纳税申报与筹划智慧树知到期末考试答案2024年

纳税申报与筹划智慧树知到期末考试答案2024年纳税申报与筹划下列关于房产税立法原则的说法，错误的是（）。

A:筹集地方财政收入B:培养公民的纳税依法纳税观念C:调节财富分配D:有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革答案:培养公民的纳税依法纳税观念下列情形中，应征收增值税的是（）。

A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼答案:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A:抵免税额B:免征额C:起征点D:零税率答案:零税率下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。

A:企业年金B:医疗保险金C:失业保险金D:基本养老保险金答案:企业年金关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额B:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额C:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额D:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除答案:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。

A:受让动产的企业所在地B:交易活动发生地C:负担支付所得的企业所在地D:转让动产的企业所在地答案:转让动产的企业所在地下列各项不属于纳税人权利范围的有（）。

A:申请退还多缴税款权B:申请延期缴纳税款权C:索取有关税收凭证的权利D:发票使用检查权答案:发票使用检查权下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A:企业以房地产抵债B:村委会自行转让土地C:政府向国有企业划转土地使用权D:事业单位出租闲置房产答案:企业以房地产抵债下列在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。

A:向金融机构借款可按项目分摊的利息部分B:8年以上的借款利息C:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息D:超过国家规定上浮幅度的利息部分答案:8年以上的借款利息;向金融机构借款可按项目分摊的利息部分下列货物，适用9%增值税税率的有（）。

A:利用工业余热生产的热水B:蚊香、驱蚊剂C:宠物饲料D:石油液化气答案:利用工业余热生产的热水;石油液化气下列关于根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有（）。

A:建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的B:建设公共配套设施，建成后有偿转让的C:建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的D:房地产开发企业预提的费用答案:建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的;建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的;建设公共配套设施，建成后有偿转让的下列各项所得中，计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。

A:通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠B:通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠C:通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D:通过国家机关，对农村义务教育的捐赠答案:通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠;通过国家机关，对农村义务教育的捐赠;通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A:一人有限责任公司B:合伙企业C:个人独资企业D:国有独资公司答案:国有独资公司###有限责任公司关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A:贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额B:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额D:客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额答案:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额;以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A:土地增值税采用超率累进税率B:城镇土地使用税采用地区差别定额税率C:消费税采用地区差别比例税率D:环境保护税采用定额税率答案:环境保护税采用定额税率;城镇土地使用税采用地区差别定额税率;土地增值税采用超率累进税率关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。

A:购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B:购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C:租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣D:购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案:购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣下列各项所得中，属于免税所得的有（）。

A:个人获得的车险赔款B:个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元C:个人储蓄存款利息所得D:灾区发放的抚恤金答案:灾区发放的抚恤金;个人获得的车险赔款;个人储蓄存款利息所得下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。

A:房屋产权所有人不在房屋所在地的B:房屋承典人不在房屋所在地的C:房屋产权未确定的D:房屋租典纠纷未解决的答案:房屋产权未确定的###房屋租典纠纷未解决的###房屋承典人不在房屋所在地的###房屋产权所有人不在房屋所在地的个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。（）

A:对B:错答案:对由国家税务行政主管机关，包括财政部、国家税务总局、海关总署执法过程中作出的解释属于行政解释，可以作为判案的直接依据。（）

A:对B:错答案:错工会组织收取的工会经费应缴纳增值税，不征收增值税。（）

A:对B:错答案:对纳税人销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税。（）

A:错B:对答案:错纳税人出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）。（）

A:错B:对答案:对依据企业所得税的相关规定,企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧。（）

A:对B:错答案:错开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除。（）

A:错B:对答案:对高校学生公寓免征房产税。（）

A:错B:对答案:对产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。（）

A:对B:错答案:错依据企业所得税的相关规定,企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。（）

A:对B:错答案:对房地产开发企业的预提费用，在计算房地产开发成本时，除另有规定外，不得扣除。（）

A:错B:对答案:对某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20％的产品作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3．4万元。(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1．15万元(含运输费0．15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业当月应缴纳增值税。

答案:正确答案：当月应纳增值税=181．62—(51+3．4+450×11％×60％+5×6％—0．14)=97．36(万元)。某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额450万元。支付某广告公司设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进行税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料，回答下列问题：该企业当月进项税额转出是()万元（3分）

答案:11某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元、"三险一金"等专项扣除为450