2014高考政治总复习课件：3.8财政与税收(必修1)

第八课财政与税收

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提示重点

复习建议1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用4.依法纳税：我国税收的本质；依法纳税近三年高考考频较高的知识点依次是：财政的作用；税收的作用；树立纳税人意识，自觉诚信纳税1.把财政政策与国家宏观调控结合起来，理解关注社会公平、支持农村发展、扩大国内需求等措施所体现出的财政的作用2.根据2011年9月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法修正案》，了解个税的作用3.在通胀压力增大的背景下，探究财政、税收政策趋向“宏观审慎政策”的必要性和重要性

考点剖析一、财政及其作用1.财政收入与支出(1)财政的构成①财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入、其他收入②财政支出包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出提示：充分发挥财政的作用，关键在于增加财政收入，只有在此基础上，才能扩大支出以促进经济社会发展。财政收入和财政支出是对立统一的两个方面。通过财政收入，国家筹集资金，没有财政收入，财政支出就失去了前提；如果财政支出的方向、重点把握不好，就会影响国家职能的实现，进而影响经济的发展，最终也会使财政收入难以保证。2.影响财政收入的因素(1)影响财政收入因素很多，主要是经济发展水平和分配政策。(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3.财政收支平衡财政收支平衡指财政收入大于支出略有节余或支出大于收入略有赤字。提示：(1)注意财政收支平衡的含义。(2)受多种因素制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。4.我国财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。提示：社会保障是社会安定的重要保证。社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。提示：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。注意：财政的第二、第三个作用都体现了财政作为国家宏观调控中的经济手段之一，在市场失灵不能实现资源优化配置时，要由国家财政来调节资源配置。但是，财政的宏观调控作用并不能起基础作用，财政的作用也应与市场调节相结合。(1)税收的

含义

①基本特征

(2)税收的基本特征

②三个特征的关系：第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。提示：(1)税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只具有这三个基本特征的一个或两个。(2)税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化。(3)税收的作用税收是组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证；是调节经济的重要杠杆；是国家实现经济监督的重要手段。名称征税对象纳税人作用增值税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长个人所得税个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内处取得所得的个人，

以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人是国家财政收入的重要来源，也是调节个收入分配、实现社会公平的有效手段(2)违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税①偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。②欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。③骗税：纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。常见的有骗取国家出口退税款和税收减免。④抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。提示：偷税与骗税都采用欺骗的手法，但是二者并不相同，前者是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为；后者是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。(3)公民必须增强纳税人意识①义务意识：依法纳税，既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税。②权利意识：监督意识，有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评检举。1.判断：国有企业上缴的利润收入是我国财政收入最主要的形式。(

)2.辨析：社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。3.判断：财政收支平衡就是财政收支相等。(

)4.举例说明：国家财政具有促进资源合理配置的作用。5.判断：财政政策只有在社会总供给大于社会总需求的情况下才使用。()

问题探究6.判断：税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。(

)7.判断：税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。(

)8.判断：税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整。(

)9.简答：试分析公民依法纳税的原因。10.比较：偷税与骗税的异同，欠税与抗税的异同。扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

2.财政政策与货币政策的关系

财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策内容凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策制定由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过中央银行直接制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的考向一税收

考向二个人所得税

考向三财政政策和货币政策

1．(2012年广东卷)对下图解析正确的是(

)

39. (13北京30)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资得税14.4％12.5％28.6％15.5％根据表中数据可以推出2011年北京市A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长B40. (13广东26)在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是A.①—②—③—④B.③—①—④—②C.③—④—①—②D.④—③—①—②C41. (13山东18)2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是A.控物价—稳健的货币政策—严控对高耗能、高污染行业的贷款B.稳增长—积极的财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担C.调结构—积极的财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准利率D.惠民生—稳健的货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力度B42. (13四川3)2013年4月18日，中国人民银行实施正回购(央行向交易商卖出有价证券)市场操作，净回笼资金430亿元，这是央行今年第九次开展正回购市场操作。央行正回购的连续实施，其意在于A.调节货币供应，释放通货膨胀压力B.引导利率下行，激发企业投资需求C.宽松货币供应，预防经济增速下滑D.稳定利率水平，保障居民储蓄收益A43. (13四川2)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④C44. (13新课标Ⅱ12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费A13重庆3)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报销的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

D46. (13海南4)2011年我国城镇居民家庭人均可支配收入为21809.78元，农村居民家庭人均纯收入为6977.29元，两者之比为3.13：l。为进一步缩小城乡居民收入差距，我国政府可采取的再分配措施有：①提高农产品的补贴标准②提高进城务工人员的最低工资标准③增加对农民的专项贷款④提高新型农村合作医疗保险保障水平A.①②B.①④C.②③D.③④B47. (13上海18)2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革()①可使第三产业直接受益②有利于降低部分企业的成本③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡

A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④A48. (13重庆13)(28分)党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。阅读材料，回答问题。注：1.根据历年《中国统计年鉴》数据绘制；2.居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。(13重庆13)(l)国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据图2，概括l996一2010年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。(4分)答案示例一整体来看，居民收入分配额呈下降趋势。答案示例二1996