黑龙江2015年下半年内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷模拟试题

黑龙江2015年下半年内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会特地设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的全部组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项说明中最适当的是:

A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会具体规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

2.内部审计确认业务的范围应当包括对以下哪项内容的考虑

A：仅考虑在业务客户限制下的那些系统和记录；

B：在第三方限制下的相关的实物资产；

C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。

3.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将

A：变高。

B：变低。

C：无法确定。

D：不变。4.下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？

A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：过去六个月每月销售总额

D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料5.为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。

C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。

D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。6.前期调整应当针对前期的损益表，这是因为

A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：当期损益表反映企业长期的收益实力。

D：当期损益表只能反映当期的事务或估计。7.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限制措施。依据实力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略8.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。

B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。9.内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是

A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；

B：依据多年的阅历做出的后备安排；

C：对人力资源选择标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特别爱好的方案。10.关于公司的酬劳体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织限制环境的组成部分，在起草内部限制报告时应予以考虑。II.酬劳体系不是组织限制系统的组成部分，不应将其作为限制系统的组成部分来报告。III.对组织酬劳体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行限制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D：Ⅱ和Ⅲ正确。11.应用计算机协助软件工程技术的一大好处是它可以保证

A：全部程序的效率得到优化；

B：数据一样性规则得到连贯应用；

C：文件中不会出现过期的数据区域；

D：用户坚决地运用新系统。12.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在实行年度会议，探讨其提议的下一年度的业务安排和活动。在探讨了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的全部重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键限制和相关操作活动。副总裁建议将关键限制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务安排，该内部审计经理应当给予这样的SOP以什么样的重要性

A：虽然SOP调查表将增加限制的适当性，但是内部审计师须要证明限制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：增加该项限制将削减下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地削减。

C：假如副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的全部标准操作程序，那么，业务活动可以削减一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务安排表一起考虑，该调查表的邮寄和限制必需由内部审计活动来实施。13.流程重组区分于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

A：应用团队解决系统问题

B：去除不产生增值效应的业务

C：实施“安排－落实－检查－行动”周期

D：进一步强调服务客户的重要性14.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：改进产品设计和可信任性

B：测量流程性能

C：实施统计流程限制

D：改进组织流程15.依据客户的选购 定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和选购 定单被送至开票部门来打算销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一限制弱点应扩大实行的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售发票中的数量和价格至客户选购 定单并进行延长和加总测试。16.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在确定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

A：某部门出现运作过程中的重大变动；

B：内部审计部门刚刚聘请了一名某领域内的专家；

C：某部门审计将获得更大的利润效益；

D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。17.某内部审计师完成了托付项目的部分工作，很清晰存在一个须要对组织的安排程序进行修改的问题。托付人同意并且草拟了修改程序，打算马上执行。该内部审计师应当

A：探讨存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行托付工作的最终沟通时提出这些程序。

B：联合进行托付人提出的修改程序，并且在进行托付工作的最终沟通时报告结果。

C：在进行托付工作的最终沟通时，指出托付人已经实施了适当的订正措施。

D：检查托付人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最终沟通时对托付人实行的订正措施提出看法。18.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发觉这种舞弊行为的是

A：对现金支出进行抽样，比较选购 订单、验收报告、发票和支票副本。

B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：视察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：实施分析性测试，比较产量、原材料选购 量以及原材料存货水平，调查差异。19.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发觉销售部经理有赌博的嗜好。这一发觉与该次审计没有干脆关系，且该次审计必需立刻结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有实行进一步的行动。该审计人员的行为将

A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：A和B20.在评价限制自我评估时，大部分时间应当用在审核以下哪项领域的硬性限制。

A：组织层面。

B：活动层面。

C：流程层面。

D：部门层面。21.哪种支付安排对良好的绩效进行嘉奖的可能性最小？

A：a．一次性薪金增加

B：b．全部工资

C：c．以技能为基础的评价

D：d．利润共享22.一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：学问工作系统23.下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM24.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限制？

A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；

B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；

C：要求接受方金融机构运用回叫系统；

D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。25.依据客户的选购 定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和选购 定单被送至开票部门来打算销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一限制弱点应扩大实行的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：追查销售发票中的数量和价格至客户选购 定单并进行延长和加总测试。

26.当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；

B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。27.以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？

A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。28.以下是关于某分公司的一些状况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较志向的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司选购 政策要求3个竞标者，但是分公司的选购 管理人员为了削减供应商数目规定实行独家选购 政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应当____

A：最不行能追查状况1、状况2或状况3

B：对状况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为状况3是正常的人员调整，但将状况2和状况4作为舞弊的警示信息

D：将状况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息29.据专家预料将来信息系统的发展趋势是最终用户须要很少的计算机学问就可以开发和运用他们自己的程序，来解决困难的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中心管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.削减了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到肯定程度的改善。

D：d.由阅历不足的程序员导致的非有意的错误。30.在审计中，审计人员发觉一个从事探讨开发工作的雇员，始终在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新探讨成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他接着为公司多做贡献。对于以上状况，假如审计人员作出不予报告的确定，那将会

A：违反了职业道德守则；

B：违反了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。因为部门管理人员清晰地知道这一行为，并且它不违反公司的政策；

D：A和B31.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？

A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。

D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计安排和审计时辰表，并将安排提交审计委员会。32.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员实行的下一步骤应是

A：马上通知外部审计师及分部经理；

B：将初步发觉通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。33.工作底稿档案应当保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一样；

B：到首席审计执行官确定的期限；

C：直到审计委员会释放它们；

D：直到后续追踪结束。34.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以实行行动，提高投资回报，但这些行动不包括

A：a．增加投资基数

B：b．增加销售额

C：c．削减开支

D：d．削减总资产35.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获得信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

36.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

37.项目管理人员的最终责任是

A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目

C：确保顾客满足

D：做出独立决策

38.内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据依据证明力由强到弱的依次排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来评估周转率小于或等于2.0的全部存货项目的变现价值。III、计算全部存货产品的可实现净值(NRV)(运用审计软件依据以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。

A：I，II，III，Ⅳ

B：I，Ⅳ，II，III

C：Ⅳ，I，III，II

D：II，III，Ⅳ，I

39.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。职业关注要求内部审计师的看法应当

A：局限于限制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达看法

C：以阅历为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法。

40.一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言

41.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；

B：仅有Ⅰ；

C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

42.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100个选购 部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：回答率一般要高得多；

B：由于避开了邮费而成本更低；

C：询问者可以采纳更多类型的问题；

D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

43.某公司已确定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的精确性和牢靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流淌率很高。

D：员工对预算制定过程的参加程度很高。

44.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注