关于全面推进预算绩效管理的实施方案

莱芜市人民政府关于印发全面推进预算绩效管理实施方案的通知预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。推进预算绩效管理，有利于提升预算管理水平、增强单位支出责任、提高公务服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本，是深入贯彻落实科学发展观，推进财政科学化、精细化管理的重要内容，对于加快经济发展方式转变，构建和谐社会，建设高效、责任、透明政府，具有十分重要的意义。根据中央、省、市关于加强预算绩效管理的决策部署，结合我市实际，现就全面推进预算绩效管理提出实施方案如下：一、指导思想以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，坚持政府领导、财政牵头、部门分工负责、社会共同参与的原则，按照预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的要求，全面推进预算绩效管理，构建覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体制，提高财政资金使用效益，提升政府公共服务水平，促进全市经济社会持续健康较快发展。按照国务院、省政府、市政府关于加强预算绩效管理的总体要求，“十二五”期间，全市各级政府都要建立以绩效目标为基础，以绩效运行跟踪监控和绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，管理科学、运转高效的全过程预算绩效管理体系。三、管理对象绩效管理对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显经济社会影响的项目。同时，协调推进基本支出、部门整体支出绩效评价和财政综合绩效评价。四、主要内容(一0绩效目标管理1.设定绩效目标。绩效目标包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。各预算部门在编制下一年度预算时，要根据当地经济社会发展需要、部门职能及预算编制的总体要求，编制预算绩效计划，报送绩效目标。报送的绩效目标应与部门目标高度相关，并且是具体的、可衡量的、一定时期内可实现的，具体应包括以下主要内容：（1)预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；（2)预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；（3)服务对象或项目受益人满意程度；（4)达到预期产出所需要的成本资源；（5)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标。预算绩效计划要详细说明为达到绩效目标拟采取的工作程序、方式方法、资金需求、信息资源等，并有明确的职责和分工。2.审核绩效目标。财政部门要依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能和事业发展规划等对预算部门报送的绩效目标进行审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标实现所釆取措施的可行性、绩效指标设置的科学性及实现绩效目标所需资金的合理性等。根据审核结果，财政部门可组织第三方对预算部门重点项目进行复审。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送部门进行调整和修改；审核合格后方可进入下一步预算编制流程。3.批复绩效目标。财政预算经同级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效目标。(二）绩效运行跟踪监控管理财政部门和预算单位要建立绩效运行跟踪监控机制。预算部门要按照财政部门的统一要求，定期采集报送绩效运行信息，对本部门及所属单位绩效目标运行情况进行跟踪分析，对存在的问题及时进行整改，确保绩效目标落实。财政部门要采取项目跟踪、数据抽查和序时情况反映等方式，定期对部门的绩效目标运行情况进行跟踪管理和监督检查，掌握绩效目标进展、资金支出进度、项目实施情况等，促进绩效目标的顺利实现。当绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，应及时采取措施予以纠正。绩效目标需要调整的，要按规定程序重新设定与报批。(三）实施绩效评价1.开展绩效自评。预算执行结束后，预算部门要及时组织对本部门及所属单位预算资金的产出和结果进行绩效自评，重点评价产出和结果的经济性、效率性、效益性及绩效目标的实现程度。绩效评价工作一般按以下程序进行：（1)确定绩效评价对象；（2)下达绩效评价通知；（3)确定绩效评价工作人员；(4)制定绩效评价工作方案；（5)收集绩效评价相关资料;(6)对资料进行审查核实（包括进行实地调查核实)；（7)综合分析并形成评价结论；（8)撰写与提交评价结论；（9)建立绩效评价档案。预算部门年度绩效评价对象由预算部门结合本单位工作实际提出并报同级财政部门审核确定，也可由财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点等相关原则确定。预算部门制定绩效评价工作方案时应拟定评价工作计划（包括评价工作进度安排），确定评价方法，设计评价指标和评价标准。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，其确定应当遵循相关性、重要性、可比性、系统性、经济性原则。其中，适用于所有评价对象的共性指标由财政部门统一制定，对预算部门或项目特点设定的个性指标由财政部门会同预算部门制定。绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，具体包括：计划标准、行业标准和历史标准。预算部门完成绩效自评要提交预算绩效自评报告至同级财政部门，将实际取得的绩效与绩效目标进行对比，如未实现绩效目标，须说明理由。同时，要认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。2.实施财政再评。财政部门要对预算部门的绩效评价工作进行指导、监督和检查，对其报送的绩效评价报告进行审核，必要时对预算部门绩效自评实施再评价。要加强重点绩效评价，选取党委、政府关注，有一定社会影响，关系国计民生的重大项目，由财政部门进行重点评价。同时，积极探索基本支出绩效评价、部门整体支出绩效评价和财政综合绩效评价。要加强对绩效评价结果的分析，总结经验，查找不足，提出进一步改进预算管理、提高预算支出绩效的意见和建议。3.健全联动评价。市级财政部门要选取重点转移支付项目开展联动绩效评价。在组织部门单位自评的基础上，釆取组织专家学者、委托社会中介机构等第三方评价方式，按统一程序、方法、标准实施再评价。(四）运用绩效评价结果1.建立绩效评价结果与预算安排相结合制度。财政部门要将绩效评价结果作为年度预算调整、专项资金分配和以后年度预算安排的重要依据，优先考虑或重点支持绩效评价结果较好的项目，减少绩效评价结果差的部门项目资金安排，取消无绩效或低绩效项目，优化资源配置。2.建立绩效报告制度。预算部门要定期向同级财政部门提交预算绩效报告，说明预算绩效管理工作情况、支出绩效状况、存在问题、整改措施和下一步工作重点。财政部门每年要向同级政府提交预算绩效管理报告，报告预算绩效目标评审情况、重点项目绩效完成情况、全市联动项目绩效完成情况等，为政府决策提供参考。3.建立反馈整改制度。财政部门要及时将绩效目标评审结果、绩效跟踪情况、绩效评价结果反馈给预算部门。预算部门要认真研究财政部门反馈的结果和情况，进一步完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平，规范支出行为，降低支出成本，增强支出责任。4.建立绩效信息公开制度。按照政府信息公开的有关规定，建立绩效信息公开机制，逐步向社会公开部门预算绩效目标、绩效评价结果等绩效信息，主动接受社会监督。5.建立绩效问责制度。对预算绩效管理工作表现突出的县（市、区）和部门，予以表扬和激励，对预算绩效管理工作做得较差的县（市、区）和部门，予以督促。按照“用钱必问效、无效必问责”的原则，对在预算编制和执行过程中，由于种种原因导致预算绩效管理未达到相关要求，致使财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或规定标准的各级预算部门及其责任人实行绩效问责。五、实施步骤(一）绩效目标。2013年实行预算绩效目标管理试点的部门不少于20个，2014年扩大到70%部门，2015年实现全覆盖。(二）评价范围。2013年财政部门和预算部门全部开展预算绩效评价工作，并逐年扩大绩效评价的项目数量和资金规模。其中：市本级重点选择50万元以上项目，县（市、区）重点选择30万元以上项目开展预算绩效评价。到2015年，各部门开展绩效评价的资金总量占本部门项目支出的比例达到60%以上，市乡两级开展绩效评价的资金总量占本级财政专项支出的比例达到60%以上。(三）评价方式。采取单位自评、财政再评和重点评价相结合方式进行绩效评价。2014年探索引入第三方参与预算绩效管理工作，在取得经验的基础上，逐步扩大第三方参与的范围。(四）评价结果。2013年评价结果都反馈给被评价单位;2014年绩效报告及评价结果在本部门范围内公开，并按规定向社会公开。重点评价结果向同级政府报告，实行绩效问责。六、保障措施(一）加强组织领导。要高度重视预算绩效管理工作，将预算绩效管理纳入政府绩效考核内容，研究制定本乡镇预算绩效管理实施细则，并报市财政局备案。在财政部门建立健全预算绩效管理组织机构，完善职能，配备与工作任务相适应的人员，安排开展预算绩效管理工作所必须的经费并纳入预算予以保障。(二）明确部门职责。财政部门要认真履行职责，把推进预算绩效管理作为当前和今后一个时期深化财政改革的一项重要工作来抓，切实加强对预算绩效管理的组织、指导、协调和监督工作。市乡预算部门要按照财政部门的统一部署，切实做好本部门及下属单位的预算绩效管理工作。发展与改革部门要将审批通