《税收概论》考试复习题库大全-下（判断题部分）

PAGEPAGE1《税收概论》考试复习题库大全-下（判断题汇总）判断题1.烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。A、正确B、错误答案：B解析：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。配套习题车船税概述2.在计算企业所得税的应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。A、正确B、错误答案：A解析：《企业所得税法》第21条规定课程2配套习题3.市、县自然资源主管部门按规定作出征缴土地闲置费决定前,国有建设用地使用权人不得申请听证。()A、正确B、错误答案：B解析：《“应当告知国有建设用地使用权人有申请听证的权利”。《闲置土地处置办法》(国土资源部令第53号)第十五条市、县国土资源主管部门在依照本办法第十四条规定作出征缴土地闲置费、收回国有建设用地使用权决定前,应当书面告知国有建设用地使用权人有申请听证的权利。国有建设用地使用权人要求举行听证的,市、县国土资源主管部门应当依照《国土资源听证规定》依法组织听证。4.在各种法条中出现的“法律”,都应当作狭义的理解。()A、正确B、错误答案：A解析：在平时,人们使用“法律”一词时,有狭义和广义之分,但出现在法条中的“法律”一词,一般作狭义理解,就是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。5.在借贷记账法下,“应收账款”账户期末余额在借方,则该账户为资产账户;如果是贷方余额,该账户则为负债类账户。A、正确B、错误答案：A解析：这是将应收账款账户设置为“双重性质的账户”。6.“待处理财产损溢”科目期末处理结转后应无余额。A、正确B、错误答案：A解析：对于等待批准处理的财产盘盈、盘亏,会计年终前应处理完毕;会计期末,该账户无余额。7.对公职人员的同一违法行为,监察机关和公职人员任免机关、单位应当分别给予政务处分和处分。A、正确B、错误答案：B解析：对公职人员的同一违法行为,监察机关和公职人员任免机关、单位不得重复给予政务处分和处分。8.对专业作业车在计算征收车船税时,一律按自重每吨作为计税依据。A、正确B、错误答案：B解析：对货车和其他车辆,以“整备质量”为计税依据。汽车的整备质量,是指汽车在正常条件下准备行驶时,尚未载人(包括驾驶员)、载物时的空车质量,包括润滑油、燃料、随车工具、备胎等所有装置的质量。9.企业故意对财务报告中提供的会计信息进行省略,误导会计信息使用者作出错误决策,违背了可靠性和重要性等会计信息质量要求。A、正确B、错误答案：A解析：故意省略的信息会使财务报告使用者作出错误决策,这种被省略的信息是重大的,而故意省略也使得报告信息不可靠。10.记账凭证核算程序的总账是根据各种记账凭证及其所附的原始凭证登记的。A、正确B、错误答案：A解析：记账凭证核算程序中,根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,根据记账凭证逐笔登记总分类账簿。课程9配套习题11.依据现行增值税的相关规定,纳税人出口货物税率均为零。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。12.水土保持补偿费的征收对象是在山区、丘陵区、风沙区以及水土保持规划确定的容易发生水土流失的其他区域开办生产建设项目或者从事其他非生产建设活动,损坏水土保持设施、地貌植被,不能恢复原有水土保持功能的单位和个人。()A、正确B、错误答案：B解析：水土保持补偿费的征收对象是在山区、丘陵区、风沙区以及水土保持规划确定的容易发生水土流失的其他区域开办生产建设项目或者从事其他生产建设活动,损坏水土保持设施、地貌植被,不能恢复原有水土保持功能的单位和个人。13.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税,但批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。()A、正确B、错误答案：B解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。14.为便于管理,应收账款、应付账款的明细账必须采用多栏式账簿。()A、正确B、错误答案：B解析：应收账款、应付账款明细账属于债权、债务明细账,应采用三栏式账簿。15..库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。A、正确B、错误答案：A解析：出纳人员平时对现金管理应做到“日清月结”,每日业务结束时自行清点库存现金实有额。由于现金收支业务十分频繁,容易出错,还应由清查小组对库存现金进行定期和不定期的清查。16.行政强制执行,是指行政机关或者行政机关申请人民法院,对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织,依法强制履行义务的行为。A、正确B、错误答案：A解析：《行政强制法》第二条第三款规定,行政强制执行,是指行政机关或者行政机关申请人民法院,对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织,依法强制履行义务的行为。故答案是正确的。17.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务。()A、正确B、错误答案：B解析：视同销售服务,是指单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。18.被撤职的公职人员,按照规定降低职务、职级、衔级和级别,同时降低工资和待遇。A、正确B、错误答案：A19.行政裁量权并不是任意裁量,行政裁量权受合法性以及合理性原则的约束。A、正确B、错误答案：A解析：行政裁量权是指行政机关及其工作人员在法律事实要件确定的情况下,在法律授权范围内,依据立法目的和公正、合理原则,自行判断行为条件、自行选择行为方式和自由作出行政决定的权力。由此可见,行政裁量权并不是任意裁量,行政裁量权受合法性以及合理性原则的约束。3配套习题20.账户所记录的四个金额要素之间的关系可以用公式表示为:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生。A、正确B、错误答案：A解析：这一关系还可以表述为:期初余额+本期增加发生额=本期减少发生额+期末余额21.人类社会各个时期的税收法令和法律从性质上看是一致的,都是为了维护正常的税收秩序。()A、正确B、错误答案：B解析：在法治社会,与以往一样的仍然是政府征税、用税,纳税人按规定纳税。所不同的是,在税法制定的权限和程序、税款征收的权力和方法、税款使用的方向和内容等方面发生了根本性的变化,国王和政府的权力被严格限制,没有立法机关的同意,再也没有人能够肆意征收税款。22.“固定资产”账户借方登记固定资产的增加数,贷方登记因固定资产的处置而发生的减少数,账户期末余额在借方,表示固定资产的账面价值。A、正确B、错误答案：B解析：“固定资产”账户的期末账户余额在借方,表示企业拥有的固定资产原始价值。固定资产的账面价值在会计核算中是有特定含义的。固定资产账面价值=固定资产原值——已计提的累计折旧——已计提的固定资产减值准备。23.行政强制执行催告前,有证据证明纳税人有转移或者隐匿财物迹象,税务机关可以作出立即强制执行决定。()A、正确B、错误答案：B解析：《行政强制法》第三十七条第三款规定,在行政强制执行催告期间,对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的,税务机关可以作出立即强制执行决定。所以催告前,不可以作出立即强制执行的决定。5.3配套习题24.无形资产期末要进行减值测试,如果发生减值的,要计入管理费用。A、正确B、错误答案：B形资产的减值计入资产减值损失。25.现金日记账与银行存款日记账不论采用三栏式或多栏式,都是根据收款凭证和付款凭证登记的。A、正确B、错误答案：A解析：各种核算程序均根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账26.税收法定原则就是指,所有税收方面的规定都应当由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。()A、正确B、错误答案：B解析：《立法法》规定,税收方面的基本制度依法只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律,而并非所有税收方面的规定。1.2配套习题27.将洗选煤从洗选加工工厂运送到码头产生的单项计算的运杂费用(已取得增值税发票),可以在计算资源税应税产品销售额时扣除。A、正确B、错误答案：B解析：根据《关于资源税有关问题执行口径的公告》(财政部税务总局公告2020年第34号)第一条,计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。本题中的运杂费本身没有计入销售额中,故不能扣除。配套习题第二、三单元28.在年度开始,启用新账簿时,应把上年度的年末累计发生额和余额计入新账的第一行,并在摘要栏注明“上年结转”字样。A、正确B、错误答案：B解析：应把余额计入新账的第一页,而非年末累计发生额和余额。29.某生产企业(一般纳税人),2021年2月将一批自产货物分配给股东,该货物的成本为200万元,市场不含税的销售价格为350万元,该企业应确认视同销售所得额为150万元。()A、正确B、错误答案：A解析：该批货物的成本为200万元,视同销售价格为350万元,应纳税所得额=350-200=150(万元)。61.【客观题】某居民生产企业为增值税一般纳税人,2021年度会计利润500万元,企业所得税税率25%,已缴企业所得税50万元。2021年部分业务如下:(1)全年取得主营业务收入和其他业务收入共计2500万元;(2)取得国债利息收入8万元;(3)取得技术转让所得100万元;(4)业务招待费支出55万元;(5)通过公益性组织向灾区捐赠85万元;(6)计提存货跌价准备20万元;上述收入均不含增值税。<strong>请根据上述资料及企业所得税相关规定,回答下列问题:</strong>62.【客观题】某制造企业,职工人数200人,资产总额4500万元。2021年度生产经营业务如下:(1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元;(2)与产品销售收入配比的成本2200万元;(3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元);(4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%);(5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元;(6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额3.9万元,该设备当月投入使用;(7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。<strong>根据上述资料,回答下列问题:</strong>63.【客观题】某工业企业为增值税一般纳税人(增值税税率13%),2021年利润表中反映的利润总额为500万元,已预缴企业所得税125万元。某税务师事务所检查发现以下几项内容需要作纳税调整:(1)取得其他业务收入56.5万元(含税),企业未作收入处理,也未申报纳税。其他业务成本40万元未结转。(2)2021年1月1日经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,集资期限10个月,支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)2021年6月1日,以经营租赁方式租入一台机器设备使用,租期1年,一次性支付年租金12万元,全部计入管理费用。(4)因意外事故得到保险公司赔偿款10万元,未调整营业外支出。(5)提取的存货跌价准备金15万元已在企业所得税税前扣除。<strong>根据上述资料,回答下列问题(不考虑城建税及教育费附加):</strong>64.【客观题】甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人,专门制造某种高新技术产品,符合高新技术企业条件并已经在主管税务机关备案。2021年度经营情况如下:(1)销售高新产品收入,其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元,开具普通发票取得含税销售收入565万元及包装费收入45.2万元。发生货物销售成本合计2500万元。(2)将一闲置仓库对外出租,取得不含税租金收入200万元,对应的其他业务支出为80万元。(3)发生销售费用合计400万元,其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。(4)发生管理费用合计1280万元,其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新产品研究开发费用100万元。(5)全年缴纳增值税250万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万元。<strong>根据上述资料,回答下列问题:</strong>65.【客观题】某市日化厂为增值税一般纳税人,2021年生产经营的有关资料如下:(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元,在同一张发票列示的商业折扣20万元,实际取得不含税销售收入2180万元;购买国债取得利息收入50万元;接受捐赠取得银行存款40万元。(2)产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元;外购原材料支付运费,取得增值税专用发票上注明价税合计金额为54.5万元。(3)销售税金及附加、期间费用总额320万元,其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。(4)营业外支出中发生购进原材料的非正常损失,账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1.3万元),保险公司赔偿5万元。该企业城市维护建设税税率7%,教育费附加率3%,不考虑地方教育费附加。<strong>根据上述资料,回答下列问题:</strong>30.耕地占用税的征税对象是从事非农业建设而占用农村集体所有的耕地。A、正确B、错误答案：B解析：耕地占用税的征税对象不仅包括农村集体所有的耕地,也包括国家所有的耕地。配套习题烟叶税概述31.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。()A、正确B、错误答案：B解析：依据《税收征管法》第七条规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。32.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一年内取得的收入为一次。()A、正确B、错误答案：B解析：属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。33.复式记账是对发生的每笔经济业务均以相等的金额在相关的两个或两个以上账户中登记的专门方法。A、正确B、错误答案：A解析：复式记账的“关键词”是“以相等的金额在相关的两个或两个以上账户中登记”发生的交易或者事项。34.行政行为一经作出即具有法律效力,非经法定程序不得变更。A、正确B、错误答案：A解析：行政行为一经作出即具有法律效力,非经法定程序不得变更,体现行政行为的确定力。35.根据税收优先权的规定,税收优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。A、正确B、错误答案：A解析：根据《税收征管法》第四十五条的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。36.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格。卷烟、白酒、成品油和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的,由主管税务机关核定其计税价格。①卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;②其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。37.财产物资明细账和债权债务明细账必须每年度更换一次。()A、正确B、错误答案：B解析：一般来说,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重抄一遍工作量较大,因此可以跨年度使用,不必每年度更换一次。各种备查簿也可以连续使用。38.税收规章可以作为税收司法的直接依据,发挥特有的税法效力。()A、正确B、错误答案：B解析：税收规章可增强税法灵活性和可操作性,其法律效力相对较低,一般情况下,不作为税收司法直接依据,只具有参考性效力。39.灵活就业人员基本养老保险费采取自愿缴纳原则。()A、正确B、错误答案：A解析：《社会保险法》第十条规定,职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费。40.在行政赔偿、补偿案件中,因被告的原因导致原告无法就损害情况举证的,应当由被告就该损害情况承担举证责任。A、正确B、错误答案：A解析：7.1配套习题41.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。()A、正确B、错误答案：A解析：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。7.2配套习题42.从税收基本原理角度看,起征点只能照顾一部分纳税人,而免征额可照顾适用范围内所有纳税人。因此,起征点和免征额都是税收优惠,但其基本内涵不同。()A、正确B、错误答案：A解析：“起征点”是征税对象达到一定数额开始征税的起点,“免征额”是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。因此,两者内涵不同,但都是一种税收优惠。43.银行存款的清查,主要是将银行存款日记账与总账进行核对。A、正确B、错误答案：B解析：银行存款清查是通过存款单位与开户行银行核对账目进行。44.损益结转后,“本年利润”科目的如为贷方余额,表示当年发生的亏损;如为借方余额,表示当年实现的利润。A、正确B、错误答案：B解析：“本年利润”科目的如为贷方余额,表示当年实现的利润;如为借方余额,表示当年发生的亏损。45.采矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳,每平方公里每年500元。()A、正确B、错误答案：B解析：《探矿权采矿权使用费和价款管理办法》(财综字〔1999〕74号)第五条规定,采矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳,每平方公里每年1000元。46.纳税人跨地(市、州)提供建筑服务,在建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人跨地(市、州)提供建筑服务,应按向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。47.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关按组成计税价格确定其销售额。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由或者发生视同销售货物行为而无销售额的,由主管税务机关按下列顺序核定其销售额:①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。48.科目汇总表可以反映科目之间的对应关系。A、正确B、错误答案：B解析：科目汇总表则是定期汇总每一账户的借方、贷方发生额,并不要求科目之间对应,因此,汇总的结果是:科目汇总表只反映各账户一定期间内所发生的借方和贷方总金额,不反映账户之间的对应关系。49.独立于房屋之外的水塔也应照章征收房产税。A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(财税地字〔1987〕第3号)第一条规定,独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,不属于房产。故为错项。50.由于编制的记账凭证会计科目错误,导致账簿记录错误,更正时,可以将错误的会计科目划红线注销,然后,在划线上方填写正确的会计科目。()A、正确B、错误答案：B解析：划线更正法适用于结账前账簿记录有误,而记账凭证无误的情况,本题中记账凭证和账簿记录均有误,因此不能采用划线更正法。51.自然人出租不动产,均按照5%的征收率计算应纳税额。()A、正确B、错误答案：B解析：其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。52.2019年,我国生育保险和职工基本医疗保险合并实施,两个险种合并为一个险种。()A、正确B、错误答案：B解析：《国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(国办发〔2019〕10号)规定,遵循保留险种、保障待遇、统一管理、降低成本的总体思路,推进两项保险合并实施,实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化。因此,两个险种并未合并为一个险种。53.企业会计准则规定,企业应当采用借贷记账法记账。A、正确B、错误答案：A解析：“企业会计准则——基本准则”的第十一条规定,企业应当采用借贷记账法记账。54.车辆购置税是对购置所有车辆的使用行为征税()A、正确B、错误答案：B解析：车辆购置税以列举的车辆作为征税对象,未列举的车辆不征税55.为便于管理,“应收账款”“应付账款”的明细账必须采取多栏式明细分类账。()A、正确B、错误答案：B解析：为便于管理,“应收账款”“应付账款”的明细账适合于三栏式明细分类账。56.对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证,会计机构和会计人员不予以接受。()A、正确B、错误答案：B解析：对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证,应退回给有关经办人员,由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后,再办理正式会计手续。对于不真实、不合法的原始凭证,会计机构和会计人员有权不予接受,并向单位负责人报告。57.自然人电子税务局扣缴客户端是扣缴义务人使用的软件。()A、正确B、错误答案：A解析：扣缴客户端是用于扣缴义务人对个人所得税相关业务进行集中登陆后办理的统一应用服务。58.决定撤销具体行政行为,或者确认具体行政行为违法的,不可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。()A、正确B、错误答案：B解析：决定撤销具体行政行为,或者确认具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。7.3配套习题59.固定资产折旧方法的选择只影响资产账面价值,不影响当期损益。A、正确B、错误答案：B60.资源税纳税人开采煤矿并通过洗选加工成洗选煤用于销售的,在洗选过程中不缴纳资源税。A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国资源税法》第五条,纳税人开采或者生产应税产品自用的,应当依照本法规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税。61.全国税务系统非税收入管理部门以构建“职责清晰、流程顺畅、征管规范、便民高效”的非税收入征缴体制为目标,规范征收管理,优化缴费服务,完善信息系统,强化组织保障,切实提升非税收入征管质效。()A、正确B、错误答案：A解析：配套习题第三单元土地出让类非税收入(一)(土地闲置费)62.企业年金由企业和职工共同缴费,企业缴费为本企业职工工资总额的8%,职工个人缴费为本人工资的4%。()A、正确B、错误答案：B解析：《企业年金办法》第十五条规定,企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用,由企业和职工一方协商确定。63.当事人未按照税务处罚决定的期限履行的,作出处罚决定的税务机关即可采取强制措施或强制执行。()A、正确B、错误答案：B解析：《税收征管法》第八十八条第三款规定,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取该法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。4.4配套习题64.经《行政强制法》规定的中止执行的情形消失后,行政机关应当恢复执行。对没有明显社会危害,当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执行的,行政机关不再执行。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《行政强制法》第三十九条的规定,中止执行的情形消失后,行政机关应当恢复执行。对没有明显社会危害,当事人确无能力履行,中止执行满3年未恢复执行的,行政机关不再执行。65.行政处罚没有依据或违反法定程序构成重大且明显违法的,行政处罚无效。()A、正确B、错误答案：A解析：《行政处罚法》第三十八条规定,行政处罚没有依据或者实施主体不具有行政主体资格的,行政处罚无效。违反法定程序构成重大且明显违法的,行政处罚无效。66.资产负债表中的“交易性金融资产”项目,应根据“交易性金融资产”总账科目余额填列。A、正确B、错误答案：B解析：“交易性金融资产”项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期未余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期未账面价值,在“其他非流动金融资产”项目反映。67.两个国家如果均实施同种类型的单一税收管辖权,不会导致国际重复征税。()A、正确B、错误答案：B解析：即使是实施同种类型的单一管辖权,也会由于对居民或来源地判定的标准不同而导致国际重复征税。68.根据可靠性的会计信息质量要求,企业不得隐瞒收入,但可根据投资者的要求提前或延后确认收入。A、正确B、错误答案：B解析：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后。69.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率。()A、正确B、错误答案：A解析：纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。70.甲国居民企业A在乙国设立子公司B,B公司取得利润,乙国对B公司的利润征收企业所得税,B公司以税后利润向A公司分配股息,甲国就A公司的股息收入征税,由于甲国和乙国对不同的征税对象征税,不会导致国际重复征税。()A、正确B、错误答案：B解析：甲国和乙国的征税对象,均来源于B公司的营业利润,属于同一征税对象,构成经济性重复征税。71.税务机关派出的人员进行税务检查时,未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。()A、正确B、错误答案：A解析：依据《税收征管法》第五十九条的规定,税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。72.2009年11月6日,国家税务总局发布了《关于纳税人权利与义务的公告》,明确了纳税人的13项权利和11项义务。()A、正确B、错误答案：B解析：2009年11月6日,国家税务总局发布了《关于纳税人权利与义务的公告》,明确了纳税人的14项权利和10项义务。73.增值税能够体现“鼓励专业化协作与生产”的政策导向。()A、正确B、错误答案：A解析：增值税以增值额为征税对象,不重复征税,不会因为社会分工细化而增加税负,能够体现“鼓励专业化协作与生产”。74.人民法院审理行政案件,一般不适用调解。但行政征收、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。()A、正确B、错误答案：B解析：人民法院审理行政案件,一般不适用调解。但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。7.4配套习题75.国与国之间签订的税收协定,要么和经合组织范本相同,要么和联合国范本相同。()A、正确B、错误答案：B解析：经合组织范本和联合国范本为各国谈签协定提供模板和参考,国与国实际签订的税收协定,取决于双方谈判的结果。从各国所签订的一系列双边税收协定来看,其结构及内容基本上与《经合组织范本》或《联合国范本》一致。76.借贷记账法下的发生额平衡,是指一定时期内某一个账户的借方本期发生额合计数与该账户的贷方本期发生额合计数相等。A、正确B、错误答案：B解析：借贷记账法下的发生额平衡,是指一定时期内所有账户的借方本期发生额合计数与所有账户的贷方本期发生额合计数相等。77.税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起15日内作出批准或者不予批准的决定。()A、正确B、错误答案：B解析：《税收征管法实施细则》第四十二条税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。78.在行政赔偿诉讼中,行政机关应当对被诉行政行为造成的损害事实承担举证责任。A、正确B、错误答案：B解析：在行政赔偿诉讼中,相对人应当对被诉行政行为造成的损害事实承担举证责任。79.科目汇总表核算程序的特点就是,首先根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表,然后根据记账凭证汇总表登记总账。A、正确B、错误答案：A解析：科目汇总表也叫记账凭证汇总表,是定期根据记账凭证将相同的科目进行汇总编制的一种汇总表格。然后根据科目汇总表登记总分类账簿。80.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;超过20%的,应就其超过部分按规定计税。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;超过20%的,应就其全部增值额按规定计税。81.根据《政府非税收入管理办法》中的分类,非税收入包括行政事业性收费、政府性基金收入、国有资本收益、主管部门集中收入等12类,教育费附加属于行政事业性收费。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《全国政府性基金目录清单》的规定,教育费附加属于政府性基金收入。82.税务机关依照《税收征管法》规定行使代位权、撤销权的,可免除纳税人的纳税义务。A、正确B、错误答案：B解析：根《税收征管法》第五十条规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照《民法典》的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。6.1配套习题83.按照有关规定,国家税务总局是不能制定出台税收法规的。()A、正确B、错误答案：A解析：税收法规,是指国务院、地方人大根据其职权或全国人大的授权,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。84.各个会计主体单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。A、正确B、错误答案：A解析：一是必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,二是按照填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告这样的程序进行会计处理。85.金、银、铂金在零售环节征收消费税。()A、正确B、错误答案：B解析：应税消费品针对的是金银首饰、铂金首饰,金、银、铂金不属于消费税的征税范围。86.衰竭期矿山,是指实际开采年限超过十五年,且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的20%以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。()A、正确B、错误答案：B解析：衰竭期矿山,是指“设计开采年限”超过十五年,而不是“实际开采年限”超过十五年。87.税务稽查应当遵守保密规定,纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税收违法行为不属于保密范围。()A、正确B、错误答案：A解析：税务稽查人员对实施税务稽查过程中知悉的国家秘密、商业秘密或者个人隐私、个人信息,应当依法予以保密。但是纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税收违法行为不属于保密范围。88.建设工程合同按收取费用0.3‰贴花()A、正确B、错误答案：B解析：建设工程勘察设计合同按收取费用0.5‰贴花89.在会计上需要处理的财产清查结果只有盘盈和盘亏两个方面。A、正确B、错误答案：B解析：财产清查不只是针对实物资产,还包括往来款项,所以会计上需要处理的除实物资产的盘盈盘亏外,还包括坏账损失和无法支付的应付款项等。90.借记“应收账款”113万元、贷记“主营业务收入”100万元、贷记“应交税费—应交增值税”13万元这笔会计分录中,“主营业务收入”账户和“应交税费—应交增值税”账户是对应账户。A、正确B、错误答案：B解析：这是笔“复合会计分录”,即由借记“应收账款”100万元、贷记“主营业务收入”100万元和借记“应收账款13万元”、贷记“应交税费—应交增值税”13万元两笔简单会计分录“复合”而成。“应收账款”和“主营业务收入”为对应账户,“应收账款”和“应交税费”为对应账户。课程6配套习题91.资产负债表中“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”所属各明细科目期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。A、正确B、错误答案：A解析：资产负债表中“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”所属各明细科目期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。92.对账时,核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符,属于账证核对。()A、正确B、错误答案：B解析：核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符属于账实核对,而不是账证核对。93.海域使用金的征收对象是使用海域的单位和个人。()A、正确B、错误答案：A解析：海域使用金的征收对象使用海域(我国内水、领海的水面、水体、海床和底土)的单位和个人。94.国际税法和国内税法的法律效力是平行的。()A、正确B、错误答案：B解析：国际税法是国际法的特殊组成部分,一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法。95.一个单位的资金运动包括资金的投入、运用、退出三个阶段,具体可分为筹资和投资、购买和支付、销售和收款、利润计算和分配等环节。A、正确B、错误答案：A解析：一个单位的资金运动就是资金的投入、运用、退出的循环周转过程,其中包括筹资、购买、销售等环节。96.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在10万元以上的,就构成逃税罪。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条规定,本题是正确的。8.3配套习题97.教育费附加和地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,按照3%的费率计征。()A、正确B、错误答案：B解析：教育费附加和地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加按照3%的费率计征,地方教育附加按照2%的费率计征。98.利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两栏。其中“上期金额”栏内各项数字,应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。A、正确B、错误答案：A解析：按财务报表的填制要求,财务报表应提供比较数字。99.以政府名义接受的定向捐赠货币收入、实物捐赠收入属于非税收入。()A、正确B、错误答案：B解析：根据非税收入管理办法,以政府名义接受的捐赠收入不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入。100.企业用于出租的房屋确认为投资性房地产,其属于非流动性资产。A、正确B、错误答案：A解析：企业出租房屋确认的投资性房地产预计在资产负债表日起超过一年变现,应确认为非流动资产。101.用人单位的职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位未按时足额代缴的,用人单位和职工共同承担滞纳金。()A、正确B、错误答案：B解析：《社会保险费申报缴纳管理规定》第十一条规定,职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位依法履行代扣代缴义务时,任何单位或者个人不得干预或者拒绝。用人单位未按时足额代缴的,社会保险经办机构应当责令其限期缴纳,并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。102.酒和烟征收消费税时采用复合计税方法。()A、正确B、错误答案：B解析：目前,消费税只针对烟中的卷烟和酒中的白酒采用复合计税方法。103.资产负债表中的“长期借款”项目,根据“长期借款”总账科目余额直接填列。A、正确B、错误答案：B解析：“长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。104.虚开增值税专用发票,就是指无任何实际交易而开具发票。()A、正确B、错误答案：B解析：根据最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释(法发[1996]30号)第一条规定,本题是错误的。105.烟叶税的纳税人是烟叶农户。A、正确B、错误答案：B解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。106.国有土地使用权出让收入全部缴入财政专户,支出一律通过地方政府基金预算从土地出让收入中予以安排,实行彻底的“收支两条线”管理。()A、正确B、错误答案：A解析：缴入“地方国库”。《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号)第二款从2007年1月1日起,土地出让收支全额纳入地方基金预算管理。收入全部缴入地方国库,支出一律通过地方基金预算从土地出让收入中予以安排,实行彻底的“收支两条线”。配套习题第四单元社会事业类非税收入(一)(教育费附加、地方教育附加)107.税务稽查对象确定后,经稽查局局长批准实施立案检查,稽查局不可以在立案前进行检查。()A、正确B、错误答案：B解析：稽查局通过稽查案源管理方式,全面收集整理案源信息,合理、准确地选择待查对象。待查对象确定后,经稽查局局长批准实施立案检查。但是遇到特定情形,必要时依照法律法规的规定,稽查局可以在立案前进行检查。108.税务稽查的回避制度中,稽查局局长的回避,由税务局局长依法审查决定。()A、正确B、错误答案：A解析：税务稽查人员具有《税收征管法实施细则》规定回避情形的,应当回避。被查对象申请税务稽查人员回避或者税务稽查人员自行申请回避的,由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员具有规定回避情形的,应当要求其回避。稽查局局长的回避,由税务局局长依法审查决定。109.银行存款只适合用三栏式明细账。()A、正确B、错误答案：B解析：银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同,可以采用三栏式,也可以采用多栏式。110.证据都是定案根据,但是定案根据不一定都能是证据。A、正确B、错误答案：B解析：定案证据优势证据,但证据不一定都是定案证据,只有具备真实性、合法性、关联性的证据才能作为定案证据。6.2配套习题111.企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账,分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。()A、正确B、错误答案：A112.经法定程序认定为无主财产的,且无人继承又无人受遗赠的遗产,归国家或集体所有制组织所有。A、正确B、错误答案：A解析：我国实行法定的限定继承制度,继承人以所得遗产的实际价值为限,清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务。经法定程序认定为无主财产的,且无人继承又无人受遗赠的遗产,归国家或集体所有制组织所有。113.《现场笔录》至少应有2名税务执法人员签名。A、正确B、错误答案：A114.在采用永续盘存制的企业,可以不再进行存货的实地盘点。A、正确B、错误答案：B解析：采用永续盘存制的企业也需要进行存货的实地盘点,以便倒算出本期的减少数。115.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得,应当分别单独计算应纳税额。()A、正确B、错误答案：B解析：居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得,应当分别合并计算应纳税额;从中国境内和境外取得的其他所得,应当分别单独计算应纳税额。116.资产负债表中“未分配利润”项目,应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。A、正确B、错误答案：A解析：资产负债表中“未分配利润”属于根据明细科目的余额计算填列的项目。117.固定资产、债权、债务、库存商品、原材料、产成品等明细账应逐日逐笔登记。()A、正确B、错误答案：B解析：固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账,以及收入、费用明细账可以逐笔登记,也可以定期汇总登记。118.各种会计核算程序各有其特点,在日常实际工作中可以相互结合使用。A、正确B、错误答案：B解析：单位应该根据规模大小、经济业务多少及种类等选择一种适合的会计核算程序。119.有偿销售货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产中的“有偿”是仅指取得货币、货物,不包括其他经济利益。()A、正确B、错误答案：B解析：有偿销售货物、提供劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产是指取得货币、货物或者其他经济利益。120.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。A、正确B、错误答案：A解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施”的,不缴纳耕地占用税。121.金银首饰以旧换新业务,按新货物的正常售价减去旧货物的回收价格后的余额征收增值税。()A、正确B、错误答案：A解析：金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。122.法的终止必须为明示终止。()A、正确B、错误答案：B解析：法的效力可能发生终止,法的效力终止后发生的事项不能适用该法。法的终止分为明示终止和默示终止。123.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。()A、正确B、错误答案：B解析：依据《税收征管法》第七条规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。124.企业从关联方接受的债权性投资发生的利息支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误答案：B解析：企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。125.产生未达账项的原因是记账错误,应采用适当的方法予以更正。A、正确B、错误答案：B解析：未达账项是由于收、付款的结算凭证在传送、接收时间上不一致而造成的一方已经入账,而另一方没有接到凭证尚未入账的收、付款项。126.危害税收征管罪的主观方面既可以是直接故意,也可以表现为过失。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国刑法》分则第三章第六节《危害税收征管罪》(第二百零一条至第二百一十二条)规定,过失均不能构成危害税收征管罪十四个罪名。8.2配套习题127.企业使用累计凭证,如限额领料单,既可以对材料消耗进行事先控制,又可以简化核算手续。()A、正确B、错误答案：A解析：使用累计凭证,可以简化核算手续,能对材料消耗、成本管理起事先控制作用,是企业进行计划管理的手段之一。最具有代表性的累计凭证是“限额领料单”。128.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体是一般主体,自然人和单位均可构成该罪。A、正确B、错误答案：A解析：根据《刑法》第二百零五条规定以及刑法理论,虚开增值税专用发票罪的犯罪主体是一般主体,自然人和单位均可构成该罪。故本题是正确的。8.4配套习题129.某汽车厂将三辆A型小轿车奖励给有突出贡献的职工。该厂当月有同类A型小轿车销售,但价格不等。消费税应按照当月A型小轿车的最高价格确定计税销售额。()A、正确B、错误答案：B解析：小轿车奖励员工不属于按最高销售价格计税的情形。同类消费品的销售价格指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格,如果当月同类消费品各期销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。130.永续盘存制一般只适用核算数量大、价值低、收发频繁的商品。A、正确B、错误答案：B解析：实地盘存制,是以期末具体盘点实物的结果为依据来确认财产物资结存余额,不能随时反映财产物资的收发结存动态,一般只适用核算数量大、价值低、收发频繁的商品。131.不同会计核算程序下,登记明细分类账的依据相同。A、正确B、错误答案：A解析：不同会计核算程序下,均是根据原始凭证或原始凭证汇总表登记明细分类账132.房产税按年征收,分期计算,一次性缴纳。A、正确B、错误答案：B解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条规定,房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。故为错项。133.个人所得税的扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内,按照全员全额扣缴申报的规定,向主管税务机关报送相关涉税信息资料。()A、正确B、错误答案：A解析：全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月15日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。134.对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给3%的手续费。()A、正确B、错误答案：B解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。135.对应收账款计提坏账准备,就是遵循了谨慎性会计信息质量要求。A、正确B、错误答案：A解析：对应收账款计提坏账准备,就是不高估资产、低估费用。136.纳税人收回已代收代缴消费税的委托加工应税消费品,对外出售,无论售价高低,均不再缴纳消费税。()A、正确B、错误答案：B解析：委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税。137.对发现证据时的客观环境进行审查主要是审查证据的真实性。A、正确B、错误答案：A138.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税;纳税人被税务机关查补的增值税、消费税税款不再计入城市维护建设税的计税依据。()A、正确B、错误答案：B解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额;纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时,应同时查补城市维护建设税并处以罚款。139.原始凭证所要求填列的项目必须逐步填列齐全,不得遗漏和省略,需要填写数联的原始凭证,应逐联填写凡是现金或银行存款增加的业务必须填制收款凭证A、正确B、错误答案：A140.社会保障,是指由国家依法运用财政资源和其他社会资金,对公民因个人原因导致的生活困难给予物质帮助或服务帮助的保障手段。A、正确B、错误答案：B解析：社会保障,是指由国家依法运用财政资源和其他社会资金,对公民因自然或社会等原因导致的生活困难给予物质帮助或服务帮助的保障手段。社会保障是总概念,通常包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚和社会互助等内容。141.税务机关在税收执法过程中应贯彻税收优先权,当纳税人财产不足以清偿税款、滞纳金以及民事债务时,税务机关应当优先保障税款的入库。A、正确B、错误答案：B解析：根据《税收征管法》第四十五条的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。因此,税收的优先权是有一定条件的,对于法律另有规定的(如《企业破产法》第一百一十三条的规定)、有担保的债权发生在纳税人欠税之前的,税收并没有优先权。142.根据企业所得税法规定,居民企业取得来源于中国境内、境外的所得均应征收企业所得税。()A、正确B、错误答案：A解析：居民企业的征税对象是来源于中国境内、境外的所得。143.税务机关出具的的《税务行政处理决定书》属于鉴定意见。A、正确B、错误答案：B解析：税务机关出具的的《税务行政处理决定书》属于书证。6.4配套习题144.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,属于应征增值税的价外费用。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于应征增值税的价外费用。145.资产负债表中的“短期借款”项目,应根据“短期借款”和“应付利息”科目余额合计填列。A、正确B、错误答案：B解析：“短期借款”项目,应根据“短期借款”科目余额直接填列。146.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以一次性计算扣除固定资产折旧。()A、正确B、错误答案：B解析：企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。147.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。()A、正确B、错误答案：A解析：纳税人将外购货物无偿赠送其他单位和个人视同销售货物,其进项税额准予抵扣。148.属于盘盈资产或无法偿付的负债,计算企业所得税时,不需要计入当期收入总额。A、正确B、错误答案：B解析：属于盘盈资产或无法偿付的负债,计算企业所得税时,也要计入当期收入总额。149.权益资本的所有者只享有企业的经营收益,但不需要承担风险。A、正确B、错误答案：B解析：对于权益资本,包括投资者的投资及其增值,这部分资本的所有者既享有企业的经营收益,也承担企业的经营风险。150.我国现行增值税实行价外计征,即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”,就是指包含增值税而不含消费税。()A、正确B、错误答案：B解析：消费税的特点之一是价内税,即消费税包含在消费品的价格内,而增值税是价外税,税基不含增值税。151.记账凭证核算程序的主要特点是记账凭证分为收、付、转三种。A、正确B、错误答案：B解析：记账凭证核算程序特点直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账152.县税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的,应当经上一级税务机关批准后以县税务机关名义制定。()A、正确B、错误答案：B解析：县税务机关制定,应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权。没有授权又确需制定的,应当提请上一级税务机关制定。1.3配套习题153.记账凭证填制完成经济业务事项后,如有空行,应在空行出划线注销。A、正确B、错误答案：B解析：账凭证填制完成经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。课程7配套习题154.纳税人兼营增值税免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,减半征收增值税。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人兼营增值税免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。155.诚实守信是一种道德要求,而非依法行政的基本要求。A、正确B、错误答案：B解析：诚实守信是一种道德要求,同时也是依法行政六项基本要求之一。2.2配套习题156.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议。()A、正确B、错误答案：A解析：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议。157.坚持依宪治国、依宪执政是全面依法治国的根本保证。()A、正确B、错误答案：B解析：坚持依宪治国、依宪执政是全面依法治国的首要任务。158.税务机关工作人员具有税务行政主体资格。A、正确B、错误答案：B解析：税务行政主体主要是各级税务机关,它是指依法享有国家征税权,能够以自己的名义进行税务行政管理活动,并独立承担由此产生的法律责任的税务行政组织。包括各级税务机关和法律、法规授权的税务机构,它不能是个人,因此税务机关工作人员不具有行政主体资格。159.税务行政许可的审批机关只能是市级或市级以上税务机关。A、正确B、错误答案：B解析：税务行政许可的实施机关为县以上税务机关,含县级税务机关。160.某一财产物资要成为企业的资产,其所有权必须是属于企业的。A、正确B、错误答案：B解析：按照实质重于形式的要求,某些情况下,资产虽然不被企业所拥有,但如果企业控制了这些资产,企业能够从该资产中获取经济利益,就符合资产的定义。161.活页式账簿的最大优点在于年终也不用装订成册。()A、正确B、错误答案：B解析：活页式账簿平时在使用过程中把账页存放在活页账夹内,可以随时取放,待年终才装订成册。162.固定资产、债权、债务、库存商品、原材料、产成品等明细账应逐日逐笔登记。()A、正确B、错误答案：B解析：课程8配套习题163.未达账项只在企业与开户银行之间发生,企业与其他单位之间不会发生未达账项。A、正确B、错误答案：B解析：企业在与其他单位的往来款项中也同样存在未达账项164.对于未登记并且在企业内部场所行驶或者作业的机动车辆,因不上公路行驶,可免征车船税。A、正确B、错误答案：B解析：车船税的征税范围是指在我国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。车辆、船舶是指:(1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;(2)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。165.某企业期末留存收益的余额就是该会计主体期末货币资金的余额。A、正确B、错误答案：B解析：留存收益是按权责发生制基础确认的收入、费用和利润计量的,不是按照货币资金(现金)的收发、增减确认和计量的。166.专用记账凭证按其所反映的经济业务内容不同分为收款凭证、付款凭证。()A、正确B、错误答案：B解析：专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证,按其反映的经济业务内容不同,可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。167.依法设立的城乡污水集中处理场所,是指为社会公众提供生活污水处理服务的场所,其向环境排放经处理后的生活污水的,不缴纳环境保护税。()A、正确B、错误答案：B解析：依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税;排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税。168.各种会计核算程序的相同之处在于其基本程序不变。A、正确B、错误答案：A解析：各种会计核算程序在填制记账凭证,登记日记账,登记各种明细分类账,日记账和各种明细分类账定期与总分类账相互核对相符,根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表等基本程序上不变。169.用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的,经责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收2‰的滞纳金。A、正确B、错误答案：B解析：用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的,经责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,还应当自欠缴之日起,按日加收5‰的滞纳金。170.个人取得工资薪金收入在缴纳个人所得税的同时还应缴纳城市维护建设税()A、正确B、错误答案：B解析：个人取得工资薪金收入不征增值税、消费税,同时不征城市维护建设税171.编制科目汇总表要求按会计科目对应关系进行汇总。A、正确B、错误答案：B解析：任何格式的科目汇总表,都只反应各个会计科目的本期借方发生额和本期贷方发生额,而不反应各个会计科目的对应关系。172.企业的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票应当保存10年。()A、正确B、错误答案：A解析：《税收征管法实施细则》第二十九条规定,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。173.单位使用海域,应当按照国务院的规定缴纳海域使用金,个人使用海域不需要缴纳海域使用金。()A、正确B、错误答案：B解析：《中华人民共和国海域使用管理法》第三十三条规定单位和个人使用海域,应当按照国务院的规定缴纳海域使用金。174.某日化厂(增值税一般纳税人),下设一非独立核算的销售门市部,2021年7月,该厂调拨给该门市部高档化妆品不含增值税价款565000元、洗涤用品不含增值税价款339000元。门市部当月零售高档化妆品,取得含增值税销售价款678000元;零售洗涤用品,取得含增值税销售价款452000元。则该日化厂当月应纳消费税120000元。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。据此,应纳消费税=678000÷(1+13%)×15%=90000(元)。175.稽查局应当自立案之日起90日内作出行政处理、处罚决定或者无税收违法行为结论,若案情复杂需要延期的,经税务局局长批准,可以延长不超过60日。()A、正确B、错误答案：B解析：稽查局应当自立案之日起90日内作出行政处理、处罚决定或者无税收违法行为结论。案情复杂需要延期的,经税务局局长批准,可以延长不超过90日。176.银行存款余额调节表可以作为调整账户记录的原始凭证。A、正确B、错误答案：B解析：银行存款余额调节表不能作为调整账户记录的原始凭证。177.根据税收协定中的相互协商条款,缔约国双方必须通过磋商达成协议。()A、正确B、错误答案：B解析：尽管缔约国双方需就纳税人提出的争议进行磋商,但协定范本并不要求两国一定达成某种协议。178.虚开增值税专用发票以及骗取出口退税案件,均属于国家税务总局《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定的重大税收违法失信案件。A、正确B、错误答案：A解析：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》第五条第(三)项、第(五)项规定,虚开增值税专用发票以及骗取出口退税案件,均属于国家税务总局《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定的重大税收违法失信案件。故本题是正确的。179.2019年1月1日起划转税务部门征收的非税收入缴入国库后,缴费人需要凭证的,财政部门为其开具《中央非税收入统一票据》。()A、正确B、错误答案：B解析：由税务部门开具《中央非税收入统一票据》。180.灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户。()A、正确B、错误答案：B解析：《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔2005〕38号)规定,城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资,缴费比例为20%,其中8%记入个人账户,退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。181.土地闲置费划转税务部门征收,税务部门应按照原执收部门制定的有关规定,依法依规开展收入征管工作,确保非税收入及时足额入库。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》(财税〔2021〕8号)规定:税务部门应按照国库集中收缴制度等有关规定,依法依规开展收入征管工作,确保非税收入及时足额入库。182.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人。()A、正确B、错误答案：B解析：我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人,不包括个人。183.因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属的,免征契税。()A、正确B、错误答案：B解析：因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属,由省、自治区、直辖市人民政府决定免征或者减征契税。184.生效的人民法院裁判文书确认的事实,仍需要根据案情核实后才能作为定案证据。A、正确B、错误答案：B解析：《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》中规定:已为人民法院发生法律效力的裁判所确认的基本事实,无需举证证明。185.国际重复征税的根本原因是各国行使的税收管辖权相互重叠。()A、正确B、错误答案：A解析：各国的行使税收管辖权相互重叠是国际重复征税的根本原因。1.1配套习题186.社会平均工资为本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资计算的全口径城镇单位就业人员平均工资。()A、正确B、错误答案：B解析：《降低社会保险费率综合方案》规定,调整就业人员平均工资计算口径。各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资,核定社保个人缴费基数上下限,合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。187.借贷记账法下,损益类账户借方登记减少额,贷方登记增加额,期末结转后无余额。A、正确B、错误答案：B解析：损益类账户主要包括收入类账户和费用类账户。如果是费用类账户,借方登记增加额,贷方登记减少额。收入类账户和费用类账户期末结转后均无余额。188.在我国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人,为消费税纳税人,其他单位和个人,不需要缴纳消费税。()A、正确B、错误答案：B解析：在境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。其他单位如销售条例规定的应税消费品,如批发卷烟,也属于消费税纳税人。189.取得经营所得的个人,在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当以经营收入减去经营成本和费用作为应纳税所得额,不得减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。()A、正确B、错误答案：B解析：取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。190.矿产品分为原矿和选矿,纳税人可以根据需要选择按照原矿或选矿缴纳资源税。()A、正确B、错误答案：B解析：按照原矿还是选矿缴纳资源税是税法规定的,纳税人不能自行选择。191.企业在某一会计年度发生亏损,则该年度企业的所有权益总额一定减少。A、正确B、错误答案：B解析：亏损本身会直接导致企业所有者权益(留存收益)的减少,但是所有者权益还包括实收资本、资本公积等其他项目。所以,企业在某一会计年度发生亏损,企业在这一年度的所有者权益总额不是一定会减少。192.统筹推进减税降费和组织收入工作,既要求该减的税费不折不扣减到位,又要努力把该收的税费依法依规收上来,坚决守牢不收“过头税费”的底线。()A、正确B、错误答案：A解析：落实减税降费政策和依法依规征税收费都是税务部门的基本职责,两者既有统一性又有矛盾性。统一性在于服务大局、促进发展的目的统一,矛盾性在于财政收支压力加大给落实减税降费和依法规范征税收费都带来不小压力。税务部门应想方设法妥善解决好两者间可能出现的矛盾,做到既坚决落实好减税降费政策,激发市场主体动力和活力;又依法依规组织收入,坚决不收“过头税费”,为“六稳”“六保”大局提供财力保障。193.企业出售原材料获得的款项扣除其成本后的净额,应当计入营业外收入或营业外支出。A、正确B、错误答案：B解析：出售原材料取得的收入计入“其他业务收入”,结转成本时计入“其他业务成本”。194.为确保新时代治税思想的方向正确,必须坚持党对税收工作的领导。()A、正确B、错误答案：A解析：在新时代税收现代化进程中,应坚持党对税收发展方向、税收政策运用协调、税收制度改革及其出台时机的全面领导,这是新时代税务工作的根本要求。195.税务稽查对象确定后,经稽查局局长批准实施立案检查,稽查局不可以在立案前进行检查。()A、正确B、错误答案：B解析：稽查局通过稽查案源管理方式,全面收集整理案源信息,合理、准确地选择待查对象。待查对象确定后,经稽查局局长批准实施立案检查。但是遇到特定情形,必要时依照法律法规的规定,稽查局可以在立案前进行检查。196.在将财产清查结果报经批准前,会计人员可以调整账簿记录,核销盘盈、盘亏。A、正确B、错误答案：B解析：不可以,只有在将财产清查结果报经批准后,会计人员方可核销盘盈盘亏。197.税务规范性文件一律不得溯及既往。()A、正确B、错误答案：B解析：税务规范性文件不得溯及既往,但为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特别规定除外。198.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还已缴纳全部的车辆购置税。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。199.行政诉讼中,被告应当就其行政行为合法有效承担举证责任。()A、正确B、错误答案：A解析：行政诉讼主要审查被告作出的行政行为是否合法,被告应当就其行政行为合法有效承担举证责任。200.借贷记账法下,“银行存款”账户的期初、期末余额一定在借方。如果该账户出现贷方记录,就是发生了记录错误。A、正确B、错误答案：A解析：“银行存款”账户是典型的资产账户中的“实账户”,该类资产账户的余额在正确的情况下就在借方。201.2021年,各省要建成电子发票服务平台,免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。()A、正确B、错误答案：B解析：2021年建成全国统一的电子发票服务平台,24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。202.创业投资企业采取股权投资方式,直