加强国有企业税务内部控制的策略

国有企业在税务内部控制的过程中应结合税务管理工作内容、日常工作的特点，健全税务内控工作机制，不断优化各个环节、各方面工作的工作模式，严格执行各项管理工作、协调工作、控制工作，形成良好的税务内控工作体系。一、国有企业税务内部控制分析国有企业属于新时期环境下的国有独资企业，国家拥有一定的控制权和所有权，和私有企业存在不同，具备商业性特点的同时，具有公益性特征，企业在实际发展的过程中，能够帮助国家进行经济的调节，形成国有资产保值和增值的作用，推动国家经济的快速进步，内部控制工作实施目的在于确保国有企业内部各类工作的规范性、有秩序性执行，维护资产的安全性，预防发生徇私舞弊的现象，或是贪污腐败的问题，增强整体内控工作的有效性，而税务内部控制工作的实施，就是根据税务特点与情况，从会计层面与管理层面入手执行内控活动，遵循相应的工作标准原则，加大管控工作的力度，增强税务工作的制约效果。二、加强国有企业税务内控的重要意义（一）有助于预防经济损失新时期的环境下，多数国有企业的经营业务开始增多，税务管理工作向着复杂化的方向发展，如果不能严格地进行内部控制，很容易出现税务风险问题，严重的甚至引发经济损失，而企业根据自身的工作情况与税务管理的需求等，制定完善的内控方案计划，就可以结合税务内控的标准要求，制定完善的制度和规划，避免出现违法违规的行为，或是增加税务支出的现象，最高程度上预防经济损失，推动国有企业的经济发展，保障国有资金的安全性。（二）有助于提升税务管理科学性传统的国有企业税务管理工作中，经常会受到一些因素的影响，出现问题，不能确保各方面管理工作的科学化程度，对其长远的进步和发展都会造成不利影响，而且要在新时期的环境背景下，积极采用税务内控方式，在内部的各项工作中，有效预防和规避出现工作问题、风险问题和其他的问题，利用风险防控方式有效的监督方式等，提升税务筹划的科学性、税务管理的高效化水平。三、加强国有企业税务内部控制的措施国有企业在新时期的环境下，应重点关注税务内部控制工作，利用合理的方式进行税务方面的内控管理，确保在新时期的环境下，能够提升整体的税务内控工作有效性，主要的税务内控措施为以下几点。（一）健全工作制度国有企业在税务内控工作中应完善制度内容，在健全制度的支持和帮助下，使得税务内控工作有章可循，有法可依，增强内控的规范性和专业性。首先，应健全相应的内控管理制度，内容和流程制度内容，明确每位工作人员的职责要求和标准规范，按照时代发展特点和企业的发展需求等进行自我的调整与完善，准确评估各项工作事宜，编制相应的内控工作手册，在手册中明确日常税务内控的含义和制度，明确记录所遇到的问题，归纳总结相应的工作经验，使得整体内控工作都能有序性执行。其次，完善内控工作的审计制度和监督制度，要求审计部门具备一定的独立性，和其他部门之间的职能相互区分，全过程进行税务管理的内部控制与协调，发挥监督工作和控制工作的作用，价值，增强税务内控的客观性和有效性，在制度的帮助下，及时性明确内控问题，完善相应的税务内控工作评价机制与反馈系统，按照所反馈的内容不断进行改进和完善，确保所有工作都能可靠性的开展，值得一提的是，在日常工作中应健全内控管理工作模式，明确是否存在税务管理问题和其他的不足之处，采用合理的方式进行税务方面的内控、协调与管理。（二）健全风险内控模式一般情况下，国有企业所涉及的税务风险问题，主要就是纳税行为不符合法律规定、有不纳税现象或者少纳税的现象，也可能是纳税的金额和方法不符合规定，发生了多纳税的问题，此类现象的出现都会对国有企业的经济发展与未来进步造成不利影响，有关部门应完善相应的风险内控模式机制。首先，由于国有企业的税务风险问题较为烦琐，防范工作也非常复杂，具体的落实和实施难度高，因此，相关部门应全面掌握和分析国有企业的经济状况，按照国家的税务法律规定和相关的制度内容，完善内部风险问题与外部风险问题的防范体系，做好相应的风险评估工作，准确评估风险隐患之后，针对性制定预防和控制的方案计划，形成正确的税务风险内控工作模式。其次，国有企业在创建税务风险评估机制的过程中，还需健全各项工作模式，要求按照国有企业本身的发展特点，不断完善相应的风险评估和风险管理标准，形成正确的风险防范观念认识，增强外部市场风险敏感度和内部税务筹划风险的敏感度，杜绝发生纳税行为违法违规的现象，预防出现多纳税的问题，争取在新时期的环境下利用科学化的方式增强税务风险的预防效果、评估可靠性、控制的有效性。风险内控的工作领域中建议国企按照相互分离制衡的基本要点创建较为完善的内控工作体系，使其能够符合权责分明需求、制衡的当与协调运作需求等，增强国企在各个发展阶段的风险内控有效性，在此过程中需要借鉴企业方面的风险内控系统创建经验，形成不同层次的上下治理结构，使得风险内控工作高效化运行，健全互相制衡类型的监管机制。实际工作中应创建专门的风险内控组织机构，利用专业化的评估方式明确国企是否存在税务层面的风险隐患问题，及时做出相应的预警，主要涉及税务层面与相对应的经营层面风险隐患，发现风险之后制定完善的税务管理计划方案，使得企业能够科学并长效性完成相应的税务管理工作，详细提出筹划的方式和策略。除此之外，还需设定岗位职责机制与分工机制，在税务风险内控的过程中进行分工协作，明确每个组织体系中的岗位工作职责，保证税务管理的岗位能够互相制约与监督，根据风险内控的工作流程有效执行各类任务。（三）营造良好的内控工作环境国有企业发展的过程中，要想增强税务内控工作效果，就应形成正确的观念意识，充分认识到各项内控工作，有效执行的重要性和必要性，考虑到内部组织机构存在一定的差异性，相关的管理部门缺乏正确的认知，可能会引发严重的税务内控工作问题和不足，因此必须要在企业内部形成良好的税务内控环境氛围。首先，管理部门和工作人员应形成正确的观念，承担自身的决策职责和管理职责，深入进行税务方面的内控和协调，增强内控工作的权威性和有效性，有着与时俱进的创新性观念意识，可以在严格执行内控工作的同时，优化其中的环境。其次，加大各项税务内控工作的宣传力度，引导各个部门和各位人员形成正确的税务内控观念，形成良好的企业文化氛围，健全内控制度与决策管理制度，活动管理制度，使得所有工作都能有序性的执行，确保相应的税务内控效果。最后，积极采用先进的数字化设备与电子化设备，增强内部各类数据信息的传递效果和速度，内部税务信息共享的情况下，使得各个部门都能相互协调，互相协助，按照税务信息内容精确性、有效性做出决策，创建优化性的内控工作环境，使得所有部门和人员都能高质量参与有关的内控工作。优化内裤工作环境的过程中应在国企的税务部门与其他的经营管理部门大力宣传风险防控意义、税务筹划知识、税务方面的财务规划知识等，使得各个部门都能按照所宣传的内容执行工作任务，充分认识到税务内控的重要性形成准确的观念意识，给予内控部门一定的支持，并且在自身工作中自觉预防税务风险问题，配合税务内控部门和税务规划人员的各类工作，以有效减少税务风险问题为目的，增强各项工作的有效性和工作质量，为税务内控工作的稳定落实、良好实施提供帮助。（四）完善内控监督工作模式国有企业在税务内控工作中，不仅要确保内控系统能够为税务工作的良好实施提供帮助，还要有效预防出现税务方面的问题。首先，工作部门应全面并准确进行我国税务法律规定的研究和解读，争取在法律规定允许的范围之内执行任务，确保内控工作具有合法性与合理性的特点，为有关税务工作的执行和开展提供一定的前提保障。其次，应从长远发展的角度考虑问题创建税务内控、监督机制系统，使得相关的工作人员准确分析与辨别税务风险隐患问题，针对性进行管理和控制，把握常规性与特殊性的税务风险特点，从根本层面入手，预防发生安全隐患问题。最后，建议国有企业在工作中创建较为完善的税务内控监督体系，遵循公平性的要点和公正性的原则，在监督系统与体系的支持下，制约人员的行为，有效规避预防出现贪污腐败的现象，通过监督评价方式与举报方式等形成行为规范的作用。值得一提的是，在内控监督的工作中应制定全过程监督管理工作模式，安排专门的监督人员进行国有企业的税务风险内控情况、税务指标内控情况的监督，以动态化监管的方式及时掌握和了解问题，提出能够有效解决应对问题的建议措施，通过全过程与高消化的监督管理，促使税务内控工作的全过程质量有所提升。（五）提升内控人员的专业素养工作人员的专业素质直接决定整体内控工作效果，一旦在国有企业的税务内控环节中，人员存在一定的素养问题和不足，就要按照实际情况做好相应的培训工作与指导工作。首先，人员招聘的过程中，应明确按照税务内控工作的要求和标准，提出招聘的规范，每位人员都要掌握先进的专业知识和技能，可以在工作中预防出现国有企业的税务内部风险隐患问题。其次，对于现有的人才要利用培训的方式增强工作能力，对工作人才进行各类税务内控专业知识和技能的培训，形成人才的保障作用。最后，完善人才工作的责任制度，明确人员在日常的内部工作领域中需要承担的职责标准，一旦发现在工作领域中出现了严重的税务风险问题，或是其他问题，就要通过惩罚的方式处理，从而增强人员承担责任的积极性。（六）打造综合性的税务内控管理机制建议国有企业在自身的税务内控工作中打造综合性的管理机制，按照各项工作的特点与具体状况深入性，并且综合性执行各项任务。首先，国有企业的生产环节和运营环节中完善合同会签模式，要求税务内控部门认真负责完成经济合同的管理工作，组织每个职能部门全面分析经济合同是否存在问题，会审会签的同时，从源头层面预防出现税务风险隐患，并且在合同签订的环节也要精细化执行发票管理工作与税务筹划工作，详细划分增值税额和采购额，对有关的工作人员行为进行规范，预防出现违规行为，尤其是在签订销售合同的过程中，应结合法律规定要求，选择付款的方式和增值税缴纳的方式，细致性管理不同流程的工作，以免因为疏忽或是其他原因引发风险隐患；其次，税务内控部门在工作中应对国有企业的经营状况和税种情况进行准确的分析，增强各个部门的税务办理能力与税务成本控制能力，全面提升各方面的税务管理工作效果，同时，还需结合税务部门的情况，与国有企业的税务风险特点等要求内控工作人员准确并全面识别风险问题，例如，及时发现应收账款逾期两年之上，并且无法收回的风险，重点分析财务信息内容和应收账款的截止日期内容，了解实际情况做好催收工作。再如，部分销售商会出现先开具发票的现象，开具发票之后不能及时支付货款，此情况下就要及时了解，此情况下就要按照实际情况规避风险问题，在签订销售合同的环节，明确各类规定，避免出现国有企业经济损失与税务风险。除了上述几点税务内控的措施之外，建议国有企业在开展税务内控工作的过程中积极建设先进的网络信息系统平台，使用现代化的网络信息技术全面整合与收集税务内控层面的数据信息内容，建设相应的数据库系统，同时采用大数据技术挖掘税务内控中的各类数据信息，通过挖掘数据的方，自动化分析是否存在税务风险隐患、税务管理的不足之处等，通过自动化发现问题为税务内控工作提供改善日常内控效果的建议。同时，还可以利用网络平台共享关于税务内控方面的数据信息内