经济金融基础知识

28三月2024经济金融基础知识参考书目

全国经济专业技术资格考试用书（初级）（金融专业知识与实务）3/28/20242经济金融基础知识讨论内容货币形态的发展和货币流通

了解货币发展史及货币流通状态的内涵（1课时）信用与利息

掌握信用的概念及现代信用的主要形式；掌握利息的概念及利息计算方式（2课时）我国的金融机构

了解金融机构的概念；掌握我国商业银行的职能、主要类型及主要业务；掌握货币政策目标、货币政策工具及其操作；掌握中央银行的主要业务（1课时）3/28/20243经济金融基础知识讨论内容（续）

金融机构的资本与负债业务

掌握资本的概念、一般构成；了解存款的不同种类和各自含义（0.5课时）

金融市场

掌握金融市场、货币市场及资本市场的概念；熟悉现货交易、信用交易、期货交易的涵义。（1课时）

报表分析

了解财务报表的格式、内容；熟悉报表分析的一般方法（1.5课时）我国金融企业的风险管理

掌握金融风险和定义、特征和种类，了解我国金融风险形成的主要因素；了解资产负债比例管理的内容；了解信贷风险控制的基本要求。（1.5课时）3/28/20244经济金融基础知识讨论内容（续）

财政掌握有关财政的基本理论、我国的基本财政制度和政府预算基本知识3/28/20245经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通货币：是交换的产物3/28/20246经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通货币的职能一、流通手段二、价值尺度（货币的基本职能）用货币作为衡量和比较商品价值的工具三、贮藏财富特点：需要很少的、甚至不需要交易成本具有价值固定的特点某些货币没有直接的收益，即没有利息收入货币的价值相对于商品和劳务的价值而波动的四、支付手段3/28/20247经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通货币形态一、足值货币，包括商品货币和代用货币实例：贵金属（金、银、铜等）、贝壳、粮食等基本特征：

本身具有十足的内在价值

交换时是以其本身所具有的价值来进行交换的3/28/20248经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通二、信用货币实例：银行券、国家发行的纸币等

随信用而产生，以信用为发行、交易基础

现代经济中的信用货币：现金与银行存款

信用货币特征

a.只是一种价值符号，与黄金完全脱离b.是债务货币c.具有强制性d.必须进行控制与管理3/28/20249经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通三、广义货币与狭义货币宏观经济中对货币供应量的统计方式M0:现金M1:M0+企业存款（减：定期＋自筹基建存款）＋机关团体部队存款＋农村存款＋信用卡类存款M2:M1＋居民储蓄＋企业存款定期部份＋外币存款＋信托类存款M3:M2＋金融债券＋商业票据＋CDsM3M2M1M03/28/202410经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通广义货币

M0、M1狭义货币M2、M33/28/202411经济金融基础知识货币流通

形式：现金流通、存款流通

现金流通渠道：P23广义货币流通渠道：P26第一章货币形态的发展与货币流通3/28/202412经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通

马克思货币需求理论修正公式：P28a.待销售商品价格总额流通速度不变情况下，与货币必要量成正比b.货币流通速度在价格总额不变情况下，与货币必要量成反比3/28/202413经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通费雪货币需要理论

费雪方程式：MV=PTM：一定时期内流通货币平均数V：货币流通速度P：商品价格加权平均数T：交易量3/28/202414经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通货币供给影响因素：商业银行信贷收支（信贷发放、创造信用）中央银行信贷收支a.法定准备金b.对商业银行发放和收回贷款、再贴现等措施c.调整、控制黄金、外汇储备d.在公开市场买卖有价证券国家财政收支（略）3/28/202415经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通基础货币（高能货币）特点：是中央银行的负债流通性很强，持有者可以自主运用，是货币中最活跃的部分运动的结果可以产生数倍于自身的货币量中央银行能够控制它，并通过对它的控制来实现对货币供给的控制基础货币的计算口径：各国有不同的口径最窄：=银行准备金最宽：=手持现金+库存现金+法定准备金+超额准备金3/28/202416经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通基础货币投放渠道

基础货币中央银行向商业银行提供贷款中央银行收回黄金中央银行收回外汇中央银行对财政透支中央银行买进有价证券中央银行对票据再贴现中央银行支付利息3/28/202417经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通货币均衡衡量货币流通是否正常的标志物价水平变动率货币流通速度变动率两者需要结合进行分析供给需求3/28/202418经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通通货膨胀成因：货币供应量＞商品流通客观需要量通货膨胀原因？？？国家财政原因（赤字）经济结构原因（第一部类：生产资料生产）国际收支原因（不平衡的超量顺差）银行信贷原因（超量信贷投放）表现：货币贬值、物价上涨3/28/202419经济金融基础知识第一章货币形态的发展与货币流通通货膨胀类型

不做要求通货紧缩

不做要求3/28/202420经济金融基础知识

Anyquestions?3/28/202421经济金融基础知识第二章信用与利息

信用信用：一种借贷行为，以偿还和支付一定量的利息为条件，产生的关系是债权债务关系。现代信用主要形式商业信用消费信用银行信用租赁信用国家信用国际信用3/28/202422经济金融基础知识第二章信用与利息商业信用在企业之间，由商品交易需要，提供的信用。特点：a.债权债务人都是企业b.贷出的资本是商品资本c.信用规模与产业资本动态一致赊销预付商业信用3/28/202423经济金融基础知识第二章信用与利局限性a.规模受限，受企业经营规模、信用政策限制b.严格的方向性，只对商品交易对方提供c.期限限制，一般为短期3/28/202424经济金融基础知识第二章信用与利息银行信用

银行及种类金融机构以货币形式提供的信用资金的筹集；资金的贷放特点：以货币形态提供无数量和期限上的局限以银行等金融机构为中介3/28/202425经济金融基础知识第二章信用与利息国家信用

以国家（政府）为债务人的身份筹集资金的信用形式作用：筹集巨额资金弥补财政赤字调节政府收支不平衡调节经济运行3/28/202426经济金融基础知识第二章信用与利息消费信用指工商业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用形式赊销分期付款消费贷款赊销消费信用3/28/202427经济金融基础知识第二章信用与利息租赁信用与国际信用

不要求阅读部份：

信用在商品经济中的作用3/28/202428经济金融基础知识第二章信用与利息利息与利息率利息：借款人支付给贷款人使用贷款的代价利息率（利率）：一定时期内利息额同本金的比率3/28/202429经济金融基础知识第二章信用与利息利率的分类名义利率与实际利率实际利率＝名义利率－通货膨胀率名义利率：公布利率市场利率与官定利率市场利率由供需关系决定官定利率由政府或央行制定，一般为基准利率固定利率与浮动利率3/28/202430经济金融基础知识第二章信用与利息我国现行利率体系（一）中央银行利率：

央行对金融机构存款利率：法定准备金率、一般存款利率等贷款利率：再贷款利率、再贴现利率（二)金融机构利率

金融机构对企、事业单位和个人(三)市场利率3/28/202431经济金融基础知识第二章信用与利息利息计算一)单利二)复利3/28/202432经济金融基础知识第二章信用与利息一、储蓄存款计算基本规定：

存期，一律对年对月对日，每月按30天计算，全年按360天计算，不足月部份，按实际天数计算。计算采取算头不算尾办法

利随本清，不计复利

计算起点为元，利息计算至分，分以下四舍五入。分段计息，各段利息计算至厘，相加后利息总额分位以下四舍五入。

利率复位及换算3/28/202433经济金融基础知识第二章信用与利息<<储蓄管理条例>>对储蓄存款利息计算规定未到期提前支取的存款，以支取日挂牌活期存款利率计算。逾期支取的定期，超过存期部份按支取日挂牌活期利率计算定期存款存期内遇利率调整，不分段计息，按存单开户日挂牌相应定期利率计算活期存款存期内遇利率调整，分段计息定活两便：实际存期<三个月，按活期。不足六个月，按支取日三个月定期利率打六折计算。不满一年，按半年定期六折计算。一年以上按一年定期六折计算。3/28/202434经济金融基础知识第二章信用与利息存款利息个人所得税计算

对1999年10月31日以后部份产生利息征收

应纳税额=利息金额X税率

税率=20%3/28/202435经济金融基础知识第二章信用与利息

阅读章节储蓄存款利息计算办法P51~P54单位活期存款利息计算办法P55~P56

准备金存款利息

不作要求3/28/202436经济金融基础知识第二章信用与利息

贷款利息计算

定期结息计算

利息=累计积数X日利率

累计积数按实际天数计算

利随本清计算

偿还贷款时银行按偿还金额逐笔计收利息。

计息时间为整月的，按月计息

有零头天数，可全部转换为天数，按日计算，算头不算尾3/28/202437经济金融基础知识第二章信用与利息票据贴现利息计算

要素：票面金额、贴现期、贴现率

贴现期：贴现日到票据到期日前一日止的时间。

在实际操作中，对非同城票据需加三天在途时间。

对到期日遇法定节假日的，需考虑节假日因素，即在贴现期中加入节假日休息天数。贴现利息=票面金额×贴现期×贴现率实付金额=票面金额−贴现利息3/28/202438经济金融基础知识第二章信用与利息其他利息计算办法不作要求3/28/202439经济金融基础知识

Anyquestions?3/28/202440经济金融基础知识第三章我国金融机构金融机构

指以货币为资金为经营对象，从事货币信用、资金融通、金融交易及其他相关业务的组织机构

分为银行和非银行金融机构按金融体系中的地位和作用分为：

调控、监管机构：央行、银监会、保监会、证监会

经营机构：商业银行、保险公司等

我国金融业实行分业经营，分业监管，但近阶段有松动的趋势，如中信、平安等3/28/202441经济金融基础知识第三章我国金融机构商业银行

是以利润最大化为目标，以经营金融资产和金融负债为对象并提供相关金融服务的综合性、多功能的金融企业。职能：

信用中介是商业银行最基本职能

支付中介

信用创造金融工具的创造、派生存款

金融服务3/28/202442经济金融基础知识第三章我国金融机构我国商业银行主要类型

国有商业银行是我国金融体系的主体，四大

股份制商业银行全国性和地方性全国性以公有制为主体

外资、侨资及中外合资商业银行其他类型

3/28/202443经济金融基础知识第三章我国金融机构中央银行

我国目前的中央银行：职责：P73

我国中央银行货币政策目标稳定物价经济增长充分就业国际收支平衡

四目标既存在协同性也存在内在矛盾3/28/202444经济金融基础知识第三章我国金融机构我国中央银行货币政策工具

存款准备金比例

基准利率

再贴现

再贷款

公开市场交易

其它3/28/202445经济金融基础知识第三章我国金融机构阅读章节银监会不要求部份证监会、政策性银行、非银行金融机构3/28/202446经济金融基础知识

Anyquestions?3/28/202447经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债巴塞尔协议1988年，十国集团与卢森堡、加拿大12国签订

核心内容：

资本的构成

资产风险权重表内0%10%20%50%100%表外0、20

资本充足率8%核心资本充足率4%从１９８７年底到１９９２年底为实施过渡期

1999年新巴塞尔协议(对原协议进行修订)3/28/202448经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债签订协议的历史背景（1)７０年代通货膨胀率的上升及融资证券化的增强，银行客户脱媒，而银行为争取客户降低贷款利率与借款条件，使贷款收益和质量受到影响，资产负债表中不良资产的比率越来越高，增大了风险。（２）金融创新，各种资产负债表外业务迅速增长，很多表外业务的名义价值取决于汇率和利率的波动，银行承受的风险日益增力，很多银行未能提供足的资本来抵御表外业务的风险，对这类业务涉及的风险缺乏统一的衡量标准，从而使银行的风险增大3/28/202449经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债

（３）国际债务危机影响银行经营的稳定性。１９８２年发展中国家爆发债务危机后，西方债权银行将大量利润移作贷款损失准备金，以应付坏帐，许多大银行资本比率因而降低

（４）随着银行与金融市场的全球一体化，银行经营的风险也跨出国界。另外，国际银行业中，资本比率较低的日本银行大量扩张资产业务，造成不平等竞争。3/28/202450经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债我国金融机构资本构成与筹集

核心资本

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

附属资本

重估准备、一般准备、优先股、可转换债券3/28/202451经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债金融机构资本的筹集

内部筹集方法：收益留成(盈余公积、未分配利润等)优点：方便、成本低、股东权益受保证缺点：筹集量受限制，受股东对收益预期的影响

外部筹集公募、私募优点：筹集量不会受影响缺点：成本高、原有股东权益弱化3/28/202452经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债我国金融机构存款一、中央银行存款

财政性存款

特种存款

准备金存款二、商业银行存款

定期存款

活期存款

定活两便存款三、邮政储蓄存款3/28/202453经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债不要求部份：准备金管理、财政性存款管理、特种存款管理3/28/202454经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债对公存款管理单位除按现金使用规定使用现金之外，必须转帐结算。现金使用规定：1.

给职工个人的工资、各项工资性补贴；2.

支付给个人的劳务报酬；3.

支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；4.

支付出差人员必须随身携带的差旅费；5.

根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；6.

各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；7.

结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；8.

中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3/28/202455经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债

储蓄存款管理

我国储蓄原则

存款自愿

取款自由

存款有息

为储户保密3/28/202456经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债不要求：

邮政储蓄3/28/202457经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债

商业性金融机构存款成本

利息成本

营业成本

资金成本=利息成本+营业成本

资金成本率=资金成本/全部存款

可用资金成本率=资金成本/(全部存款-各项准备金)3/28/202458经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债？影响金融机构存款的因素

经济发展水平

国家金融法规

货币政策

物价上升水平

存款利率？影响单个金融机构存款的因素

服务项目和服务质量

存款种类和方式3/28/202459经济金融基础知识第四章金融机构资本与负债不要求

其它负债3/28/202460经济金融基础知识

Anyquestions?3/28/202461经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

金融企业的资产业务

贷款、投资、其他业务

贷款业务

关系人：借款人、贷款人、担保人

贷款人：提供贷款的银行和非银行金融机构

贷款人权利和义务

P114

对贷款人有限制

P1143/28/202462经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

借款人

借款人的基本要求

P115

借款人的权利、义务

P115

对借款人的限制

P1163/28/202463经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

贷款种类的划分

按期限长短：短期贷款中期贷款临时贷款长期贷款3/28/202464经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务按贷款保障分类担保贷款分保证、抵押、质押信用贷款担保贷款票据贴现3/28/202465经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务按承兑责任分类自营合法筹集资金、自主发放贷款、自身承担风险，收取贷款本息委托委托方指定贷款各项要素，承担贷款风险、收取贷款本息。银行收取中介费3/28/202466经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

按用途分类生产经营性贷款消费贷款科技开发贷款3/28/202467经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

担保贷款

保证贷款

按《担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，由保证人按约定条件承担还款责任的贷款

分为一般保证责任和连带保证责任

保证人的资格

具有偿债能力的独立法人

有民事行为能力的自然人3/28/202468经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

保证责任应在合同中注明，包括贷款本金、利息、违约金、损害赔偿金及实现债权的费用

债务转让中保证的问题在保证期间，贷款人同意债务人将贷款债务转让给第三人的，或者贷款人和债务人协议变更贷款合同的，应征得保证人的同意，否则保证人将不再承担保证责任3/28/202469经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

抵押贷款

是按《担保法》规定的抵押方式，不转移借款人或第三人对抵押物的占有，而作为债务担保由贷款人对借款人提供的贷款

可抵押物土地使用权、房屋和其他地上定着物机器、交通工具和其他资产抵押物的保管、登记抵押率一般规定抵押率不超过抵押物评估价值的70%3/28/202470经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

质押贷款

是按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人提交的动产或权利为质物，并移交贷款人占有作为债务担保发放的贷款

质物分类：

动产有价证券、贵重金属等

权利仓单，提单、应收账款、专利权等贷款人对质物具有保管责任！3/28/202471经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务票据贴现指银行买入已承兑商业票据

票据贴现与贷款区别

P2503/28/202472经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

票据贴现流程贴现申请人持已承兑未到期票据向银行申请贴现

申

请

票据审查商业票据(目前主要指银行承兑汇票)未到期，已承兑；真实，有效；有真实商品交易等

票款的收回正常收回追索付款人无力支付票款3/28/202473经济金融基础知识第五章我国金融企业的资产业务

阅读部份

消费贷款、助学贷款

贷款业务一般程序

将在信贷业务知识讲课中涉及

其余部份

不要求3/28/202474经济金融基础知识

Anyquestions?3/28/202475经济金融基础知识第六章金融市场

金融市场融资

直接融资资金需求方与供应方直接交易

间接融资通过银行等信用中介机构

金融市场的划分

按期限：资本市场、货币市场

按交易性质发行市场、流通市场

按场地有形市场、无形市场

按交割时间现货市场、期货市场按地域国内市场、国际市场

按交易工具票据市场、拆借市场、外汇市场等3/28/202476经济金融基础知识第六章金融市场

货币市场一、票据市场通过票据的发行、承兑和贴现进行融资活动的货币市场票据市场的划分

票据发行方式自行发行、委托发行

承兑方式商业承兑、银行承兑

融资方式贴现、转贴现、再贴现3/28/202477经济金融基础知识第六章金融市场同业拆借市场指除央行外的金融机构之间进行短期融资的市场同业拆借划分

按期限7天内(含)的头寸拆借、7天以上至4个月(含)以内的短期拆借

我国的拆借市场主要有1天、7天、30天、60天和120天等5个拆借品种同业拆借市场特征：

同业性、市场准入性、短期性、大额交易、不提交存款准备金证券回购、CDs不要求3/28/202478经济金融基础知识第六章金融市场资本市场

以是长期金融工具为直接交易对象，专门融通期限在一年以上的长期资金的场所，证券市场发行和买卖各种证券、债券，包括发行市场与流通市场特点：期限长、风险大、收益高市场参与者主体：证券发行人和投资人中介机构：券商、证券服务机构自律性机构：监管机构：证监会3/28/202479经济金融基础知识第六章金融市场证券市场交易对象股票：普通股、优先股；上市股、非上市股债券：公司债券、政府债券、金融债券证券投资基金可转换债券证券发行市场主体：发行者、认购者、承销者发行方式：公募、私募；内部发行、公开发行；直接发行、间接发行；平价发行、溢价发行、折价发行3/28/202480经济金融基础知识第六章金融市场证券流通市场

证券流通市场：证券交易所、场外市场证券交易所：公司制、会员制场外市场：店头(柜台)市场、第三市场、第四市场其余部份不要求金融市场主要指标不要求金融市场交易方式不要求3/28/202481经济金融基础知识

Anyquestions?3/28/202482经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理金融风险

是金融企业在经营活动中，由于受各种内、外部因素的影响，产生损失或者经营困难的可能性。风险种类

信用风险提借款人或交易对象一旦不能或不愿履行承诺而产生的风险。

操作风险日常经营中人为的失误

市场风险市场价格的变动，银行表内、外头寸会面临遭受损失的风险

利率风险利率出现不利波动3/28/202483经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理流动性风险无力为负债减少或资产增加提供融资国家风险

法律风险声誉风险3/28/202484经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理风险的评价评价原则损失的相对性损失的综合性损失的时间性评价风险的审慎性评价方法成本效益分析法风险效益风险法权衡风险法综合分析法统计型评价法3/28/202485经济金融基础知识银行资产负债比例管理资本充足率8%核心资本充足率4%贷款质量逾期贷款率≤8%呆滞贷款率≤5%呆帐贷款率≤2%单个贷款比例指标同一借款户余额不超过银行资本净额的10%；对最大10家客户发放贷款总额不超过银行资本净额的50%备付金指标备付金存款、库存现金之和不低于全部存款的5%；外汇存放同业款项、库存现汇之和不低于各项外汇存款的5%第九章我国金融企业的风险管理3/28/202486经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理拆借资金比例拆入资金余额不超过存款余额的4%；拆出资金余额不超过存款余额的8%存贷款比例各项贷款与存款之比不超过75%中长期贷款比例余期一年(不含)以上的中长期贷款余额不超过余期一年以上的存款的120%资产流动性比例流动资产不低于流动负债的25%3/28/202487经济金融基础知识贷款通则

呆帐贷款，系指按财政部有关规定列为呆帐的贷款。

呆滞贷款，系指按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款（不含呆帐贷款）。逾期贷款，系指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。财政部

财政部规定“由于下列情况不能收回的贷款可列为呆帐：（一）借款人和担保人经依法宣告破产，进行清偿后未能还清的贷款；（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者保险赔偿清偿后未能还清的贷款。

3/28/202488经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理信贷风险管理信贷风险指金融企业运用信用工具从事信用活动时，由于受到多种因素的影响，信用工具的本金和收益遭受损失的可能性及程度。信贷风险控制信贷三查贷前调查、贷时审查、贷后检查贷前调查6C原则“6C”原则(principlesof6C):商业银行为了确保贷款的安全与盈利，在对放款对象进行审查时所采用的信用分析方法。这种审查主要从品德（Character）、才能(Capacity)、资本(Capital)、担保品(Collateral)、经营环境(Condition)、事业的连续性(Continuity)6个方面展开，由于每个方面的英文字母均以“C”打头，故称作6“C”原则。3/28/202489经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理财务分析1.财务比率分析2.现金流量分析生产经营活动产生、投资活动产生、筹资活动产生的现金流量3.财务预测借款人资质、证件审查贷时审查审贷分离、有限授权、统一授信贷后检查3/28/202490经济金融基础知识第九章我国金融企业的风险管理信贷风险处理1.四级分类法一