【平安集团分公司营运资金管理存在的问题及优化建议探析8200字（论文）】

平安集团分公司营运资金管理存在的问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u17856摘要 1111831绪论 2318201.1研究目的与意义 243341.2国内外研究现状 2221561.3研究内容与方法 3302892营运资金管理理论基础 350082.1营运资金的含义 368772.2营运资金构成要素及特点 4107032.3营运资金管理理论 422063中国平安集团西安分公司营运资金管理现状及问题分析 568313.1中国平安集团西安分公司营运资金管理现状 593903.2中国平安集团西安分公司营运资金管理问题 889694中国平安集团西安分公司营运资金管理的对策 9317754.1对赊销问题进行重新定位 9145544.2加强财务管理 1075234.3调整营运资金结构 1019314.4提高物业管理公司的人员素质 102552结论 1126487参考文献 12摘要在经济全球化的背景下，大多数企业以加强其营运资金管理为途径，挖掘其内部发展潜力来提高竞争力。资本有限，融资也是有成本的，尤其是在中国，这些资金是高度管制的国家，融资成本远高于海外，如何限制资金进入项目的优化，使资金最大化周转，加快资金回收的过程，降低运营成本，提高企业的竞争力，具有重要的意义。营运资金管理水平的提高无疑有助于实现企业管理目标。营运资金管理得好的公司可以通过增加流动性，提高盈利能力，从而加速资金周转速度，减少资金占用，加快资金回收时间，提高整个公司的运行效率，使企业价值实现最大化。本文以中国平安集团作为主要研究对象，在营运资金管理相关理论分析的基础上，采用案例分析法，运用现代营运资金管理理论对中国平安集团的营运资本管理现状进行深入的分析，指出其营运资本管理中面临的问题，并提对如何提高其营运资本管理水平提出建议。关键词：中国平安集团；营运资金；问题建议1绪论1.1研究目的与意义营运资金管理是企业流动资产负债的管理，一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。由此可见，营运资金管理对于一个企业的生存发展是何等的重要。进入了全经济一体化的新纪元，国内许多企业为提高营运资金管理的效率、效益，抓紧进行管理机制改革，引入了很多现代化的管理理念，以加强和规范企业的内部管理，争取实现股东权益和企业价值的最大化。财务管理的重要内容之一是对企业营运资金的管理，在狭义的营运资金管理理论中，营运资金通常被定义为流动资产减去流动负债后的差额；而从企业管理的角度来看，营运资金包括流动资产和流动负债两部分。流动资产和流动负债作为营运资金管理的主要对象，不仅在全部资金中占有相当大的比重，而且其周期短、形态易变、组成结构复杂，因此值得研究。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状对于营运资金管理方面的研究，西方发达国家起步较早。西方企业在长期实践中，对营运资金的管理已经形成了一个较系统、较科学的体系，其主要侧重于优化资金结构，追求资金协调和强化资金定量控制。在采取手段上，追求企业内部用资和企业外部融资紧密结合；在管理重点山，以优化资金结构为主，即通过优化资产结构、资本结构来实现和保持良好的财务状况。西方企业由于身处发达的金融市场中，其资金循环与金融市场的资金循环息息相关。企业在决定筹措资金时，关注的重点为企业筹措资金的总量、时间与金融市场可能提供资源相适应。此外，在西方企业营运资金管理中，充分体现了定性与定量分析相结合的原则。例如在现金和有价证券管理中，从理论上要求企业必须有一个必要的现金持有量，现金要得到最大限度地利用，每笔闲置资金都能得到最高的利息收入，同时又使用着各种现金管理模型，用来确定现金的最佳持有量；在应收账款管理中，既强调保持一定比重应收账款的重要性与企业制定信用政策的重要性，同时又要进行各种不同的应收账款管理方案的数量比较；在存货管理中，既强调根据不同的存货具体情况灵活购入存货，又强调根据存货购进的数量模型确定最佳采购批量等。1.2.2国内研究现状对于企业营运资金管理的研究，我国起步晚于西方经济发达国家。改革开放二十年来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，企业管理水平有了显著提高。但由于长期以来实行的计划经济，企业经营管理比较粗放，并且受到企业管理者的知识、思想和经验的限制，使得我国国内企业在营运资金管理方面的方法和手段与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距，但近年来，在众多经济学者、管理类专家和远见卓识的企业家的共同努力下，在我国政府的大力扶植下，在企业营运资金管理方面的进步是不可忽视的。1.3研究内容与方法1.文献分析法。文献分析法主要指搜集、鉴别、整理文献，并通过对文献的研究，形成对事实科学认识的方法。在本文中选题目的及研究意义、国内外研究现状、研究思路及方法的叙述中运用到这一方法。2.规范研究与实证研究相结合的方法。实证研究法，是指以实施结果为标准，验证与衡量理论或观点、假说的正确性。在文中第三节中国平安集团营运资金管理分析中进行运用。规范研究方法，主要是指一种运用演绎和归纳方法，注重从逻辑性方面概括指明“应该怎样”“应当怎样”“应该怎样解决”的方法。在文中中小企业营运资金管理相关理论概述中应用。3．实证分析法。眼于当前社会或学科现实，通过事例和经验等从理论上推理说明，那就属于实证分析。在文中第三节中国平安集团营运资金管理案例分析中进行运用。2营运资金管理理论基础2.1营运资金的含义从会计角度看，营运资本是指流动资产与流动负债的差额。反映了短期偿债能力。从财务管理的角度看，营运资金反映的是流动资产和流动负债，是企业所有短期财务活动的总和，它与许多财务指标密切相关，是财务结构的组成部分。而且在企业中的作用也是十分重要的，总体而言已经上升到了影响企业生死存亡的高度。2.2营运资金构成要素及特点为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有灵活多样性。与长期筹资方式相比，筹集营运资金的方式更加灵活。通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资方式。营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，具有一定的波动性。季节性企业如此，非季节性企业也如此。由于流动资产数量的变动，因此流动负债的数量也会相应发生变动。营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年货一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。周转资金的实物形态经常发生变化，一般按照现金、材料、产品、成品、应收账款、现金订单进行改造。为此，在目前的资产管理中，流动资产必须合理分配资金，使结构合理，促进资金的顺畅流动。此外，短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的流动性能力，如果遇到突发情况、现金流问题、现金短缺，可以迅速出售这些资产获得现金,这对于财政需求的临时资金非常重要。2.3营运资金管理理论营运资金的概念有狭义和广义的解释。广义的营运资金的意义是指公司的流动资产总额，是由公司一定时期持有的现金和有价证券、应收账款和预付账款及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等的管理，是公司日常管理中的重要部分。相对而言，狭义的营运资金是一个抽象的概念，只是公司一定时期的经营和财务状况而定，它是判断和分析公司资金运作状况和财务风险程度的重要依据。根据公式流动资产-流动负债=营运资金可知：营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数。如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较。营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。如果流动资产减去流动负债大于0，则与此相对应“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源；如果流动资产减去流动负债等于0，则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资；如果流动资产减去流动负债小于0，则流动负债融资，由流动资产和固定资产等长期资产共同占有，偿债能力差。3中国平安集团西安分公司营运资金管理现状及问题分析3.1中国平安集团西安分公司营运资金管理现状3.1.1流动资产与总资产的比例该比例的计算方式就是分别计算2011年到2015年中国平安集团流动资产在总资产中的比重。这个比例反应的是营运资金的投资规模情况。目前，中国平安集团的营运资金短缺，面临着严重的营运资金风险。流动性作为公司发展的资源，资金短缺存在一定的必然性。然而，目前的短缺水平已经远远超出了理性的限制，严重干扰了企业自身正常的营运资金。表3.1中国平安集团营运资金占总资产比例3.1.2流动资产内部各项目结构比例在了解了营运资金投资规模的基础上，对流动资产内部各项目进行分析有助于我们进一步了解企业在营运资金的投资策略上为什么会出现问题。流动资产的每个内部项目在空间上的并存性以及时间上接续性的有机结合，才能够保证流动资产的正常周转与循环，进而确保企业的正常生产经营活动能够得以维持。流动资产就相当于企业经营的血液，没有它的流动的话，企业再多的业务都没办法得到运转，所以想要企业健康的发展下去，就必须要保证企业有足够的流动资金来运行，而且流动资产也是一个企业短期偿债能力判断的重要因素，如果没有足够的流动资产，那么偿债能力也会因此降低，那么对于投资者来说将会减少投资，进而对于企业而言是极为不利的。图3.2流动资产内部结构比例3.1.3流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力一个常用的指标，是计算流动资产与流动负债的比值。从本质上来说，流动比率是营运资金的投资与融资相匹配的问题。流动资产主要是来源于流动负债和长期负债。一般来说，企业的流动资产要大于流动负债，这样才能够保证企业处于一个相对安全状况之下。因为长期资产变现能力没有流动资产强，偿还流动负债时是要用流动资产来变现偿债的。但是流动资产也并非越大越好，流动比率越高，说明企业占用了很大一部分长期负债，长期负债的成本较高，使得企业的盈利性减弱。在一般企业中，流动比率应不小于2，说明企业有两倍的流动资产来偿还一倍的流动负债。图3.3中国平安集团流动比率3.1.4应收账款周转率分析应收账款是指企业因销售产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产投资的重要组成部分。企业进行应收账款投资，一方面可以提高企业的竞争能力，扩大销售；另一方面，应收账款各种成本的增加又不可避免。因此，制定合理的信用政策，权衡应收账款的收益与风险，比较不同方案下的成本与收益，追求应收账款管理效益最大化，就成为应收账款的管理目标。对应收账款的管理会影响应收账款的周转率，从而影响企业的经营。一般而言，应收账款周转天数越短，周转率越高，就表明公司收账速度块，平均收账期短，坏账损失少，应收账款变现能力强，资产流动快，偿债能力强，因而正常经营也越顺畅，企业盈利能力也越强。如果公司实际收回账款的天数越过了公司规定的应收账款天数，则说明债务人拖欠时间长，资信度低，增大了发生坏账损失的风险；同时也说明公司催收账款不力，使资产形成了呆账甚至坏账，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。应收账款周转率=营业收入/=[(期初应收账款净额+期末应收账款净额)/2]中国平安集团2011-2015年各年的应收账款周转率和周转天数如表3所示。表3中国平安集团2011-2015年应收账款周转率年份20112012201320142015应收账款周转天数0.540.430.921.221.48应收账款周转率669.31837.21391.16294.91242.77从表3可以看出，中国平安集团的应收账款周转率较高，应收账款周转天数维持在1天左右，说明中国平安集团对应收账款的管理效率高，应收账款变现能力强，企业能在较短的时间内回笼资金，这方面可以说是中国平安集团的核心竞争力。3.2中国平安集团西安分公司营运资金管理问题3.2.1货币资金监管不到位从总体上看，物业公司内部的财务管理仍比较薄弱。很多物业企业尚未制定内部财务管理制度，对货币资金监管力度不够，目前很多物业管理公司的现金支付并非依靠内部控制来进行授权审批，而主要依靠“一把手”。究其原因，一方面是领导不重视。物业管理公司的经营规模一般不大，组织机构设置简单，业务活动涉及的金额也较小，而且相对简单，主要是水电费、环境维护费用的收取工作，但是业务量却很大。部分领导认为公司的业务活动非常简单，没必要专门设置内部控制部门和机构；单位“一把手”拥有较大的审批自主权，对大额资金的审批可以越过集体协商的程序，有些领导不是依据公司实际需要合理安排现金的使用，而是靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向，导致该用的地方用不上，不该用的地方乱用。另一方面，在物业管理公司缺少有内部控制管理工作经验的财务人员，内部控制管理在我国企业中的推广以大型单位为主，在一些中小企业中还没有建立起真正意义上的内部控制体系，物业管理公司的领导和财务人员往往也并未真正全面的学习和应用过内部控制的相关理论和方法。3.2.2应收账款坏账风险高物业公司收缴物业费、水电及设施设备使用费等工作，由于收费项目较多，租户零散、流动性大，业主素质参差不齐，收费难度较大。物业管理收费困难，是目前多数物业公司所面临的窘境，在全国是很普遍的现象。许多业主尚未树立物业服务有偿消费观念。人们普遍对物业管理这一新兴行业的认识还处在一个较低水平上，还没有形成要花钱买物业管理消费的观念和习惯；不少小区的业主都认为物业公司的收费不透明、不合理，乱收费、高收费，服务与收费价值不符。因为物业费用每笔金额较小，即使通过法律手段解决，也不足以支付诉讼费用，因此很难收回，形成坏账损失。另外，物业公司往往存在收费标准不统一、随意性较大，收费人员收回多少上交多少、交多少算多少，存在少收和漏收等问题，并且收费人员离职时不移交收费基础资料，使接收人员无法续收；更有甚者，将已收回的款款私设“小金库”，甚至放人自己的腰包，给企业造成经济损失。3.2.3营运资金结构不合理营运资本结构优化是营运资金管理的重点。企业应形成理想的营运资本结构模型，如流动资产对流动负债、流动资产和流动负债的比例。然而，中国的企业在营运资金管理更加注重强调资本安全的储蓄和职业，在资本结构优化问题，但没有作出应有的重视。对于商业企业，为企业资金的绝大部分资本账户，离职率和对企业的效率直接影响平衡平均的职业，而营运资本是衡量企业短期偿债能力是企业生存的血液的一个重要指标，一旦问题是难以生存的企业，更不用说发展，就不能实现财务管理的目标。3.2.4财务会计从业人员的素质客观性、真实性是会计核算的基本特征，也是会计人员在会计核算过程中必须秉承的基本原则。从物业管理公司的实际情况看，公司领导在人事安排上的用人唯亲，不以会计人员的职业道德素质和专业知识为标准，而以方便自己对财务人员的控制为依据选拔会计人员。在单位职务设置上也不尽合理，不相容职务分离的原则未被贯彻实施，会计人员一人兼任不相容职务的现象普遍存在。由于公司在财务人员选拔上存在的上述问题，致使公司会计从业人员在职业道德素质、专业技术素质等方面不能适应日益复杂的物业管理业务的要求。4中国平安集团西安分公司营运资金管理的对策4.1对赊销问题进行重新定位首先，销售部要把清欠工作作为销售经理负责制的一项考核指标。其次，销售部做好结算工作，即使暂时无法收回欠款，也要做到结算手续完备，防止一旦发生诉讼没有法律依据。对已经确认的欠款，要及时签认，防止超过诉讼时效。第三、要严格控制合同的信用期，在签订合同时将信用条款写入合同，用法律形式约束对方，对于有的恶意拖欠货款，必要时停止保险的法律效应，以保证企业自身资金的安全性。第四、要建立专职清欠机构，聘请专职律师，认真研究、利用国家相关政策，发挥对集团整体清欠工作的指导作用。4.2加强财务管理为彻底解决仅靠以往传统管理手段催收应收账款遇到的难题，公司应建立行之有效的收费管理系统。比如对保险费用的收缴，公司可使用预付费管理系统。通过采用预付费管理系统，将以前企业自己的业务员主动上门去收变为让客户自己来公司主动预交，并以给予充值才能享受服务为控制手段，全额收回各种代垫款项，不仅减少了人工费用和收账成本，而且提高了财务管理水平。另外公司还要加强客户的沟通，在保障客户权益的同时还要其他的一些问题，通过客户对于服务的反馈及时了解客户对于企业服务不满意的地方，由企业的相关工作人员和客户进行交流，使得双方都能够满意收场，这样双方不仅可免去许多的纠纷，以尽量减少迟交保险费用费的现象发生。4.3调整营运资金结构合理利用信用资金。中国平安集团公司的流动资金管理也涉及到商业信用融资的运用，其中应付账款的比例最大。应付账款可分为自由信用、信用成本和信用延伸。在具备信用条件的情况下，由于获得不同信用证付出了不同的代价，所以企业应慎重决策。计算一个放弃的机会成本，它同银行利率和短期投资收益率决定是否放弃折扣比较，如果企业想扩大由于缺乏资金的付款期，除了考虑放弃折扣的成本，企业信誉恶化，或可能会失去稳定的供应商，可能导致未来严厉的信贷条件，尤其是中国平安集团需要重视这项业务。中国平安集团公司应加强应收账款、存货等资产管理，提高企业的经营能力。中国平安集团的资产周转率相对缓慢，这可能与中国平安集团企业的“外延式”扩张方式有紧密联系。中国平安集团短期内的大规模扩张势必导致营收增速跟不上资产增长，因此业绩下滑和资产周转放缓。因此，中国平安集团应加强公司应收账款、存货等资产管理，提高企业的经营能力。4.4提高物业管理公司的人员素质人才建设始终应该放在公司发展中的首要位置，提高人员素质是提高公司管理水平的条件之一。公司财务管理工作不仅仅是公司财务部门的事情，而是关系到公司整体利益又取决于公司整体的一项管理活动。财务管理活动为公司经营管理筹集、分配所需资金，涉及到公司经营的整个过程。同时，财务管理活动受到公司经营状况、公司规模等方面的限制，与公司经营管理活动密不可分。因此，要提高公司财务管理水平，为公司财务管理活动营造一个好的环境需要所有员工的共同努力。在财务人员的培养过程中，首先要严把会计从业人员的准入关，坚决杜绝不具备会计从业能力的人员进入财务部门，要对会计从业人员加强思想道德教育，注重对会计人员职业道德素质的考察和培养，使公司财务部门成为一个思想觉悟高、专业技能强的部门。公司要鼓励财务人员进行会计继续教育和学习，及时更新自己的知识和技能。结论从国际行业的发展历史来看，大致经历了三个阶段：第一阶段是通过资源赚钱，中国是在这一阶段，即通过抓上游供应商实现利润和发展；第二阶