中小企业资金管理存在的问题及其研究

摘要近年来，中小企业快速发展，截至在2020年底，我国中小企业占比高达95.68%。中小企业为国民经济提供了超过80%的就业机会，推动了我国国民经济的发展。中小企业工业化水平相比较低，我国人口众多，有大量的剩余劳动力，中小企业需要的正是这类劳动者。即使在新冠疫情期间，中小企业的各项数据不降反升。但在经济新常态的背景下，中小企业在资金管理中仍然有一些不足之处，比如资金管理意识淡薄，资金预算形同虚设等，这些问题严重影响了中小企业的健康发展。特别是近两年在新冠疫情的影响下，更多的中小企业因资金管理的问题，走向了失败的道路。在中小企业的经营发展过程中，资金是必不可少的重要的基本条件，所以，中小企业应当对自身的资金管理现状重视起来，才有助于自身在国民经济发展中站稳脚跟。本文在研究了国内外众多学者的相关文献后，通过运用文献研究法，调查法，内容分析法，首先从理论上阐述中小企业的定义及其特点，分析了现今中小企业在市场发展的现状。其次，探讨我国中小企业如今在资金管理方面所面临的问题，通过分析企业的组成模式，用人管理制度，资金管理制度和所有者对资金管理的关注度，发现企业存在的问题后，结合企业实际情况，国家政策要求，参考成功企业案例等方式，最终，提出一些适合企业发展的跟资金管理相关的改进措施和对策。关键词：中小企业;资金管理；解决对策

目录TOC\o"1-3"\h\u27116摘要 18470目录 215812引言 3207761概念的界定 327851.1中小企业的定义 3126631.2中小企业特点 4297302中小企业在市场的发展现状 4132563中小企业在资金管理方面存在的问题 574443.1资金管理内部控制不到位 5273663.2应收账款管理制度不完善 674223.3风险管理意识未形成 6189444中小企业在资金管理方面的决策 7305404.1构建科学完善的资金管理内部控制制度 761134.2提高企业应收管理水平，制定五年以上资金管理计划 8113684.3加强应收账款与应收管理，同时提升应收回款效率 8319814.4建立风险管理意识，提升财务人员专业素养 9200334.5加强企业资金管理制度与国家优惠政策相结合 102572结论 107688致谢 1218409参考文献 13

中小企业资金管理存在的问题及其研究引言近年来,中小企业的发展可谓是十分迅速，得益于全球经济网络时代带来的挑战和机会，近年来中小企业已经成为我国最有发展潜力、数量最多的企业群体。在我国，中小企业已经成功占据了90%以上的企业数量，为城镇提供了80%以上的劳动就业，掌握70%以上的技术创新，贡献了60%以上的GDP，上缴了50%以上的税收。在推进经济增长、缓解就业压力等方面发挥了重要作用,可以说，中小企业已经是我国国民经济的支柱。国家出台了多项优惠措施，减轻中小企业负担，提高企业竞争力。中小企业已经成为国家和社会的核心群体。随着竞争对手范围的扩大，我国中小企业的可持续发展面临着极大的挑战。部分中小企业市场竞争力较差，融资难，管理者和管理者自身管理意识差，管理水平低，缺乏全面规范，科学的管理体系，尤其是在企业资金管理领域，影响着企业的健康发展，制约着企业的成长。中小企业的管理体制并不完善，存在着明显的滞后性，资金管理意识不科学，资金管理意识淡薄，不适应当前快速发展的市场环境。资金管理的不恰当将会直接导致企业财务无法正常运行，严重地话将会直接影响企业的生存和发展，资金的有效合理使用对企业的经营和发展起着至关重要的作用。为了使中小企业在充满竞争的市场环境中稳步发展，能占据一席之地，经营者和管理者必须根据企业自身的实际情况，制定出适合企业发展的的资金管理方案。本文详细研究叙述了资金管理对中小企业发展的重要性，具体分析了中小企业在资金管理中存在的问题和不足，并针对性地提出了一些相关的改进措施，期望能提高企业经营者、管理层对资金管理的重视程度，重新制定出适合企业发展的高效的资金管理制度和研究一些能提高企业资金管理水平能力的对策。希望能通过这篇论文，对中小企业的资金管理制度有一定的启示，使资金在企业的日常经营活动中能正常运转，以此促进中小企业能健康全面地发展。1概念的界定1.1中小企业的定义中小企业的存在有利于我国市场经济体制的完善。众所周知，我国的经济是有中国特色的市场经济体制，是以公有制为主体，多种所有制并存的市场经济体制。竞争和淘汰机制长期存在，市场经济不断有企业进入和退出，从而使中国特色的社会主义经济能长期保持活力。根据2011年6月18日的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中我们可以得知，中小企业主要包括以下3个方面：中小企业主要3种类型是微型、小型和中型，具体根据各自行业的不同，拟定的标准不同。根据企业资产总额、营业收入、从业人员等指标，结合行业特点而划分微型、小型、中型企业。例如：农、林、牧、渔业，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业中小企业。由于中小企业自身的特点，只能单独存在，不能形成垄断，也不可能获得垄断的超额利润，起到了维持经济多样性作用。1.2中小企业特点在我国，大多数的中小企业是以合伙制企业或个人独资企业的形式存在的，通常只有一个所有者。企业所有者往往亲自经营管理企业的日常事务，担任着经营者和管理者的决策，通常所有的事务都与他有关，并且负责企业的所有事务决策，因此，他具有很大的决策权，这就造成了中小企业管理者权力过度集中，管理者的态度和决策很大程度上影响着企业的发展。其次，财务权责也会像管理者权力一样集中化，因为在我国，中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中，而这些高层管理者往往与管理者是有亲朋关系的，大部分都是由企业所有者的亲朋好友担任，资金流动、融资及日常的财务收支等等的财务管理活动，通常都是由这些人组成的高层管理者审批的。其中，由于中小企业规模不大，主要领导或是员工大部分是由经营者管理者的亲朋好友担任。经营者管理者和会计、财务人员有利害关系，在账务处理上全面听从管理者的指挥，会导致会计失去它本来的监督作用，继而会发生不少弄虚作假的事情。中小企业受限于它的规模大小，资金力量，管理者的狭隘眼界，只能雇佣少量的人员从事财务管理相关工作，他们通常缺乏充足的理论知识和实践经验，专业素质较低，只能进行简单的会计记录，给中小企业的发展严重拖后腿。有些中小企业虽然领先一步，建立了内部控制制度，但在实际执行中，力度却很小，他们的内部控制制度多流于形式，程序简单，范围也受到限制。但不可否认的是，中小企业的存在避免了经济的过度集中，为我国经济的繁荣发展注入了新的活力。中小企业经营领域大相径庭、数量繁多、资本结构灵活且形式多样化，形成了具有自己特色的经营模式。新冠疫情目前仍在全球范围内肆虐，企业的生存和发展仍然依然面对很大的挑战。中小企业由于自身特点抗风险能力低，不仅要面临传统的风险点，还要面对一些新的挑战。2中小企业在市场的发展现状中小企业发展速度较快，政府也在积极加强对中小企业的扶持，确保中小企业稳定发展，但很多的中小企业却为了高利润而忽略资金管理，这并不利于中小企业的发展。目前，中国的大多数中小企业都位于开放和竞争激烈的行业，虽然行业内的激烈竞争已经完全提高了市场效率，但公司的淘汰率也相应的有所提高。从生命周期的角度来看，小微企业的平均预期寿命只有2.7年，其中只有不到2%的企业能够生存10年以上。除此以外，若与大型企业相比，中小企业资产水平明显处于较低水平，资产负债率又较高，盈利能力十分有限，收益又不稳定，还缺乏信用担保，整体风险抵御能力较差。再者，中小企业通常处于创业初期或成长早期阶段，规模和资本都小。财务管理大多数奉行的是简约化管理理念，对企业财务活动的预判、财务计划的编制主要采取简单容易实施的方法，关于财务活动的决策通常需要根据以前的管理经验进行主观评估。关于财务管理的概念，中小企业的管理结构往往更简单、更直接、更简单，实用性强，主要目的是突出综合管理功能。3中小企业在资金管理方面存在的问题3.1资金管理内部控制不到位当前大多数中小企业在内控的重要性理解不够到位，内控建设上相对滞后，在人员配置、岗位职责分工上不明确，制度建设等多方面投入不足，往往流于形式，不能结合企业的实际情况进行制度建设和风险点防控，内控岗位的设置和人员的配备不能充分发挥作用。通过资金的合理规划，可以合理利用长期资金和短期资金，在债务期限结构上保持平衡，这就是资本预算的管理。资本预算管理制度建立完成后，企业资金的使用成本将降低，不仅可以减轻企业短期贷款偿还的压力，降低财务风险，还可以避免企业资金流动的破裂。内部控制是为了实现企业管理目标和规范运营的设计而实施的一系列程序方法，从事前、事中、事后全过程参与企业的内部管理，作为防范财务风险的有效手段，其主要通过内部控制制度化建设来实现，但是受传统观念的影响，有的企业认为内控这种相互牵制的制度会影响到企业的运行效率，而不设置内控管理部门，只抓企业的经营发展而忽视了内部控制的重要性，这会给企业带来潜在的财务风险。企业货币资金会计监督管理不严，直接导致对企业货币资金缺乏有效的监督，造成资金损失。由于中小企业规模小，考虑到企业成本，一般不需要设立专门的内部监督机构。然而，由于企业内部控制是由管理者自己决定的，导致企业财务管理的专制性和监督性不足，无法形成科学、系统的财务管理体系。一些企业甚至采用一人担任多岗的制度，无法做到专岗专人，虽然大大降低了人事成本，但不仅降低了资金的使用率，而且限制了人才的使用效率，增加了员工的压力。内部监督体制的不完善使管理者能够在没有任何压力的情况下管理企业。公司建立的许多制度只由下属人员实施，对管理层没有足够的约束力。在这样的内部控制制度下，我国中小企业的发展将受到极大的制约。这种做法导致员工风险管理意识淡薄，缺乏财务管理知识，只追求企业利润，而忽视了自身的资本风险管理，导致内部资金闲置，现金流低效不能为企业的后续管理提供有效的力量。3.2应收账款管理制度不完善应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，包括已经发生的和将来要发生的债权。应收账款同时也属于货币性资产,它回款的及时性关乎着企业经营发展并起着不可磨灭的作用。中小企业往往在行业中处于较低地位,其产品缺乏足够的竞争力,市场占有率不足,为了能够拥有更广阔的市场,中小企业常以压倒性的价格给予较长的账期的方式来换取一定的市场份额,通过这种让利的行为,使得企业规模逐渐扩大,盈利水平逐步提高,从而使企业在市场中的竞争能力提升。应收账款回笼的快慢体现的是企业的资金管理效率。随着应收账款的快速回笼,企业将会拥有足够的现金流去维持经营,持续的现金流也将给企业带来一线生机和活力。假若应收账款能够按期回款,必将会对企业发展起到重要的作用,财务报表将会很漂亮,这将会帮助企业获得更多融资,使企业能够进一步在市场上扩大占有率,同时能使企业的形象进一步提升，影响力不断扩大等一系列好处。目前的经济环境相对薄弱，下游市场增长也相对薄弱，在这种情况下，公司将不可避免地面临一些账户无法收回的风险。同时，应收账款的增加一定会增加更多的坏账，且企业的利润会逐渐降低。较长的账期也会造成企业流动资金短缺的后果，这将会导致流动资金过少，无法使企业的生产经营进入正常状态。这时，只有通过不断的外部融资，才能短暂地解决流动资金的问题，但这种操作会造成一种恶性循环，资金成本压力越来越大，业绩也越来越差，直至企业自身造血功能完全丧失，外部融资中断，导致企业面临停产甚至破产等严重后果。目前，造成这种现象是由于企业之间的严重的相互拖欠。如果卖方不能及时收回款项，则必须储存大量资金，以满足资金日常使用。3.3风险管理意识未形成中小企业的财务风险是客观存在的，是不以人的意志为转移的，客观的经济社会环境等都不是我们能够左右的，所以中小企业在生产经营中产生的财务风险是不可避免的，只能通过一些手段或者工具去降低财务风险。中小企业普遍存在财务风险意识淡薄、防范措施不到位等问题，这不利于中小企业降低财务风险。中小企业存在管理者对财务产生的风险不够重视的情况，认为财务风险不会带来太大的危害，而且负责财务风险的管理人员也不能做到及时对财务风险采取措施，认为影响企业的只是资金问题，只要资金稳定，企业就不存在财务风险。但是财务风险是客观存在的，中小企业的管理者还是使用以前的主观意识或者工作经验来做出判断，这样做出的决策不一定是正确的决策，可能会导致财务风险，使企业经营能力降低，阻碍企业的发展。中小企业还存在着没有具体财务风险管理制度的情况，原本的管理制度无法达到与现行的财务风险管理相适应，具体表现在中小企业的财务风险管理制度不够明确，没有深入到具体部门或人员，具体的财务风险管理机构也不能满足企业需要，以及专门负责财务风险管理的人员还不具备专业能力。企业管理者没有将责任具体落实到部门或个人，而部门或个人仅对自己的工作较为熟悉，无法达到规避财务风险的目的。而且有的中小企业还没有按照国家的相关规定，达到所要求的标准，这在资金方面不利于中小企业的发展，使企业财务管理风险加大。4中小企业在资金管理方面的决策4.1构建科学完善的资金管理内部控制制度中小企业要加强对事前、事中和事后的成本控制，并以此为基础，重视供应和销售各个环节中的成本控制，并把资金耗费控制提升到企业的战略管理层面上。针对实际工作中资金管理存在的问题，选择相应的对策来解决实际工作中的资金管理问题。事前根据企业自身的特点，合理规划融资渠道和方法，事中进行监控和评价资金使用效果。事后深入探讨了在融资和使用过程中存在的问题及产生舞弊的原因，并制定相应的制度。同时，还要加强对企业资金耗费的全面控制，可以建立全面的资本管理体系，从成本预测、预算、决策控制、评估等方面全面有效地控制资本消耗，并在运营前控制资本消耗。健全的管理制度，需要加强对企业内相关财务人员的培训。在培训过程中，各部门要积极配合实施，注重完善人员观念，严格执行资金管理制度，管理者应及时反馈，以便更好地了解企业的财务状况，合理安排资金的使用。在资金管理方面，要根据企业发展情况做出合理的预测，及时反馈相关人员，及时分析企业资金周转情况，合理利用资金。在完善监督机制的同时，加强内部控制管理。总的来说，中小企业资金管理和监督机制对财务人员具有约束作用，它能及时地发现管理中存在的问题，可以预防员工以权谋私，做出对企业不利的事，有效地保障资金安全。因此，中小企业要想通过建立资金管理制度，去有效改善资金管理环境，不仅需要提高资金的管理利用率，还需要加强人才建设，建立高水平的成本控制队伍，提高内部成本控制水平。此外，还要完善相关的绩效考核奖惩制度，通过奖惩的方式来调动起员工们的积极性和主动性，减少企业内部的资金损耗，提高企业资金管理水平。4.2提高企业应收管理水平，制定五年以上资金管理计划企业应加强对货币资金管理制度，落实情况的监督检查，强化应收账款管控力度，优化企业发展竞争水平。负责内部控制和管理的专门机构和内部审计部门要认真履行职责，重点检查资金营运过程中收入和支出是否按照制度规范执行。企业要加强对应收账款的审计工作，有必要设置专人定期对应收款实际情况进行清查，虽然花费一定的人力和物力成本，但是从企业的长远发展来看，降低坏账风险产生的收益要远高于这部分成本。应收账款作为构成企业流动资产的基础内容，在实践发展中可以及时回收，不仅能保障企业对现金的需求，而且可以提高实际经营发展的储存现金数量。反之，如果无法按时回收账款，那么很可能导致中小企业在生产经营期间出现资金周转不灵等问题，并由此引发严重的财务危机。在这一过程中要重点关注是否存在信用审批不严的情况，应收账款的账龄是否准确，是否存在逾期，合同签订是否存在违规，是否严格按照合同约定回款进度执行等。同时，强化存货管理力度，控制企业成本支出。对中小企业而言，在内部存货积压过多的情况下，一方面要从销售渠道入手，基于当前竞争越发激烈的市场环境需求，全面分析中小企业所处市场环境特征，并提出促进销售经营的优惠政策，优化企业所拥有的竞争能力;另一方面要从应收账款入手，合理运用最佳现金折扣法，确保现金折扣所拥有的边际利润和边际成本具有一致性。这样不仅能保障客户及早付款，还可以有效控制企业生产经营所需成本。企业还可以制定五年资金管理方案，增加企业资金收纳能力，以期应对疫情下资金管理的压力，维护企业资金使用的安全性。4.3加强应收账款与应收管理，同时提升应收回款效率应收账款是企业资产的重要组成部分，也是财务管理的重要组成部分，中小企业应积极建立健全制度，去规范应收账款的发生。应收账款发生后，应积极采取相应的措施，尽快收回应收账款，减少经济损失，降低对企业的影响。一个公司的成败不能仅仅取决于它的经营收入，不能及时收回坏账也会给企业带来致命的损失。所有中小企业都必须跟踪和分析要收回的账户，相关负责人应及时监控客户的还款趋势，分析客户的偿还能力。相关财务人员应密切关注其他单位的情况，以避免突然变化，导致产生无法收回的金额。在应收账款期间末期，收回账款是主要的工作任务，财务部门配合销售部门做好应收账款的账龄分析，一般来说，应收账款的账龄越长，风险越大，收回的可能性越小。当应收账款账龄达到信用期限时，账务部应有报警提示给到销售部门，销售部门按销售人员各自负责的客户进行分配，催收欠款；当应收账款的账龄超过信用期限时，财务部则要根据考核制度对销售部门和销售人员进行严格的考核，命令销售人员加强应收账款的催收工作。应收账款问题产生的主要原因是企业过度追求扩大市场份额，采取赊销政策。然而，管理者必须认识到现金流对企业的重要影响，只有做到资金有效回款，才能保证企业正常发展。4.4建立风险管理意识，提升财务人员专业素养企业的稳健经营需要企业重视财务风险管理，加强对管理者的风险管理意识培养能更好促进企业的发展。最主要的是建设一支有实力的财务队伍，加强对财务人员专业培训，不断提高他们专业水平的同时增强风险意识。同时，引进和培养风险控制人才，以此来充实财务队伍。企业的稳步发展离不开各个部门的积极参与，在工作中树立了风险控制意识，可以自上而下通过宣传和培训将企业的规章制度以文件或视频的形式发放到员工手中，将企业全员融入财务风险意识的环境中，提高感知风险的敏锐度和识别风险的能力，提高对不同类型和不同阶段风险有较强的控制力，才能有效地规避财务风险的发生。中小企业应加强对现有资金管理人员的在职培训，引导资金管理人学习先进的资金管理方法，形成科学的财务管理理念和意识，改善企业财务管理现状，提高企业竞争力。中小企业资金管理人员必须从自己的角度加强学习。比如，向发展呈上升趋势的同类型企业学习管理。此外，还要加强与各部门之间的工作沟通，充分发挥财务部门的管理职能，做好公司年度预算控制等，以此提高自身的专业素养和水平。大数据时代技术不断更新，企业应积极运用信息技术手段进行财务控制和风险管理，企业应加强信息化建设，利用信息化手段提高财务管理效率，降低财务风险发生的可能性，为数据挖掘和检索提供必要平台，保证信息传递畅通可以有效降低财务风险，可以利用新技术建立一套有效的数据收集、处理系统。实现财务升级，灵活运用会计信息管理系统，支持数据采集和分析，进一步完善理顺信息共享逻辑关系，使内部财务系统有序、高效运转，减少财务失真。有效地发挥严格信息控制和监管制衡的作用，实现科学预警，有效识别金融风险，提高风险预防和控制能力。理顺业务流程，建立线上授权审批机制，明确权责划分，清晰岗位职能，减少企业运营过程中的权力失控。建立风险管理意识还可以使资本投资多样化，降低投资风险。企业不能把鸡蛋放在同一个篮子里，可以通过多样化的经营或投资来分散投资风险。4.5加强企业资金管理制度与国家优惠政策相结合在制定管理体系时，中小企业可以遵循我国的指导方针和政策。我国政府的工作报告每五年发布一次的五年计划指导中小企业的发展，引导了中小企业的发展目标，为中小企业管理体制创新提供正确的理论指导。例如：工业和信息化部在2011年9月出台的《“十二五”中小企业成长规划》中提出中小企业成长面临着国际和国内经济巨大变革带来的历史机遇和严峻挑战，“转方式、调结构、上水平”势在必行。在2021年末，国家进一步采取市场化方式加强对中小企业的资金扶持，出台了一系列政策。首先，加大支持力度，将普惠