行政事业单位财务内部控制15-讲义

行政事业单位财务内部控制15-讲义行政事业单位财务内部控制概述行政事业单位财务内部控制制度行政事业单位财务内部控制的实施行政事业单位财务内部控制的案例分析行政事业单位财务内部控制的改进与发展行政事业单位财务内部控制概述01行政事业单位财务内部控制是指单位通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，以实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的目标。定义确保行政事业单位经济活动的合法合规、资产的安全和使用有效、财务信息的真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。目标定义与目标内部控制的重要性提高行政事业单位的管理水平内部控制是行政事业单位管理的重要组成部分，通过建立健全内部控制体系，可以提高单位的管理水平和工作效率。保障国有资产的安全完整通过内部控制对资产进行全方位的管理和监督，可以防止国有资产的流失，保障其安全完整。提升公共服务效率有效的内部控制可以提高行政事业单位的公共服务效率，确保公共资源得到合理配置和有效利用。促进反腐倡廉建设健全的内部控制体系可以加强对权力运行的制约和监督，有效防范舞弊和预防腐败，促进反腐倡廉建设。内部控制的原则与要素原则全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。行政事业单位财务内部控制制度02预算编制根据单位实际情况和业务需求，科学、合理地编制预算，确保预算的准确性和完整性。预算执行严格按照预算执行，控制各项支出，防止超预算、无预算支出。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按照规定程序进行审批。预算控制建立健全收支管理制度，明确收入和支出范围、标准和审批权限。收支管理加强票据的领用、使用和核销管理，确保票据的真实性和合法性。票据管理规范账务处理程序，确保收支记录及时、准确、完整。账务处理收支控制03采购验收严格控制采购物品的质量和数量，确保采购物品符合预期要求。01采购计划根据实际需求制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量等。02采购方式根据采购物品的特点和实际情况选择合适的采购方式，如招标、竞争性谈判等。采购控制资产购置根据实际需要购置资产，并按照规定程序进行审批和验收。资产处置严格按照规定程序进行资产的处置和报废，防止资产流失和浪费。资产使用建立健全资产管理制度，规范资产的使用和维护，确保资产的安全和完整。资产控制项目实施建立健全项目管理制度，规范项目的实施和管理，确保项目的质量和进度。项目验收严格按照规定程序进行项目的验收和结算，确保项目的质量和效益。项目立项对建设项目进行充分论证和评估，确保项目的必要性和可行性。建设项目控制行政事业单位财务内部控制的实施03配备合格的人员选拔具备专业知识和技能的财务人员，加强内部控制意识和能力的培训。定期轮岗制度实施关键岗位定期轮岗，防止权力滥用和舞弊行为的发生。建立健全内部控制组织架构明确各部门的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。内部控制的组织与人员规范业务流程制定详细的业务流程，明确各项经济业务的操作程序和规范。强化审批控制建立严格的审批制度，对重大事项和特殊业务实行集体决策或联签制度。运用信息化手段利用信息技术手段实施内部控制，提高工作效率和准确性。内部控制的流程与方法建立健全内部审计制度，定期对内部控制的有效性进行审计和评价。内部审计机制接受上级主管部门、审计、财政等部门的监督检查，及时整改存在的问题。外部监督将内部控制的执行情况纳入绩效考核体系，激励员工积极参与内部控制建设。考核与激励机制内部控制的监督与评价行政事业单位财务内部控制的案例分析04案例一：某市教育局的财务内部控制通过实施内部控制措施，教育局的财务管理水平得到有效提升，资金使用效益明显提高。实施效果预算执行不力、收支管理不规范、资产管理混乱等。教育局在财务内部控制方面存在的主要问题加强预算执行力度，规范收支管理流程，建立资产管理制度等。针对这些问题的解决措施卫生局在采购内部控制方面存在的主要问题采购程序不透明、供应商管理不规范、采购监督不到位等。针对这些问题的解决措施加强采购程序透明度，规范供应商管理流程，建立采购监督机制等。实施效果通过实施内部控制措施，卫生局的采购管理水平得到有效提升，采购过程更加透明、规范。案例二：某市卫生局的采购内部控制010203交通局在资产内部控制方面存在的主要问题资产账目不清晰、资产使用管理不规范、资产处置随意等。针对这些问题的解决措施建立资产明细账，规范资产使用管理流程，加强资产处置监管等。实施效果通过实施内部控制措施，交通局的资产管理水平得到有效提升，资产使用效益明显提高。案例三：某市交通局的资产内部控制案例四：某市环保局的预算内部控制通过实施内部控制措施，环保局的预算管理水平得到有效提升，预算执行效果明显改善。实施效果预算编制不科学、预算执行不力、预算监督不到位等。环保局在预算内部控制方面存在的主要问题加强预算编制的科学性，建立预算执行考核机制，完善预算监督体系等。针对这些问题的解决措施行政事业单位财务内部控制的改进与发展05组织培训定期组织内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解。领导示范领导层应积极践行内部控制理念，发挥示范作用。宣传教育通过内部宣传渠道，宣传内部控制的重要性和作用。提高内部控制意识完善制度体系加强内部控制制度建设建立健全内部控制制度体系，确保各项业务有章可循。制定操作规程针对重要业务和关键环节，制定详细的操作规程。定期对内部控制制度进行评估和修订，以适应业务发展和环境变化。定期评估修订对业务流程进行全面梳理，找出关键控制点。梳理业务流程对流程设计进行优化，提高工作效率和风险防范能力。优化流程设计加强流程执行情况的监督和检查，确保流程得到有效执行。强化流程执行完善内部控制流