大数据与会计专业-纳税筹划课程标准

《纳税筹划》课程标准二级学院：经济管理学执笔人：邓倩、户浩审核人：制定日期：陕西能源职业技术学院一、课程信息表1课程信息表课程名称纳税筹划开课院部经济管理学院课程代码0500283考核性质考试前导课程经济法、会计基础、财务会计实务、会计信息系统应用后续课程跟岗实习、顶岗实习总学时56课程类型理论课是□实践课是□理论+实践是☑理实一体化是□适用专业大数据与会计专业二、课程性质1.本课程是大数据与会计专业必修的一门专业课程，是在学习了经济法、会计基础、财务会计实务、会计信息应用等课程，具备了一定的会计核算、经济法律知识能力的基础上，开设的一门理论与实践相结合的课程，其功能是对接专业人才培养目标，面向税务会计工作岗位，培养税收征管软件的操作，完成应交税费计算、纳税申报表填制及网上申报与缴税，能进行简单的纳税筹划能力，为后续跟岗实习、顶岗实习等实训课程学习奠定基础的专业核心课程。2.课程功能定位。表2课程功能定位分析对接的工作岗位对接培养的职业岗位能力税务会计能办理纳税登记能按照国家税收法规及其他相关政策正确计算应缴纳的各种税费；能操作税收征管软件完成应交税费计算、纳税申报表填制及网上申报与缴税；能正确编制相关税额的会计凭证；能进行简单的纳税筹划三、课程目标与内容1.课程总目标使学生理解我国现行经济形势下开设各种税收的目的及重要性，能阐明我国税收管理体制及各种税种的具体内容，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、财产和行为类税等，解决应纳税所得的额的会计处理问题，通过本课程的学习，学生应具备企业涉税人员的基本素质，可以胜任税务会计的工作。2.课程具体目标表3课程教学目标与内容序号毕业要求指标点知识目标技能目标素质目标教学内容1能运用会计知识解决企业的账务处理相关问题理解增值税基本法规知识。会计算增值税应纳税额。能处理增值税涉税业务、出口退税的会计账务；能根据经济业内容判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。能根据业务资料完成增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）；具备税务人员对涉税问题的敏感度增值税会计核算2理解消费税基本法规知识。会计算消费税应纳税额的计算；处理消费税涉税业务、出口退税的会计账务；能根据经济业内容判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。能根据业务资料完成增值税的涉税会计业务处理。具备税务人员对涉税问题的敏感度消费税会计核算3理解企业所得税基本法规知识。会计算企业所得税应纳税额；能处理企业所得税涉税业务会计账务；能根据经济业内容判断哪些项目应征企业所得税。能根据业务资料完成企业所得税的涉税会计业务处理。具备税务人员对涉税问题的敏感度企业所得税4能进行各种税费的核算，编制有关的税务报表会申报增值税，会缴纳增值税税；能阐述增值税出口退税的申报规定。能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款；完成出口货物退（免）增值税工作树立纳税意识增值税会计核算5处理企业所得税资产负债表债务法、应付税款法的会计账务能力能正确处理企业所得税资产负债表债务法、应付税款法下的会计账务问题树立纳税意识企业所得税核算6能根据企业经营活动进行简单的纳税筹划和风险管控设计企业所得税优惠政策的运用灵活运用企业所得税优惠政策具备简单的税收筹划意识企业所得税7设计个人所得税优惠政策的运用灵活运用个人所得税优惠政策具备简单的税收筹划意识个人所得税表4课程教学安排序号项目（模块）任务（单元）教学内容重点、难点、考核点课程思政元素学时1项目1走进税务会计1.1认识税务会计税务会计的概念和特点税务会计的前提和对象重点：税务会计的前提难点：税务会计的对象考核点：税务会计的对象税收是国家的财政基础，依法纳税光荣。221.2熟悉税务会计岗位税务会计的岗位目标税务会计的岗位职能税务会计的岗位工作任务重点：税务会计的岗位工作任务难点：税务会计的岗位职能考核点：税务会计的岗位职能21.3了解我国税制体系税收按管理和使用权限划分税收按照征税对象划分重点：税收按管理和使用权限划分难点：税收按管理和使用权限划分考核点：中央税、地方税、中地方共享税23项目2增值税的核算2.1增值税的核算基础增值税核算的会计主体增值税核算的会计期间增值税核算的会计科目增值税的税率重点：增值税核算的会计科目难点：增值税的税率考核点：增值税的税率增值税是税基最广的流转税，是税收的基础，涉及每个人的方方面面，索要发票是消费者的权利和义务。242.2一般纳税人销项税额的核算应纳税额的计算销售额的确定发票购买及开具一般纳税人销项税的核算重点：视同销售的核算难点：销售折折扣、销售折让、销售退回考核点：销售折折扣、销售折让、销售退回42.3实训一般纳税人销项税的核算重点：一般纳税人销项税的核算难点：一般纳税人销项税的核算考核点：销售折折扣、销售折让、销售退回252.4一般纳税人进项税的核算可抵扣进项额的核算不可抵扣进项税额的核算重点：不可抵扣进项税额的核算难点：不可抵扣进项税额的核算考核点：不可抵扣进项税额的核算22.5实训一般纳税人进项税额的核算重点：不可抵扣进项税额的核算难点：不可抵扣进项税额的核算考核点：一般纳税人进项税额的核算262.6简易办法计税的核算小规模纳税人的核算一般纳税人按简易办法应纳税额的核算重点：小规模纳税增值税的计算难点：小规模纳税人会计分录的编制考核点：小规模纳税人增值税的计算和账务处理22.7纳税申报表的填制填报内容及纳税人地点填写纳税申报表重点：填写纳税申报表难点：填写纳税申报表考核点：纳税申报表的填制27项目3消费税的会计核算3.1消费税会计核算的基础消费税核算的会计主体消费税核算的会计期间消费税核算的会计科目消费税的税率重点：消费税核算的会计科目难点：消费税的税目和税率考核点：消费税的税目和税率消费税是国家调节和引导消费的重要手段，走私是违法的。283.2一般销售税金的核算一般情况下消费税的计算一般情况下消费税的账务处理重点：复合计征消费税的计算难点：用外购已税消费品生产应税消费品的核算考核点：一般情况下消费税的计算和账务处理293.3视同销售税金的核算以应税消费品对外捐赠的核算以应税消费品对投资的核算以应税消费品以物易物和支付债务的核算自产自用应税消费品的会计处理应税消费品包装物的核算重点：视同销售行为消费税的计算难点：视同销售行为的会计分录的编制考核点：视同销售行为消费税的计算和账务处理2103.4委托加工税金的核算委托加工消费税的计算委托加工消费税的核算重点：委托加工消费品消费税的计算难点：委托加工消费品消费税的账务处理考核点：委托加工消费品消费税的计算和账务处理2113.5实训消费税的计算消费税的会计核算重点：消费税的计算难点：消费税的会计核算考核点：消费税的计算和账务处理2123.6纳税申报表的填制纳税申报的填制纳税申报的报送重点：纳税申报表的填制难点：纳税申报表的填制考核点：纳税申报表的填制213项目4企业所得税的会计核算4.1企业所得税会计核算基础企业所得税核算的会计主体企业所得税核算的会计期间企业所得税核算的会计科目企业所得税的税率重点：企业所得税核算的会计科目难点：企业所得税核算的会计科目考核点：企业所得税核算的会计科目企业所得税是国家税收的重要来源之一，也是国家扶持相关企业，引导国家产业转型、升级的重要手段，企业要依法纳税，在法律规范内合理避税。2144.2收入项目的确认与核算收入总额的确认与核算不征税收入的确认与核算免费收入的确认与核算重点：不征税收入的确认与核算难点：免费收入的确认与核算考核点：不征税收入、免税收入的确认与核算2154.3准予扣除项目确认与的核算准予扣除项目的确认与核算限定扣除条件项目的确认与核算不得扣除项目的确认与核算重点：准予扣除项目的确认与核算难点：不得扣除项目的确认与核算考核点：准予扣除项目、不得扣除项目的的确认与核算24.4实训收入项目的核算准予扣除项目的核算重点：收入项目的确认与核算难点：准予扣除项目的确认与核算考核点：收入项目、准予扣除项目的确认与核算2164.5应交税金的核算亏损弥补当月应交所得税的核算年终汇算清缴的应纳税所得额的计算居民企业的全年应纳税额的计算重点：年终汇算清缴的应纳税所得额的计算难点：居民企业的全年应纳税额的计算考核点：年终汇算清缴的应纳税所得额和居民企业的全年应纳税额的计算2174.6纳税申报表的填报纳税申报的填制纳税申报的报送重点：纳税申报表的填制难点：纳税申报表的报送考核点：纳税申报表的填制与报送218项目5个人所得税的会计核算5.1个人所得税的核算基础个人所得税核算的会计主体个人所得税核算的会计期间个人所得税核算的征税范围个人所得税核算的会计科目个人所得税的税率重点：个人所得税核算的征税范围难点：个区分居民纳税人和非居民纳税人考核点：居民纳税人和非居民纳税人的识别依法纳税光荣也是我们居民的权利和义务，偷税漏税可耻、违法。2195.2居民综合得应纳税额的核算居民综合得应纳税额的计算居民综合得应纳税额的核算重点：居民综合得应纳税额的计算难点：居民综合得应纳税额的核算考核点：居民综合得应纳税额的核算2205.3非居民个人代扣代缴业务应缴税额的核算工资薪金应纳税额的核算劳务报酬应缴税额的核算稿酬所得应缴税额的核算特许权使用费应缴税额的核算重点：非居民个人代扣代缴业务应缴税额的计算难点：非居民个人代扣代缴业务应缴税额的计算考核点：非居民个人代扣代缴业务应缴税额的计算2215.4其他收入的个人所得税的核算利息股息红利应缴税额的核算财产租赁应纳税额的核算财产转让应缴税额的核算偶然所得应缴税额的核算重点：其他收入的个人所得税的计算难点：其他收入的个人所得税的计算考核点：其他收入的个人所得税的计算2225.5纳税申报表的填报扣缴个人所得税报告表的填报自行申报纳税申报表的填制重点：扣缴个人所得税报告表和自行申报纳税申报表的填报难点：扣缴个人所得税报告表和自行申报纳税申报表的填报考核点：扣缴个人所得税报告表和自行申报纳税申报表的填报2四、课程考核1.课程考核分为终结性评价和过程评价，关注学生个体差异。2.终结性评价包括标准试题的闭卷考试及工作任务的考核，形成性考核占60%，终结性考核占40%。形成性考核可包括但不仅限于课堂考勤、课堂表现、作业、期中测验、单元测验。终结性考核一般指期末考试。附表1课程总评表项目评价内容得分权重总比例总评终结性评价知识考核40%40%100%综合考核60%过程性评价增值税的会计处理实训35%60%企业所得税会计业务操作35%个人所得税会计业务操作30%五、实施要求1.授课教师基本要求担任本课程教学任务的教师具有良好师德，为研究生以上学历、讲师及以上职称、有一定的实践经验，取得中级及以上经济、会计相关资格证书。2.教学方法与策略本课程主要使用的教学方法与策略：①教学方法：根据学情分析和教学内容特征，选择项目化教学、案例教学法、情景教学法、讨论式、参与式教学法；②教学策略：可选择采用网络教学平台实现混合式教学。3.教材、数字化资源选用表7《纳税筹划》课程教材选用表序号教材名称ISBN教材类型编者出版社出版日期1税务会计978-7-11-548116-0高职高专规划教材杨则文人民邮电出版社2019.8表8《纳税筹划》课程参考教材选用表序号教材名称ISBN教材类型编者出版社出版日期1税务会计学978-7-3002-5858-4公开出版盖地中国人民大学出版社2018.62税务会计实务978-7-3002-4873-8公开出版林丽茹中国人民大学出版社2017.9表9《纳税筹划》课程数字化资源选用表序号数字化资源名称资源网址1CNKI中国知网/2超星电子图书/3有声电子图书馆