企业收到销售款项未开数电票的会计做账模板及账务处理

会计实操文库1/10企业收到销售款项未开数电票的会计做账模板及账务处理一、预收货款的本月与甲公司签署合同，甲公司已经按合同约定在本月支付了货款，但货物要下月初才能发出，收到甲公司货款时也没有开具发票。该业务该如何做会计分录？情形1：企业执行《企业会计准则》借：银行存款贷：合同负债-甲公司应交税费-待转销项税额情形2：企业执行《小企业会计准则》借：银行存款贷：预收账款二、已收款已发货未开票本月与甲公司签署合同，甲公司已经按合同约定在本月支付了货款，货物也在月底发出，但是还没有给甲公司开具发票。该业务该如何做会计分录？情形3：企业执行《企业会计准则》企业已收款，也发货，只是没有及时开具发票的，会计核算需要确认收入，增值税方面需要按照未开票收入申报纳税。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本贷：产成品/库存商品等情形4：企业执行《小企业会计准则》与情形3执行《企业会计准则》的处理一致，不赘述。三、分期收款销售商品不含融资成分，收到首笔货款未开票本月与甲公司签署一年内的分期收款销售合同，甲公司已经按合同约定在本月支付了首笔货款，我公司按合同约定货物也在月底发出，但是还没有给甲公司开具发票。该业务该如何做会计分录？情形5：企业执行《企业会计准则》借：银行存款（首笔货款）合同资产（尚未取得收款权利部分）贷：主营业务收入（全部不含税收入）应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本贷：产成品/库存商品情形6：企业执行《小企业会计准则》借：银行存款（首笔货款）贷：主营业务收入（首笔货款的不含税收入）应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本（按收款比例结转）库存商品-发出商品贷：产成品/库存商品四、分期收款销售商品含融资成分，收到首笔货款未开票本月与甲公司签署三年期的分期收款销售合同（含有重大融资成分），甲公司已经按合同约定在本月支付了首笔货款，我公司按合同约定货物也在月底发出，但是还没有给甲公司开具发票。该业务该如何做会计分录？情形7：企业执行《企业会计准则》借：银行存款（首笔货款）合同资产（尚未取得收款权利部分）贷：主营业务收入（全部不含税收入）应交税费-应交增值税（销项税额）未确认融资收益同时，结转成本：借：主营业务成本贷：产成品/库存商品情形8：企业执行《小企业会计准则》借：银行存款（首笔货款）贷：主营业务收入（首笔货款的不含税收入）应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本（按收款比例结转）库存商品-发出商品贷：产成品/库存商品说明：执行《小企业会计准则》，销售合同含有重大融资成分时，不需要考虑融资成分，依然按照收款额确认收入。五、分期收款销售商品不含融资成分，中途收到货款未开票上月与甲公司签署一年内的分期收款销售合同，合同在上月已经正式履行。我公司本月收到甲公司按约支付的货款，但是还没有给甲公司开具发票。该业务该如何做会计分录？情形9：企业执行《企业会计准则》（1）按约定收款时间确认收款额和增值税销项税额借：应收账款贷：合同资产应交税费-应交增值税（销项税额）（2）实际收到货款借：银行存款贷：应收账款情形10：企业执行《小企业会计准则》分期收款销售商品的，按约定时间收款，即使没有开具发票，会计核算也需要确认收入，增值税纳税义务也产生，需要按照无票收入申报纳税。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本（按收款比例结转）贷：库存商品-发出商品（按收款比例结转）六、分期收款销售商品不含融资成分，中途收到货款未开票上月与甲公司签署三年期的分期收款销售合同（合同含有重大融资成分），合同在上月已经正式履行。我公司本月收到甲公司按约支付的货款，但是还没有给甲公司开具发票。该业务该如何做会计分录？情形11：企业执行《企业会计准则》（1）按约定收款时间确认收款额和增值税销项税额借：应收账款贷：合同资产应交税费-应交增值税（销项税额）（2）约定收款期间按照实际利率（折现率）分摊：借：未确认融资收益贷：财务费用（3）实际收到货款借：银行存款贷：应收账款情形12：企业执行《小企业会计准则》分期收款销售商品的，按约定时间收款，即使没有开具发票，会计核算也需要确认收入，增值税纳税义务也产生，需要按照无票收入申报纳税。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本（按收款比例结转）贷：库存商品-发出商品（按收款比例结转）说明：执行《小企业会计准则》，销售合同含有重大融资成分时，不需要考虑融资成分，依然按照收款额确认收入。七