公司资金运营情况

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1、测算借款人营运资金需求

测算公式

营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋估计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额案例分析：

某企业向银行申请流淌资金贷款，银行需测算该企业流淌资金贷款合理需求量。企业部分财务数据如表一所示。

其他资料：

第一，贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成

本为7亿元，销售利润率约为30%；

第二，企业估计第二年的销售收入增长率为10%；第三，企业拥有的自有资金2000万元；

第四，企业近期内有一笔500万元的短期贷款需归还；第五，企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。测算过程如下：

①估算营运资金周转次数

营运资金周转次数=（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）

②估算借款人营运资金量

营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋估计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71

③估算新增流淌资金贷款额度

新增流淌资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流淌

资金-其他渠道供应的营运资金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（万元）

④对估算结果进行调整

考虑到企业需要归还500万元额度的短期贷款，因此对其流淌资金贷款额度调增500万元，至11785.71万元。

关键指标及参数说明

1）存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能供应的最新年度报表，因特别规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营状况的，可依据实际状况合理调整。

2）为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流淌性，周转天数计算时可依据行业特点考虑肯定的保险系数，一般不应超过1.5，申报时考虑保险系数的，必需供应调整依据。

3）估计销售收入年增长率一般应依据过去三年的平均增长率估算。有充分证据证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常进展需求的，可按实际需求估算其销售收入年增长率。

4）对存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的平均余额测算应保持连续性，如按年度测算，则用年初余额加年末余额除2；如按月末余额，则用连续12个月的月末余额相加除12；如按季末余额，则用连续四个季度的季末余额相加除4。

特别处理

1）对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充分证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项具体估算法、扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求。

2）借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应计入增加/削减营运资金占用。

3）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金需求（此时贷款期限应依据回款周期合理确定）。

2、测算借款人实际需要的流淌资金贷款量

计算公式

借款人实际需要的流淌资金贷款量=营运资金量－借款人自有资金－现有流淌资金贷款－其他渠道供应的营运资金

各项目说明

1）借款人自有资金：指借款人的长期负债和全部者权益在支持借款人长期资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流淌负债+全部者权益-非流淌资产。

2）现有流淌资金贷款：指借款人已经发生的流淌资金贷款。原贷款银行为建设银行、或流淌资金贷款类额度项下贷款用于置换/归还他行流淌资金贷款的，可不扣除