教案11：国际结算辅助方式省公开课一等奖全国示范课微课金奖课件

案例：中国上海A企业拟与美国纽约B企业签署10万美元贸易协议（“金鸡牌”100％男式衬衫）。

请问：在签署贸易协议时，能够选择哪些国际结算方式。处理方案：1.汇付2.托收3.信用证4.银行保函5.国际保理A企业B企业协议货物货款第1页第五章国际结算辅助方式第一节银行保函第二节国际保理第2页第一节银行保函★

银行保函概述★

银行保函开立★

银行保函业务办理程序★

银行保函种类★

备用信用证★相关银行保函业务国际通例第3页第一节银行保函一、银行保函概述

★含义:银行保函(L/G)是商业银行依据申请人要求，向受益人开立、担保申请人正常推行协议义务书面确保，是银行有条件负担一定经济责任契约文件。当申请人未能推行其所承诺义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失责任。

★特点

☆开立目标：是担保申请人推行协议☆分类：有隶属性保函和独立性保函之分☆银行付款责任：因保函性质不一样而不一样☆银行付款依据：是单据及其它证实文件☆银行保函适用范围广泛第4页二、银行保函开立★开立方式☆直接开给受益人方式☆经过通知行通知方式☆经过转开行转开方式★当事人及其权利、义务☆基本当事人：申请人、受益人、担保行

☆其它当事人:通知行、转开行、保兑行、反担保人第5页三、银行保函业务办理程序1.申请人向银行申请开立保函2.担保银行审查相关情况3.开立保函4.保函修改5.保函索偿与赔付6.保函撤消第6页四、银行保函种类★工程承包业务中银行保函

投标保函履约保函预付款保函透支保函维修保函关税保函留置金保函★其它保函

付款保函加工贸易保函赔偿贸易保函租赁保函质量保函提货保函借款保函保释金保函票据保函第7页五、备用信用证

★含义。实质是一个银行保函。

★与银行保函比较

★与跟单信用证比较六、相关银行保函业务国际通例《UDG458》第8页第二节国际保理★

国际保理概述★

国际保理类型★双保理业务办理程序★保理服务对出口商和进口商作用第9页一、国际保理概述★含义：国际保理（InternationalFactoring）是保理商经过收购货物出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务综合性金融业务。★产生和发展★主要内容☆贸易融资☆风险担保☆进口商额度核定☆销售账户管理☆债款催收第10页二、国际保理类型

★到期保理与融资保理

★双保理与单保理

★出口保理与进口保理

★无追索权保理与有追索权保理三、相关当事人★出口商★出口保理商★进口商★进口保理商第11页四、双保理业务办理程序★出口商与出口保理商洽商保理事宜。★出口保理商与进口保理商联络★进口保理商核定进口商信用额度并报价。★出口保理商报价、签定协议（主要条款8点）★出口保理商与进口保理商签定协议★出口商转让应收账款★保理商承购应收账款★进口保理商收款★进口商付款★进口保理商划款★出口保理商向出口商付款第12页五、保理服务作用★对进口商作用

☆防止占用资金

☆简化进口手续★对出口商作用☆有利于提升资金使用效率☆有利于出口商转移风险☆有利于维护和提升出口商资信☆有利于出口竞争☆增大出口成本第13页六、相关保理国际通例★《国际保理服务条约》

1988年5月四章23条

★《国际保理通例规则》

1990年第14页第15页一、名词解释1.背书背书是指持票人在票据后面署名，并交付给受让人行为。背书目标是为了转让票据权利。2.逆汇逆汇又称出票法，是由债权人以开出汇票方式，委托银行向国外债务人索取一定金额结算方式。其特点是，结算工具传递与资金运动在方向上相反。第16页3.承兑交单

承兑交单是指出口人装运之后，开具远期汇票连同装运单据交给当地银行，经过银行向进口人提醒，由进口人承兑远期汇票之后，即可取得装运单据，提取货物，待汇票到期再付清货款。4.L/C（《UCP600》定义）

信用证是指一项不可撤消安排，不论其名称或描述怎样，该项安排组成开证行对相符交单给予承付确实定承诺。第17页5.国际保理国际保理又称国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务等，是商业银行或其从属机构经过收购货物出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务综合性金融业务。第18页二、单项选择题

1.国际结算是一门以国际金融、（）、货币银行学为基础而形成交叉学科。A.国际贸易B.银行会计C.西方经济学D.金融英语2.票据权利转让不以通知债务人为必要，这是票据（）特征。A.设权性B.无因性C.要式性D.流通性3.D/D是（）简称。A.即期付款交单B.远期付款交单C.票汇D.承兑交单第19页4.现行《跟单信用证统一规则》简称（）A.《UCP500》B.《UCP600》C.《URC522》D.《UDG458》5.托收支付方式国际汇兑业务属于

业务，是以

为基础。（）A.逆汇、银行信用B.逆汇、商业信用C.顺汇、银行信用D.顺汇、商业信用6.信用证方式在国际结算中能够起到提供付款确保和（）作用。A.销售账户管理B.进口商额度核定C.提供融资伎俩D.债款催收第20页7.申请人、受益人、（）是银行保函基本当事人。A.担保行B.通知行C.转开行D.保兑行8.（）为狭义票据行为。A.付款B.追索C.提醒D.承兑9.《UCP600》明确要求：“信用证是（）。即使未如此说明。”A.不可撤消B.可撤消C.可转让D.不可转让第21页10.（）不是备用信用证与银行保函之间显著不一样点。

A.适用范围不一样

B.付款依据不一样

C.所要求单据有所不一样

D.遵照规则不一样答案：

A、D、C、B、BC、A、D、A、A第22页

三、判断题

1.备用信用证实质是一个银行保函。（）2.付款人即受票人，是指票据上载明负担付款责任人。（）3.出票后，出票人便成了票据主债务人。（）4.应开证行请求在信用证上加批保兑银行，它和开证行含有相同责任和地位。（）5.在独立性保函中，银行付款责任是第二性，即当申请人违约后，担保银行才负责赔付。（）第23页6.CHAPS是当前最主要国际美元支付系统。（）

7.预付汇款卖方负担了几乎全部交易风险，而且可能会遭到款货两空风险。（）

8.票据含有汇兑功效、支付功效、信用功效、融资功效。（）

9.托收行并无审核单据内容义务，对于单据是否合格及是否符合贸易协议要求不负责任。（）

10.在办理结算和外汇业务时，代理行是最优选择。（）答案：√、√、√、√、××、×、√、√、×

第24页四、简答题

1.简述我国《票据法》要求汇票绝对必要记载项目。

答：依据我国《票据法》要求，汇票绝对必要记载项目应包含7项：（1）“汇票”字样。主要目标是表明票据性质和种类，以区分于其它票据。（2）无条件书面付款命令或委托。汇票是出票人签发，命令付款人向收款人付款书面指示。（3）确定金额。票据上权利必须以金钱表示，而且金额必须确定。（4）付款人名称。汇票上付款人记载要有一定确实定性，方便持票人能顺利找到。（5）收款人名称。汇票上关于收款人记载又称为“抬头”。它应有一定确实定性。（6）出票日期。出票日期是指汇票签发详细时间。（7）出票人署名。票据必须经出票人签字才能成立。第25页2.简述汇付业务基本当事人答：在汇付业务中，通常包括四个当事人：（1）汇款人，即汇出款项人。在进出口贸易中，汇款人通常是进口人，即买方。（2）受款人，即收取款项人。在进出口贸易中，汇款人通常是出口人，即卖方。（3）汇出行，即受汇款人委托汇出款项银行。汇出行办理汇款业务叫做汇出汇款。在进出口贸易中，汇出行通常是进口方所在地银行。（4）汇入行，即受汇出行委托解付汇款银行，又称解付行。解付行办理汇款业务叫做汇入汇款。在进出口贸易中，汇入行通常是出口方所在地银行。第26页五、综合题

出口企业A与进口企业B就“LILLY”牌服装订立协议，并要求采取信用证结算。不过，B企业经过开证行开出“LILY”牌服装信用证。A企业未仔细审核信用证就办理了交货，制作了全套单据向出口地银行办理交单议付，单据显示为“LILLY”。出口地银行审核单据后给予拒付，其理由是单据货物描述与信用证条款不符合，而A企业坚持认为协议签署为“LILLY”，实际装运货物也为“LILLY”，所以银行拒付无理。第27页1.请分析银行是否有理由拒付，并阐述依据。答：出口地银行有理由拒付。《UCP600》第16条a款要求：“当按照指定行事指定银行、保兑行(如有话)或者开证行确定交单不符时，能够拒绝承付或议付”。本案中信用证要求货物为“LILY”牌服装，而提交单据按照协议为“LILLY”，交单不符成立，故出口地银行有理由拒付。至于说“LILLY”误为“LILY”，应由买卖双方自行处理,因为信用证是独立于协议确保文件,不受协议约束。第28页2.假如本案中，A企业实际装运是“LILLY”牌服装，但在单据上显示“LILY”牌服装，银行有理由拒付吗？为何？答：出口地银行无理由拒付。因为《UCP600》第15条a款要求：“当开证行确定交单相符时，必须承付。”本案中A企业实际装运是“LILLY”牌，但信用证和单据均显示货物为“LILY”牌服装，相符交单成立，故出口地银行无理由拒付。第29页3.假如交单相符，而B企业付款赎单后发觉实际收到货物不符合协议要求（比如品质、包装有缺点等），能否要求开证行退回货款或要求开证行向A企业追索。为何？答：不能。《UCP600》第4条a款要求：“就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础销售协议或其它协议是相互独立交易，即使信用证中含有对这类协议任何援引，银行也与该协议无关．且不受其约束。所以，银行关于承付、议付或推行信用证项下其它义务承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间关系而产生任何请求或抗辩影响”。第30页同时，第5条要求：“银行处理是单据，而不是单据可能包括货物、服务或履约行为”。可见，信用证是一份自足文件，是一个纯粹单据交易。在信用证业务中，只要受益人提交相符交单，开证行就应负担付款责任，进口人也应接收单据并向开证行付款赎单。如B企业付款赎单后发觉实际收到货物不符合协议要求（比如品质、包装有缺点等），不能要求开证行退回货款或要求开证行向A企业追索。货物有问题，买卖双方自行处理。对开证行来说，只要交单相符，就必须承付。银行职能是提供信用和资金融通，不能要求银行具备商品交易专门知识。假如银行卷入他们不熟悉商业协议或货物问题中去，既超越了他们职能，也超越了他们能力。实际上，银行面对大量客户和业务，也不能去过问客户每笔交易协议及协议项下货物。第31页4.假如交单相符，B企业能否因为A企业以前一笔出口货款索赔还未处理，而要求开证行拒付，用这笔货款来抵偿赔款。为何？

答：不能。因为信用证是一份自足文件，是一个纯粹单据交易。在信用证业务中，只要收益人提交相符交单，开证行就应负担付款责任，进口人也应接收单据并向开证行付款赎单。在信用证业务中，银行付款责任不受申请人索赔或抗辩影响。假如交单相符，申请人不能因为受益人以前一笔出口货物索赔还未处理，而要求开证行拒付，用这笔货款来抵偿赔款。第32页5.假如经过核查发觉，B企业开证申请书表明是“LILLY”牌服装，而开证行开证时误开成“LILY”牌服装，申请人拒绝付款赎单，开证行能否不付款。答：不能。因为B企业开证申请书表明是“LILLY”服装，而开证行开证时误开成“LILY”服装，造成单证不符原因是开证行，故开证行要为此负责。申请人拒绝付款赎单，开证行不能所以不付款。第33页第34页第六章国际贸易融资第一节国际贸易融资概述第二节短期国际贸易融资第三节中长久国际贸易融资第四节包买票据业务/福费廷第35页第一节国际贸易融资概述▲结算和融资相结合已成为当代国际贸易结算一大特征。一、国际贸易融资含义和作用

★含义

☆（广义）泛指一切为开展或支持国际贸易而进行各种信贷活动、信用担保或融通活动及出口信用保险活动。☆（狭义）是外汇指定银行围绕国际结算各个步骤为进出口商提供与进出贸易相关中短期资金融通或信用便利。第36页★作用：

☆资金或商品信贷

☆融通或信用担保

☆出口信用保险二、国际贸易融资特点国际贸易融资含有一个自偿性，银行提供融资或担保依据是进出口交易行为中货物价值、还款起源是进出口交易行为中货物产生货币收入，而不是进出口方本身盈利。所以，该业务与同等流动资金贷款相比，在安全性、流动性和效益性方面更含有优越性。第37页★对银行来说

☆是有效利用资金一个较为理想方式

☆收益率高，利润丰厚

☆能够促进内部营运机制进行不停改进

☆能够亲密银企关系★对企业来说，促成了国际贸易实现和增加了融资新路径第38页四、国际贸易融资分类★按信贷期限分为国际贸易短期和中长久融资★按提供信贷主体分为商业信贷和银行信贷★按信贷标物分为商品信贷和货币信贷★按结算方式划分分为信用证贸易融资和非信用证贸易融资★按进出口贸易划分分为进口贸易融资和出口贸易融资第39页☆进口贸易融资

△减免确保金开证/开证授信额度

△假远期信用证

△进口押汇

△提货担保

△进口保理☆出口贸易融资△打包放款△出口押汇△出口贴现△福费廷△出口保理△出口信保押汇第40页第二节短期国际贸易融资一、信用证打包贷款*二、出口押汇*三、票据贴现四、银行承兑五、开证授信额度*六、进口押汇*七、买方远期信用证八、信托收据九、提货担保第41页短期国际贸易融资之一

——开证授信额度*★贷款业务普通程序：借款人提出借款申请——对借款人信用等级评定（评级、分类、授信）——贷前调查——贷款审批——签署借款协议，办理贷款担保——贷款发放——贷后检验——贷款偿还★开证授信额度☆普通信用证额度☆一次性开证额度第42页★减免确保金开证业务流程☆客户提交开证申请、进口协议、《减免确保金开证申请书》、《减免确保金开证协议》。☆客户部门在授信额度内受理客户申请，填写《减免确保金呈批表》，提交调查认定意见，交国际业务部门、信贷管理部门提出审查意见，并交有权人审批。

☆经审批同意后，客户部门与客户签署《减免确保金开证协议》。

☆国际业务部门对外开出信用证。☆收到国外银行寄来单据，国际业务部门审单后，如无不符点或虽有不符点客户仍愿意接收单据，由客户部门通知客户付款或承兑。客户部门负责落实客户付款资金或依据客户需要办理进口押汇。第43页★办理减免确保金开证客户条件☆经国家工商行政管理机构核准登记、已办理年检、实施独立核实，并含有进出口经营权企业。☆开立结算账户；对外履约信誉好，无不良结算统计；有经常性、稳定性人民币或外汇收入起源，经营情况和效益良好；生产性企业生产经营正常，收付汇情况良好；贸易性企业进出口货物有明确销路，市场前景良好；符合银行各项贷款管理制度中其它对借款人基本条件要求。第44页★风险及防范☆风险点主要是客户信用风险☆防范办法：为了防范客户资信风险，除了严格按照信贷调查程序审核客户资信情况外，还要重点审查以下内容：△货物性质及变现能力△货物保险△对物权控制第45页短期国际贸易融资之二

——信用证打包贷款*★含义：打包贷款是出口商收到国外开来信用证，以“致受益人信用证”正本和“销售协议”作为抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商品进货、备料、生产和装运。可见，打包贷款是银行对出口商装运前融资。第46页★业务流程☆客户填写《出口打包借款申请书》并提供以下资料：信用证正本；出口销售协议；出口批文或许可证；其它材料。☆客户部门受理客户申请，填写《打包放款呈批表》，提出调查意见，国际业务部门从单证结算角度和国际通例角度进行审核，并依据信贷审批程序报有权人审批。

☆审批同意后，客户部门与企业签定《出口打包放款协议》等其它贷款手续。

☆放款后，银行客户部门有权监督客户用款，以确保专款专用。☆客户装运发货取得信用证项下单据后，向贷款银行交单，收汇后偿还打包贷款。第47页★打包放款对象☆准入条件：凡有进出口权企业等，可凭国外开来信用证向银行提出贷款申请，经银行审核，开证行资信良好、信用证条款切实可行，出口商品符合国家政策要求，而且企业本身财务情况良好，能确保交单到贷款银行，能够给以打包贷款。☆农行要求：△含有法人资格和进出口经营权企业△在农业银行有打包放款授信额度△对申请企业必须对外履约信誉好，制单能力强，能按期、按质、按量完成生产（收购）和交货计划△对凭以申请打包放款信用证，必须由资金实力雄厚、信誉良好境外代理行开出。第48页★打包放款基本条件☆金额：进出口普通不超出80％☆期限：与信用证效期相适应☆币种：普通为本币（如：人民币）☆应把握关键点：△客户资信情况△客户代加工厂家情况△产品情况△开证行资信情况△开证行所在国情况△能否掌握货权△信用证情况（性质、条款、装运日期）△加强贷款检验，严防贷款挪作他用第49页★风险及防范☆风险点：△出口商不继续推行该信用证项下义务△出口商将打包资金挪作他用，或不按期交单、不符合点交单△出口商向它行交单议付△单证不符△开证行无理拒付☆防范办法：△严格审查客户资信，并核准授信额度△审核受益人履约能力△与受益人保持亲密联络，及时了解情况△核实信用证真实性和条款，审查开证行资信△完善担保手续，签定有效贷款协议第50页短期国际贸易融资之三

——出口押汇*★概念

☆议付指被授权银行对汇票及/或单据付给对价，从而受让汇票及/或单据，方便议付行寄至开证行收取货款，补回付出对价，同时出口商取得对价垫款融资。

☆出口押汇是以出口商汇票及/或单据作为押汇行抵押品，由押汇行垫款，付给出口商，然后将抵押品汇票及/或单据寄至开证行向其收取货款归垫。第51页★议付与出口押汇比较☆相同点：都是银行对出口商垫款或融资授信行为，与远期承兑汇票贴息相仿。☆不一样点：叙做议付面比较窄，仅限于议付信用证，而叙做出口押汇面比较宽，除议付信用证外还包含D/P跟单托收。第52页★叙做押汇条件：

☆信用证无限制他行议付条款

☆单证符合“相符交单”条件

☆开证行资信可靠

☆开证行、付款行国家或地域政治、金融情况稳定

☆索偿路线合理★出口押汇责任范围★出口押汇利息计算第53页★业务流程☆客户提出押汇申请，填写《出口押汇申请书》，并提供以下资料：信用证正本及全套出口单据；出口销售协议；出口批文或许可证；其它材料。☆客户部门填写《出口押汇呈批表》，按程序审批。☆审批同意后，客户部门与客户签定《出口押汇协议》，客户部门发放押汇贷款。☆国际业务部门负责对外寄单索汇。☆收汇后偿还出口押汇。第54页★出口押汇对象及基本条件☆对象：要求客户具备办理贸易融资业务基本条件，其含有进出口经营权并有授信额度企业。☆基本条件：△受益人必须提交信用证项下要求全套单据（物权单据）且标准上单证一致，单单一致。△在受益人必须提交正本信用证及修改书。△开证行资信良好。△开证行所在国政治经济稳定。△受益人必须提出申请书与银行签署协议。△对受益人必须开立本币或外币账户，且应与银行保持稳定业务往来。第55页★风险及防范☆风险点：△开证行资信差，无理拒付或推延付款△不符点单据押汇后国外拒付，客户无力偿还△开证行所在国家或地域政治经济不稳定△托收项下代收行资信差或进口商提货后不付款△被拒付后，出口货物不易变现，或变现成本过高☆防范办法：△开证行资信△信用证及条款△对物权控制△出口商资信第56页短期国际贸易融资之四

——进口押汇*★概念:进口押汇是开证行收到交来单据后，如单证相符，或虽有不符点但客户及开证行双方都同意接收，开证行应马上偿付议付行或交单行，垫付款项由申请人随即偿还。★释放单据3种方式：

☆凭信托收据放单☆凭进口押汇协议放单☆申请人付款赎单注意：信托收据也是进口押汇一个形式。第57页第58页

包买票据流程：①出口商询价、包买商报价。②出口商和进口商签署贸易协议。③出口商和包买商签署包买协议。④出口商发运货物，并将全套货运单据按贸易协议要求路径寄送给进口商。⑤进口商承兑汇票或签发本票后向担保行申请担保。⑥担保行向出口商寄交票据和保函（或经过确保票据）。⑦出口商做成无追索权背书后要求贴现，包买商支付净款。⑧包买商提醒到期票据要求付款。⑨担保人（进口商）到期付款。出口商进口商包买商担保人①③④⑤⑥⑦⑧⑨

②⑨第59页海运提单正面内容货物品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危险货物时对危险性质说明；承运人名称和营业地点；船舶名称；托运人名称；收货人名称；装货港和在装货港接收货物日期；卸货港；多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物地点；提单签发日期、地点和份数；运费支付；承运人或者其代表签字。第60页提单后面条款

提单后面是印定提单条款和要求承运人与托运人责任条款。首要条款。说明该提单所适用法律条款或规则。定义条款。对与提单相关术语含义和范围作出明确要求条款。司法管辖权条款。要求当事人之间争吵或纠纷受哪一国法律管辖。承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运货物过程中应负担责任；免责条款则说明了在约定特定情况下，承运人对货物所遭受损失不予负责，无须赔偿。承运人责任期间条款。明确承运人对货物运输负担责任开始和终止时间。赔偿条款。特定货物条款。明确承运人对运输一些特定货物时应负担责任和享受权利，如危险货物、散装货物、高价值货物、舱面货物等。另外，还有其它多样条款，如相关碰撞、共同海损、货主所付分摊损失条款。

第61页补充1：《UCP600》关于单据相关要求★关于条件单据化要求《UCP600》第14条★关于单据签发人要求《UCP600》第3条★关于单据正、副本与签字要求

☆关于单据正、副本要求《UCP600》第17条

☆关于单据签字要求《UCP600》第18条★关于单据出单日要求★关于交单日及交单方法要求第62页补充2：关于单据经典案例

——清洁提单下承运人应负担责任★案情介绍：中国A企业委托中国某海运企业B将1万吨大豆从中国上海港运往日本某港口。船长签发了清洁提单，载明每袋大豆60千克，其表面情况良好。货到目标港卸货后，收货人日本C企业发觉其中100袋有重量不足或松袋现象，经过磅约短少10%。于是，C企业提起诉讼，认为承运人B企业所交货物数量与提单记载不符，要求B企业赔偿货物短少损失。B企业出含有力证据证实货物数量短少在货物装运时业已存在，并抗辩称，因其在装船时未对所装货物一一进行查对，所以签发了第63页清洁提单。货物数量短少不是因为承运人B企业过失所造成，所以B企业不应对此负担赔偿责任。经查，货物数量短少确实不是因承运人原因所造成，而属托运人A企业责任。

法院认为，B企业签发清洁提单是其已经按提单所载情况收到货物且表面情况良好初步证据，B企业即使能提供证据证实货物数量短少在货物在装船时已存在，而不是因其过失所造成，但该证据和理由不能反抗善意受让提单包含收货人在内第三人。据此，法院判决B企业应对货物数量短少向收货人C企业负担赔偿责任。第64页★要求：请详细分析法院判定是否合理，并简述理由及深入处理方法。★答题关键点:☆判断：法院判定合理☆理由：因为提单是承运人或其代理人在收到货物后签发给托运人货物收据，表明承运人已按提单所列内容收到货物。☆深入处理方法：B企业应向信赖提单记载事项C企业负担赔偿责任,然后再向托运人A企业索赔。第65页☆旅行支票性质◎含有本票性质

旅行支票发行机构与付款机构为同一个当事人，即出票人与付款人同为一人。

◎旅行支票是一个类似票汇汇款凭证

汇款人是旅行支票购置人，收款人普通是汇款人自己，或称之为持票人。由此可见，旅行支票是一个汇款方式。◎见票即付

旅行支票持票人能够在发行银行国外分支机构或代理机构凭票马上取款，含有发行银行见票“即期”付款特点。所以从支付伎俩上看，旅行支票又属于支票性质票据。第66页第67页跟单信用证实务第一节进口信用证业务流程第二节出口信用证业务流程第三节跟单信用证项下单据审核实务第68页第一节进口信用证业务流程开证前审核（受理开证申请－开证申请人基本情况审查－开证权限审核－客户材料审核－开证呈批表审核－开证申请书审核）信用证开立（选择通知行－缮制信用证【编号和登记－缮制信用证－复核签发】－收取费用－建立进口信用证业务档案）信用证修改第69页来单处理（来单登记－审核面函－审核单据【单据审核标准－单据审核依据－主要单据审核】

－背批－提醒单据）付款/承兑/拒付（拒付通知、拒付后处理、电提不符点）信用证注销档案管理（建立档案－档案整理－档案管理）第70页第二节出口信用证业务流程信用证通知（表面真实性审核－审核信用证－信用证通知－建立通知档案－信用证简电预通知）信用证修改通知信用证转通知（表面真实性审核－转出－归档）拒绝接收信用证或修改信用证转让（受理转让申请－审核申请书－编号和登记－缮制转让信用证－收取费用－归档）信用证保兑第71页审单议付（接单【审核《客户交单联络单》－签收】－编号和登记－审核单据－议付【办理议付条件『开证行资信－受益人资信－信用证条款』－办理议付】）寄单索汇（不符点单据处理－缮制出口索汇面函－复印留底－寄单-催收－拒付处理－承兑处理）收汇处理（收汇入账－收汇考评）档案管理（信用证通知档案管理－信用证转让档案管理－寄单索汇档案管理－结案档案管理－档案管理）第72页跟单信用证项下单据审核一、《UCP600》单据审核标准及相符交单与不符交单二、审单方法和单据审核关键点三、信用证审单操作实例第73页一、《UCP600》单据审核标准及相符交单与不符交单★《UCP600》单据审核标准（第14条）

☆审单时间

☆交单时间☆单证一致审核

☆单单一致审核★《UCP600》关于“相符交单”要求（第15条）★《UCP600》关于“不符单据、放弃及通知”要求（第16条）第74页二、审单方法和单据审核关键点★审单方法

☆审单内容：首先阅读信用证，看信用证上都要求哪些单据，是否全部如数收到，然后再逐字阅读信用证，看信用证上各项要求是否完全在单据上得到满足。同时，还要看单单之间是否有不一致地方。

☆审单次序：普通是先审汇票（假如有话）、发票，然后以发票为中心，依次审核发票从属单据（假如有话）、保险单据、运输单据。发票审完以后，其它单据内容能够依据方便，或与发票查对，或与信用证查对，最终是审核单单之间是否一致。第75页☆审单规则：信用证任何要求都必须执行。☆不符点：

△含义：信用证要求单据未交，或有单据份数不足，或信用证上有些要求没有做到，或单单之间有不一致地方等差错。△分类：可改不符点和不可改不符点△处理：×可改不符点：退还交单方，请其更正

×不可改不符点：银行能够拒绝接收，但很多情况下都是进行保留议付或保留付款，有时凭受益人出具赔偿确保书或保函给予议付或付款。第76页常见不符点★汇票期限不符合信用证要求★汇票缺乏必要绝对记载项目★货描不符★单据份数不符合信用证★过装期★迟交单★保险单签发日期晚于提单签发日期★保险单金额少于发票金额★保险单上船名与提单上船名不符★提单没有装船批注，运费标注有误第77页★单据审核关键点之一

——汇票审核☆信用证要求应记载“DRAWINGCLAUSE”时，其开证行名称、信用证号及开证日期均应与信用证要求相符。☆出票人或签字应与信用证受益人完全相符。☆付款人应符合信用证要求，即不能以申请人为付款人。☆