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文档简介

会计实操文库记账实操-股东投入款未做股权变更的账务处理易错一：无票收入不入账正确做法--做未开票收入：借：银行存款或者现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税—销项税额PS：正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。易错二：工作服、手套计入职工福利企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额等问题给公司带来损失。正确账务处理：借：管理费用-劳动保护费应交税费——应交增值税—进项税额贷：银行存款易错三：股东投入未经股权变更即做“实收资本”股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。若是属于股东把钱借给公司用：借：银行存款贷：其他应付款-股东若是属于股东把钱投给公司用但是不占股份：借：银行存款贷：资本公积若是属于股东把钱投给公司用而且占股份：借：银行存款贷：实收资本-股东易错四：年终奖年前不计提，导致当年无法税前扣除23年的年终奖，24年发放，计提时间需要在23年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险。1、计提年度年终奖20万元：借：管理费用-工资薪金20万元贷：应付职工薪酬-工资薪金20万元2、第二年发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金20万元贷：银行存款18万元应交税费-个人所得税2万元易错五：忘记提第四季度所得税1、季度计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用易错六：金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”购买金税盘可以抵减增值税，好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定，冲减管理费用。1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：借：管理费用-办公费贷：银行存款2、一般纳税人全额抵减增值税的分录：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用-办公费3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录：借：应交税费——应交增值税贷：管理费用-办公费易错七：加计抵减不知道入什么科目加计抵减，增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”；与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。1、增值税正常计提：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税2、缴纳时扣除加计抵扣部分：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款其他收益—政府补助易错八：购买理财不知道如何缴纳增值税1、购入交易性金融资产：借：交易性金融资产贷：银行存款2、产生收益并计提增值税：借：

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