新企业所得税培训资料

新企业所得税培训资料汇报人：文小库2023-12-28新企业所得税概述新企业所得税的征收范围新企业所得税的计算方法新企业所得税的申报与缴纳新企业所得税的审计与检查新企业所得税的案例分析目录新企业所得税概述01新企业所得税是以企业所得为征税对象，并实行按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的税收。定义新企业所得税具有税基广泛、实行比例税率、计算简便、税收优惠多等特征。特点定义与特点所得税是财政收入的主要来源之一，对于国家经济的发展和社会的稳定具有重要意义。组织财政收入调节经济公平竞争通过所得税的征收，可以调节社会财富分配，缩小贫富差距，促进经济社会的可持续发展。所得税的征收遵循公平原则，有利于企业之间的公平竞争。030201所得税的重要性所得税自20世纪初开始征收，经历了多次改革和发展，逐渐完善。历史回顾与其他国家相比，我国的企业所得税制度具有一定的国际竞争力。国际比较随着经济全球化和国内经济的发展，我国的企业所得税制度仍将不断改革和完善，以适应新的经济形势和社会发展需要。未来展望所得税的历史与发展新企业所得税的征收范围02在中国境内注册成立的企业，包括内资和外资企业。依照中国法律、法规在中国境内设立并取得收入的企业。实际管理机构在中国境内的外国企业。居民企业征收范围在中国境内设立机构、场所的外国企业。特别纳税调整：对居民企业和非居民企业的关联交易进行特别纳税调整，防止税收逃避和避税行为，确保税收公平和社会公正。在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的所得的外国企业。反倾销税：对倾销商品征收反倾销税，以保护国内产业和就业。非居民企业征收范围新企业所得税的计算方法03税金企业应缴纳的各项税金费用包括管理费用、销售费用等期间费用成本与营业收入相匹配的成本，如采购成本、生产成本等计算公式应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括投资收益和营业外收入应纳税所得额的计算应纳税额=应纳税所得额×所得税税率根据企业类型和应纳税所得额的大小，适用不同的所得税税率应纳税额的计算所得税税率计算公式针对特定行业、地区或类型的企业，实行所得税减免政策，降低企业税负减免政策针对企业投资特定项目或购买设备等，实行所得税抵免政策，鼓励企业增加投资抵免政策针对企业因特殊原因不能按时缴纳税款，实行延期纳税政策，帮助企业缓解资金压力延期纳税政策税收优惠政策新企业所得税的申报与缴纳04企业所得税的申报时间一般为年度结束后45日内，具体时间根据税务部门通知而定。申报时间企业可以选择网上申报、电子申报或纸质申报等方式进行所得税申报。申报方式申报时间与方式缴纳时间企业所得税的缴纳时间一般为申报后15日内，具体时间根据税务部门通知而定。缴纳方式企业可以通过银行转账、网上支付等方式进行所得税缴纳。缴纳时间与方式填写要求纳税申报表必须按照税务部门的要求填写，确保信息的准确性和完整性。填写内容纳税申报表需要填写企业的基本情况、所得额、税额等信息，同时还需要提供相关凭证和资料。纳税申报表的填写新企业所得税的审计与检查05审计内容与方法审计内容主要审计企业的财务报表、税务申报表、相关凭证和资料等，以确保企业按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款。审计方法采用抽查、重点检查和全面检查等多种方法，对企业进行全面、细致的审查，确保企业纳税行为的合法性和合规性。重点检查企业的纳税行为是否合法、合规，是否存在偷税、逃税等违法行为。同时，还要检查企业的税务管理是否规范，是否存在管理漏洞和风险。检查内容采用实地调查、询问、查阅资料等多种方法，对企业进行全面、细致的检查，发现问题及时进行处理和纠正。检查方法检查内容与方法VS对于违反税法规定的企业，将依法进行处罚，同时还要对企业的相关责任人员进行追责。处罚措施根据企业违法行为的性质和情节轻重，可采取罚款、加收滞纳金、降低纳税信用等级、吊销营业执照等处罚措施。对于情节严重的违法行为，还将依法追究刑事责任。处罚原则处罚规定新企业所得税的案例分析06总结词某公司作为一家新成立的企业，需要按照新企业所得税法规定计算所得税并进行缴纳。详细描述某公司根据新企业所得税法规定，计算出应纳税所得额，并按照规定的税率和计算方法，计算出应缴纳的企业所得税。在缴纳过程中，某公司需要按照税务部门的要求，及时申报并缴纳税款，确保税款及时足额入库。案例一：某公司所得税的计算与缴纳案例二：某公司所得税的审计与检查某公司作为一家有一定规模的企业，需要进行所得税的审计与检查，以确保其纳税申报的真实性和准确性。总结词某公司接受税务部门的审计与检查，对其纳税申报进行核实和查验。在审计与检查过程中，税务部门重点关注某公司的收入、成本、费用等关键指标，以及其与关联方之间的交易。通过审计与检查，税务部门确保某公司如实申报纳税，防止偷税漏税行为的发生。详细描述某公司为了降低税负，进行合理的税收筹划，以实现企业价值的最大化。某公司在经营过程中，根据新企业所得税法规定和相关税收政策，进行合