第16课++中国赋税制度的演变 高二历史统编版（2019）选择性必修一

第16课DISHILIUKE中国赋税制度的演变课标要求素养达成1.了解中国古代赋税制度的演变。2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。1.了解秦汉赋税制度、租庸调制、两税法、募役法、一条鞭法和摊丁入亩等制度，从“历史解释”角度认识古代赋税制度演变的特征。2.搜寻有关古代关税起源和近代关税主权丧失与收回的史料，从“史料实证”角度认识我国关税的演变历程及意义。一、中国古代的赋役制度时间内容秦汉时期田赋秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”。汉初统治者采取“

”的政策，汉高祖实行__________的税率，到汉景帝的时候改为三十税一人头税(1)秦朝向人民征收极重的

。(2)汉朝人头税分口赋、算赋。汉朝还征收

税徭役秦汉徭役有

、正卒、戍卒三种隋朝隋朝主要向民众征收_______与民休息十五税一口赋更卒租调役财产唐朝租庸调制唐朝实行

制。租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役两税法780年，唐朝政府废除租庸调，改行

，以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按_____征收地税，按人丁、资产征收

，分夏、秋两次征收宋朝(1)宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。宋朝除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外，还经常再派发各种_____。(2)北宋中期王安石推行

，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役租庸调两税法田亩徭役募役法户税元朝元朝基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法。元朝在税粮外又增加“科差”明朝明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”一条鞭法内容：明朝后期，

在全国推行一条鞭法。实行

合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革张居正赋役清朝(1)1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。(2)雍正帝将这笔丁银分摊到田赋中，称“

”。从此，在中国历史上存在了约2000年的

彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱摊丁入亩人头税材料

田亩起丁，田多则丁多，田少则丁少，计亩科算，无从欺隐，其利一；民间无包赔之苦，其利二；编审之年，照例造册，无须再加稽核，其利三；各完各田之丁，无不能上下其手，其利四。——清乾隆年间《嘉兴府志》根据材料并结合所学知识，指出清朝摊丁入亩，征收统一的地丁银有何积极意义。提示减轻了百姓的负担，缓和了社会矛盾；简化了征收手续，减轻政府负担；取消了人头税，促进了户籍制度和国家管理体制改革；保证了政府的财政收入。问题思考理解两税法的内容知识拓展课税对象由过去的主户扩大到客户，由中央政府确定总的税额征课内容将各种名目的赋税统一并到户税和地税这两税中一条鞭法和摊丁入亩的异同思维点拨(1)同：都收取银两，即货币地租，推动商品经济发展；都以土地为主要的收税依据，使农民对封建国家的人身依附关系减弱；都因商品经济发展使国家直接控制的土地不足，是生产力发展的必然结果；都增加了国家收入，缓和了社会矛盾。(2)不同：前者人丁数和税额不固定，后者固定；前者按人丁和田亩的多寡来分担，后者完全按田亩的多寡来分担。二、关税与个人所得税制度的起源与演变

关税个人所得税概念

依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对

的物品征收的税是以

个人取得的各项应税所得为征收对象的税种起源中国的关税最早出现在______时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税起步于民国时期。

年，北洋政府制定了所得税条例，但并没有实施。

_____年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税海关进出关境纳税人西周19141936发展演变(1)1937年，中国正式宣布废除

，实行统一的

。(2)鸦片战争后，中国开始丧失

，海关大权也长期把持在外国人手中。(3)南京国民政府成立后，宣告关税自主，发表“

”的对外宣言。(4)中华人民共和国政务院颁布的《________________________________》及其实施条例，统一了全国关税制度。(5)改革开放新时期，

年，全国人大常委会通过了《

》，进一步完善了关税的基本制度(1)新中国成立后，在__________体制下，没有征收个人所得税。(2)

年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。此后，该法经数次修订完善，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用国内关税国境关税关税自主权改订新约中华人民共和国海关进出口税则1987中华人民共和国海关法计划经济1980分析改革开放后我国关税制度的特点及影响因素。提示(1)特点：独立自主；制定法规；因时调整；服务于改革开放。(2)因素：国际环境(经济全球化、国际贸易、国家关系等)；国家政策(改革开放政策等)。问题思考新时期个人所得税实施的历史意义思维点拨(1)有利于调节收入，缓解社会分配不平衡。(2)减轻广大纳税人的税收负担，利于实现社会公平。(3)有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定，增加政府的财政收入。(4)推动税收事业朝规范化、法制化方向发展。(5)有利于深化经济体制改革和市场经济的发展。正误判断1.古代中国赋役，除田赋外，还有人头税、徭役和兵役等封建强制剥削。(

)2.秦汉时期实行以人丁为主的征税标准，人头税沉重。自唐朝租庸调制到清朝摊丁入亩，赋役征收逐渐转向以土地和财产为标准征收，人头税逐渐废除。(

)3.鸦片战争后，中国关税权控制在西方资本主义列强手里，南京国民政府虽掀起“改订新约”运动，但仍不能完全自主地制定税率。直到中华人民共和国成立后，中国才真正收回了关税自主权。(

)4.英国是世界上最早开征个人所得税的国家。改革开放新时期，我国的个人所得税制度正式确立。(

)√√√√知识结构中国古代赋税制度演变的趋势和启示材料11时空观念材料导读结合材料及所学可以认识中国古代赋税制度的总体特点是：征收的标准由人丁向田亩、资产过渡；征收的方式由实物地租转向货币地租；征收的名目由多种成分转向单一货币；征收时间由不定时发展为定时；农民人身控制松弛。问题1

根据材料1并结合所学知识，简析“一条鞭法”的作用。提示促进了实物税向货币税的转化；简化了税制，降低了征税成本，增加了朝廷赋税收入；赋役折银征收，促进了白银流通，推动了商品经济的发展。材料2

“汉循周法，商贾有税，流人贩买故矜免之。”到了唐朝，也主要以商人为征税对象。宋朝又明确规定贩夫贩妇细碎交易、岭南商贾赍生药及民间织缣布非以出售者，均不纳关税。明朝实行贡舶制度，只注重货物的贡献御用，而不注重征收关税。清朝皇帝提及开海贸易，训喻：“天朝嘉惠海隅，并不以区区商税为重，务随时查看情形，固不可于国体有防。”——摘编自徐信艳、王昉《中西方古代关税思想的特色比较》材料导读由材料可知，汉唐重税抑商，明清忽视关税的财政收入作用，主要作为抑商政治手段。问题2

根据材料2，指出中国封建社会关税征收的特点。提示历史悠久；具有明显的抑商倾向；将关税作为贯彻政治目的的手段；忽视关税的财政收入作用等。深化拓展中国封建社会关税征收特点的成因君主专制的确立和发展；自给自足的封建经济结构；“贵义贱利”的传统理念；“厚往薄来”的朝廷外贸传统。近代以来中国关税体系的变化材料

中国在沿海开放口岸逐渐设立起由外国人管理的西式新关，新设的海关和原有常关并存。之后，通商口岸的常关渐归新关管理。1927年以后，国民政府逐渐与列强签订关税自主新约。1928年，国民政府实行统税，国民政府陆续废除常关，海陆边关统一征税。由此意味中国全国范围内统一型的、西式近代国境海关最终确立。——摘编自姚永超《论中国海关的起源、布局与体系演变》2史料实证材料导读抓住材料中晚清政府时期和国民政府建立后的不同关税体系的变化。问题根据材料并结合所学知识，指出近代以来中国关税体系的变化。提示变化：从传统关税体系向近代关税体系转变；从受列强控制到逐渐关税自主；从海关、常关并存到走向统一的海关。深化拓展认识现代中国的关税制度现代中国关税制度，对调节商品进出口、弥补市场缺陷、促进资源配置、增加财政收入、强化国家的宏观调控能力，都将产生重大的影响。因此，我国现代关税制度作为整体经济制度的一个重要组成部分，将有力地维护和促进我国改革开放以及构建和谐社会的进出口环境。新时期我国个人所得税改革的特点材料

全国人大和国务院分别在1980年9月、1986年1月及1986年9月，先后制定和正式公布《中华人民共和国个人所得税法》及相应条例。在这一阶段的个人所得税是针对不同人群的一种税收政策，其征管方式也有差异，因此必然会造成税收征管的不公平。从1994年到现在，这一阶段的修订，已经将我国的“个人所得