)3+2(1半1全)业务成本营业费用(5M)财务费用管理费用65精选课件66投资决策问题1.如何判定？Beryl均价4M/个，Ruby均价10M/个，Crystal均价10M/个生产Beryl，用手工线？半自动？全自动？柔性线？生产Ruby，用手工线？半自动？全自动？柔性线？2.第5年投资全自动生产Ruby，投资回收年数？3.生产Crystal，用手工线还是全自动配套加工Beryl？4.当大部分企业都在生产Ruby产品，广告3-5M,Ruby价格9M/个，每个Ruby的利润？5.当Beryl价格下降到何值，不能接受？66精选课件67第四年回顾体会与收获：_____________________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________________67精选课件68第五年知识补充：战略定位产量时间12304产品创新Intel、Google经营卓越Dell、沃尔玛资本运营型企业技术跟进微软68精选课件69产品与市场战略的正确定位产品－市场矩阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的提高效益和减少成本成为重点，扩展市场份额。运作效率和生产部门非常重要。典型：Dell强调新产品开发，产品开发部门非常重要。典型：Sony开拓新市场，新客户，营销部门非常重要。典型：联想，华为冒险闯入一个未知的领域。必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。典型：Intel(1984)69精选课件70建立情报服务－为竞争战略提供依据市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析（竞争对手分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？分析方法：经营者动向（经验、能力、性格）营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）财务数据（损益表、资产负债表）……获取情报：付费，讲师提供70精选课件71竞争战略总成本领先战略（全面成本领先战略，格兰仕，沃尔玛）

指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。

差异性战略(可口可乐vs百事可乐)

指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。

聚焦战略（集中化战略，吉列剃须刀）

指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。

竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。71精选课件72讨论：你了解市场和竞争对手吗SWOT分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁72精选课件73第五年回顾体会与收获：_____________________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________________73精选课件74第六年知识回顾：一些关键指标1、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。2、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率该值越高，企业运营所需资本越少。5差10中等15良好25优秀20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产74精选课件75一些关键指标3、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。4、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门……10差20中等30良好50优秀40毛利销售额

负债股东权益400差300中等200良好1000优秀75精选课件76一些关键指标5、现金流比率：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？6、速动比率：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了……，至少>1－20－1002010净利润＋折旧现金速动资产短期负债50差100中等150良好200250优秀现金收入现金支出速动资产短期负债76精选课件77主要指标分析7、市场份额：销售额理论上的市场总需求8、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力息税前利润总资产9、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报净利润股东权益5差10中等15良好25优秀5差10中等15良好25优秀202077精选课件78流动资产——————杜邦模型直接成本——————-销售额——————存货——————在制品＋成品＋原材料+速动资产——————现金＋应收款综合管理费用+折旧——————-毛利——————固定资产——————+总资产——————利息前利润——————资产回报率％——————净利润——————负债——————股东权益——————股东权益回报率%——————++财务净损益+税－营业外净收益——————利息＋贴现＋所得税－营业外净收益78精选课件79杜邦模型(讨论)提高资产回报率的方法：____________________________________________________________提高股东权益回报率的方法：____________________________________________________________79精选课件80第六年回顾体会与收获：_____________________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________________80精选课件81第七年知识补充：不断评估现有产品的获利能力产品生命周期图产品生命周期81精选课件82不断评估现有产品的获利能力波士顿矩阵市场增