【有友食品公司资金管理问题及优化建议探析8300字（论文）】

有友食品公司资金管理问题及完善对策研究目录TOC\o"1-3"\h\u25290引言 1310531资金管理相关理论概述 154381.1资金管理的概念 1288521.2资金管理的必要性 2100862有友食品股份有限公司资金管理现状分析 2254082.1有友食品股份有限公司概况 277592.2有友食品股份有限公司财务现状分析 3138192.2.1盈利能力分析 357272.2.2偿债能力分析 3146332.3资金管理现状分析 457223有友食品股份有限公司资金管理存在问题分析 5147923.1缺少资金管理理念 5152073.2存货管理不善，资金呆滞 6235533.2.1存货管理制度存在问题 636483.2.2存货财务核算存在问题 6281723.2.3存货管理信息化水平较低 648613.3应收账款管理不善，资金难以回流 780283.3.1信用风险意识不强 7286963.3.2应收账款管理机制不健全 797443.4资金管理内部控制不力 8119224有友食品股份有限公司资金管理的对策 8278964.1提升管理人员资金管理理念 8257154.2加强存货管理 9303824.2.1建立健全的存货管理体系 9255794.2.2加强存货风险管理 10180704.2.3加强存货管理的信息化建设 1073954.3健全信用管理体系 10263054.3.1提升公司全体人员的信用风险意识 1030144.3.2建立健全应收账款管理制度 1166644.4建立资金管理内控机制 11101744.4.1加强监管方式 119864.4.2进行必要的全责分工 125056结论 127052参考文献 13引言随着中国经济的快速发展趋势，信息化的发展日益壮大，公司的管理面临着复杂性和多样性的问题。公司想要长期的发展下去，实现做大做强的愿景，就要去解决融资、财务管理、资金配置等困难。去开拓公司的融资渠道，设立标准的财务制度，设立规范的资金内部控制制度，来提高公司的管理水平和抗风险水平，保证公司在激烈的竞争中健康有序的快速发展。想要在竞争剧烈的市场环境中站的住脚跟，公司必须加强资金合理的使用，避免资金的低效使用。公司经理需要更加注重资金管理，完善资金的管理体系合监管方法，加强资金的监管，形成有效的资金管理控制体系，为公司的发展进行保驾护航，让公司长期健康发展。本文以有友食品股份有限公司为例，主要对有友食品股份有限公司的财务资金管理数据进行分析；本文首先介绍了资金管理的相关理论，包括概念、内容、意义，其次对有友食品股份有限公司进行简要介绍，最后摘取了有友食品股份有限公司的历年报表，在上述基础上通过对盈利能力、偿债能力、营运能力的分析，剖析了当前有友食品股份有限公司存在的资金管理问题，最后对有友食品股份有限公司资金管理进行总结，并提出了对策建议。1资金管理相关理论概述1.1资金管理的概念资金管理的目标是在资产的流动性和盈利性之间做出合理的选择，将资金余额降低到足以维持公司运营的最低水平，并利用暂时闲置的资金获得公司的最大利益。资金管理是公司资金管理的重要组成部分，是公司财务内部控制的重要手段。1.2资金管理的必要性资金管理作为财务管理的重要部分，对公司资金的运作具有监管作用。内容主要包括投资计划和投资决策，建立责任机制和资金使用机制，评估公司资金使用效果，监督资金的使用情况。因此，公司资金供应的组织，资金的使用和数量的科学合理分配，可以促进公司生产经营活动能够持续实现资金管理的最终目标；应完善公司资金科学合理使用的措施和建议，不断为公司节约资金成本，提高资金使用的效率，全面推进生产管理和技术管理。2有友食品股份有限公司资金管理现状分析2.1有友食品股份有限公司概况有友食品股份有限公司注册成立于2001年05月25日，注册地位于重庆市渝北区国家农业科技园区国际食品工业城宝环一路13号，法人代表是鹿有忠。经营的范围有：肉制品、蔬菜制品、豆制品；其他水产加工品；销售公司自己生产的东西；加工和销售：泡凤爪、泡花生，进出口货物一般项目：销售：蔬菜、农副产品、家禽、家畜；食品技术研发及相关技术服务，住房租赁，非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）有友食品股份有限公司对外投资4家公司，具有3家控股公司。2.2有友食品股份有限公司财务现状分析2.2.1盈利能力分析表2-1有友食品股份有限公司盈利指标分析表时间2019201820172016营业利润率（%）20.4018.6221.7016.92净利润率（%）17.7616.1919.2314.81毛利率（%）34.6633.0136.4532.99总资产报酬率（%）12.9518.5923.7718.97数据来源：有友食品有限责任公司2016-2019年财务报告营业利润率反映的是公司主要业务收入给带公司的利润。营业利润率数值越大，说明该公司的经营活动盈利的水平能力较好。有友食品公司的营业利润率相比上年上涨1.78%，2019年营业利润率为20.40%。资产净利率越高，说明有友食品公司资产利用效率越好，盈利能力越强，经营管理者的水平就越高。毛利率则反映的是销售产品的初始一开始的获利能力。这个指标越高，表示获得同样收入的\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"成本就低，\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"利润就会越高。总资产报酬率表示的是\t"/item/%E6%80%BB%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%8A%A5%E9%85%AC%E7%8E%87/_blank"资产获取收益的情况，反映的是有友食品公司的\t"/item/%E6%80%BB%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%8A%A5%E9%85%AC%E7%8E%87/_blank"获利能力和投入产出水准。这个指标从2016年开始到2019年总体趋势处于下降状态，且偏离行业均值18.97%，该指标小于行业均值，则表明公司资产利用效率低。该指标低，表明有友食品公司投入产出的水平较差，有友食品公司的\t"/item/%E6%80%BB%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%8A%A5%E9%85%AC%E7%8E%87/_blank"资产运营较差。2.2.2偿债能力分析表2-2有友食品股份有限公司2016-2019年偿债能力分析表2019201820172016流动比率（%）9.515.783.072.90速动比率（%）7.894.172.562.38资产负债比率（%） 10.2113.7621.6221.78数据来源：有友食品有限责任公司2016-2019年财务报告有友食品股份有限公司流动比率呈现出上升的趋势，从2016年的2.90%上升到2019年的9.51%，流动比率数值越高，则说明有友食品公司的\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"短期偿债能力就越强，因为这个比率越高，呈现出有友食品公司可以将多余的\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"营运资金用来偿还短期债务，并且说明公司能变现的资产较多，\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"债权人的风险小。有友食品股份有限公司速动比率逐年上升2019年高达7.89%，\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"速动比率合理区间为1：1，\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"短期偿债能力有可靠的保证。表示公司在速动资产上占用资金过多，会增加\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"公司投资的\t"/item/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8C%87%E6%A0%87%E5%88%86%E6%9E%90/_blank"机会成本。有友食品股份有限公司资产负债比率2019年为10.21%，远远低于行业平均水平44.473%。一般而言，公司的资产负债率越低，那么通过负债获得的资产就比较少，说明有友食品公司运用外面的资金的能力比较弱。2.3资金管理现状分析表2-3有友食品股份有限公司2016-2019年营运能力分析表时间2019201820172016应收账款周转率（次）481.40468.62393.64247.67存货周转率（次）3.325.989.027.76 现金周转率（%）2.603.113.66 4.68流动资产周转率（%）1.03762.03572.42512.5628数据来源：有友食品有限责任公司2016-2019年财务报告从表2-3中可以看出，有友食品股份有限公司的应收账款周转率逐年上升2019年高达481.4次，远远高于伊利股份有限公司的38.797次，高于行业均值的37.688次，存货周转率从2016年到2019年普遍呈下降趋势，分别是7.76%、9.02%、5.98%、3.32%，低于行业标准6.7631%，说明公司的获利能力越来越低，要慢慢开始重视存货管理，有友食品公司想要保持存货周转率的平稳上升。这个和公司的行业特点、经营策略密切相关，存货周转天数的变化情况和存货周转率的变化相对应，说明存货周转天数越来越长，说明公司存货的变现能力变弱。现金周转率和流动资产也是2016年到2019年普遍呈下降趋势，流动资产周转率从2016年到2019年普遍呈下降趋势，说明有友食品公司销售能力越变弱，资产投资的效益变差。资产周转率是公司特定时间的收入的净额与平均资产总额的比，是衡量资产投资规模与销售水平的重要指标。下面是将有友食品股份有限公司存货周转率与同行业公司作对比分析，分别选取了伊利股份、三全食品、海天味业这三家公司2019年数据，分别如下：9.68%、7.68%、7.19%。就存货周转率来说有友食品股份有限公司在四家公司中周转率明显偏低，说明有友食品股份有限公司获利能力较弱，更加要重视存货管理，但相比较同行业，有友食品股份有限公司存货周转率一直在下降，同行业中其他公司都在平均值6.85%之上，所以有友食品股份有限公司应该根据产业特征、市场行情及自身特点，及时调整和完善公司经营策略，增强公司获利能力，提高存货周转率。3有友食品股份有限公司资金管理存在问题分析3.1缺少资金管理理念有友食品股份有限公司的资金管理制度相对落后，严重影响了有友食品股份有限公司的基本生产经营活动。存在资金的规划和使用的问题，导致有友食品股份有限公司生产、经营、销售等各方面资金不足。由于没有资金的周转，公司无法进行资金良性的循环。公司管理者对公司的资本运营和管理意识薄弱，财务大权由亲属掌管，财务专长不强。这会导致资金管理混乱，资金无法有效使用。由于公司管理者对资金规划和管理的认识不足，在资金管理上也缺乏宏观协调，不能在长时间内考虑公司的业务发展，导致资金运作混乱和失控，造成公司使用资金的浪费。虽然公司设立了管理资金的体系，但在运用中存在许多问题。例如资金的监管是不是按照制度来进行的，各部门对资金管理有没有了解，公司是不是有合理的资金使用方法；再者，公司管理者对资金的控制具比较随意，导致资金在实际和计划有着不小的偏差；第三是公司资金的保管和运作的监管不够。在资金运作过程中，事前为做好资金预算，事后对资金运作的监管不到位。导致资金的控制差，不能合理使用资金，以至于资金存在缺口和问题。3.2存货管理不善，资金呆滞3.2.1存货管理制度存在问题存货程序是一套完整的程序。从东西买进来开始,到最终货物存放,再到发出货物,清点货物损益,每一个过程都要按有关的制度严格来执行，不能大意。但在实际中有友食品股份有限公司没有专门的制度，连连标准的制式的文件都没有，就不要说执行一定的规章。在这种样子下，就出现了程序不完整、库存材料记录不完善、领出去的东西没有记录、账面与实际存在差距等问题。这些问题都会带给公司极大损失。没有存货管理制度，会影响公司的生产经营状态，对于未来发展也有影响。3.2.2存货财务核算存在问题有友食品股份有限公司库存管理的财务核算要有具体制度来进行，发展方向没有较大的错误，但是，实际中存在不确定。公司对产品的质量的监管并不仔细，只对企业库存的数量核对，缺少对企业产品质量的控制，给有友食品股份有限公司造成了很大的损失。如果商品不能完整正确的进行核算，就会让库存成本变多，未来的数据出错，影响采购的数量，就会引起公司损失增加、利润变少。3.2.3存货管理信息化水平较低信息化是有友食品公司未来的发展趋势。但是有友食品股份有限公司并没有把每一步活动都做在信息处理的范围内，甚至连小数据库都没有。在多数的情况下，要靠人的观察和改进，这对采购和库存管理就会产生很的影响和误导，扩大库存管理的风险。而且的信息管理不健全会对各部门之间产生影响，为了追求自己的利益，会导致内部信息交流减少。公司没法及时获得最新信息，给公司决议造成扰乱。3.3应收账款管理不善，资金难以回流3.3.1信用风险意识不强有友食品股份有限公司管理层缺乏风险控制意识。在市场竞争中，有友食品股份有限公司采取了很多的赊销策略来增加销售，单纯的追求利润，忽视了赊销产生的坏账风险，欠缺风险管控的认识和对策，这给公司的发展造成了风险。随着赊销的不断增加，业绩和利润看上去会增加，实际上现金流却增加。相反，随着资金周转难度增加，现金的流量变少，债务可能无法及时偿还，财务风险将会增加。有友食品股份有限公司在生成应收账款过程中缺乏风险控制意识。有友食品股份有限公司在签订赊销合同之前，没有仔细的去查客户的信用，只是了解基本信息。这种风险管理，肯定会导致的钱没有及时回收，使的资金周转更加困难，相应增加催收成本。3.3.2应收账款管理机制不健全有友食品股份有限公司应收账款内控制度存在授信审批权限不清晰、不符合规范、回收主体不清晰、坏账风险提示不足等问题。有友食品公司没有制定相关回收制度，也没有回收的责任人，以至于应收账款及时回收不了，同时也没有办法去责任人的违约责任。公司没有办法建立有效的应收账款的授信管理制度和风险预警审批制度，导致财务部门没有有效得管理应收账款，提示坏账，并采取有效措施来提高应收账款回收率。有友食品股份有限公司应收账款的可追溯性和管理存在不足。自从合同签订后，公司安排发货。客户收到货物后，公司确认收入形成应收账款。公司不再对应收账款进行的跟踪管理，就只能等到到期或逾期后才能收回。即使存在应收账款，也只是通过简单的账龄分析进行处理，没有建立合理的管理方法。3.4资金管理内部控制不力有友食品有限公司在正常经营过程中，有必要对内部资本控制进行合理监管。在监管方面，虽然公司建立了一定的机制来保证整体资金的安全。但在总体评价上，其监督机制待完善，预期目标大相径庭。这种差异主要是因为公司内部资金监管不足。公司采用的监管方式中，公司采用“事后监管”，只能对货币资金起到一定的控制作用，并不能有效控制“过程监管”和“事前监管”的整体控制力度。在内部控制的运行机制中，货币资金的危险无形中增加，对整体社会经济发展和公司自身经营造成不利影响。另外，在内部审计体系上，自身整体建设并不完善。在对公司内部控制资金现状的分析中，公司内部审计体系待完善，审计的作用无法得到有效保证。审计的障碍可以分为两大点。第一个要点是缺乏独立性，权责关系模糊，建立机制缺乏意义；第二点是虽然有一定的审计机制，但整体执行力差，在具体工作中问题没有得到有效解决。对于公司自身的运营，也呈现出一定程度的风险，导致管理出现重大漏洞。对于公司自身的运营来说，审计是最重要的部分，必须得到有效的改善。如果内部审计机构不完善，公司自身的经营会出现一定的风险，导致管理出现重大漏洞。4有友食品股份有限公司资金管理的对策4.1提升管理人员资金管理理念有友食品有限公司应尽快建立有效的资金管理体系，加强资金管理。为了进一步加强资金管理体系，需要建立完善的财务内部制度，编制一套相互联系、相互抑制的程序和办法，增强资金的管理机制。这个程序包括资金筹集、资金投入、资金消耗、资金回报等。通过研究制定一套相关流程和制度，规范其财务行为，认真履行基金管理的各项职能，从而提高整体管理水平。高度重视公司的资金管理水平。公司管理者要带领大家学习一些相关的财务管理知识，学习相关财务管理的法律法规。使公司资金得管理水平不断提高，设立规范的财务纪律。强化责任意识，完善管理制度。财务管理必须以资金管理为重点，减少行政部门的资金管理和支出，减轻财政支出压力。要严格限制其业务工作的范围和内容，充分发挥资金管理的作用，让资金管理和会计监督提上一个新台阶。落实科学发展观，使资本的运营和管理走向更加科学合理的路。4.2加强存货管理4.2.1建立健全的存货管理体系建立完善的存货管理系统对提高有友食品股份有限公司的库存管理效果有着重大影响。首先要把所有的细节都讲清楚，不要模糊的描述事情，责任分配不清，这样即使是一个有具体时间记录的商品进了仓库，也能找到一个负责人；即使一件商品出了仓，也要做一个明确的记录，以追求其真实性。只有文件在一个地方实施，公司才能对库存管理给予足够的重视。其次，根据岗位的不同，将责任落实到具体人员。因此，建立一套完整的、系统化库存管理体系，需要明确界定、在不同部门岗位的权利和义务。合并类似岗位，取消冗余部门，没有业务沟通的、部门及时分离，保证库存管理系统能够从外部得到有效监管，从内部受到制约，形成一个可以独立运行的良性发展体系。4.2.2加强存货风险管理有友食品股份有限公司的员工在规避库存风险方面发挥着重要的作用，甚至是至关重要的作用。因为库存管理的每一个细节，友友食品有限公司的员工无处不在。因此，要规避库存风险，就要培养优游食品有限公司员工的风险意识，库存管理是对公司供应关系的进一步探索，是预测公司可能遇到的风险的最准确的手段。虽然不可能显著干预市场的库存风险，但有友食品股份有限公司加强了市场风险预警，采用“少库存多销售”的方法进一步减少库存数量，从而加强了对存货的管理。4.2.3加强存货管理的信息化建设传统的人工管理与目前的信息管理相比，缺乏实时监管的功能，不符合有友食品股份有限公司未来的发展方向。要及时改变传统的人工库存管理模式，顺应发展趋势，建立全方位的符合有友食品股份有限公司业务特点和实际工作需要的、立体信息管理系统。信息管理的相关内容应与有友食品股份有限公司的实际经营范围相匹配，库存应动态显示，并详细记录货架期内货物的自然消耗量、和预计交货时间，为有友食品股份有限公司的业务发展提供类似的货物数据，因此会影响到采购、和销售等重要环节，这对有友食品股份有限公司的绩效有明显的帮助，从而提高仓库库存管理的效率，提高公司的商品利用率，减少因仓储问题造成的商品消耗，增强有友食品股份有限公司在市场中的重要性和不可替代性，进一步提高有友食品股份有限公司的发展空间，为进一步开拓未来市场做好重要的基础准备。4.3健全信用管理体系4.3.1提升公司全体人员的信用风险意识有必要提高有友食品股份有限公司员工的信用风险意识.一、有友食品股份有限公司要制定严格的培训管理制度，定期对公司进行风险教育培训，提高有友食品股份有限公司全体员工的抗风险意识，要让他们认识到，如果过度赊销会导致超额的应收账款不能及时收回，可能造成坏账，对公司的发展产生重大的影响。二、有友食品股份有限公司可以要求内部人员对每个客户进行信用调查，收集客户信用状况等。对客户进行信用评级，信用差的客户不能进行赊销。三、有友食品股份有限公司可以要求客户提交审计报告，了解该公司的偿债能力和盈利能力；也可以从银行获取的该公司的信用报告，看是否要外部担保等风险。4.3.2建立健全应收账款管理制度有友食品股份有限公司应该设置应收管理账款机构及相关的部门或者岗位,部门或者岗位的职责应该适当分开,以达到控制的意图。第一，将赊销审批的权限分开，其申请和核准的职责分开,可以防止因业绩,而忽略坏账的风险。第二，明确赊销条件，设置不同赊销层级，将不同层级对应不同的领导级别审批。第三，将坏账计入考核指标，谁卖出去的谁负责催收回来，将回收率作为发放工资的重要依据、。第四，增加对到期账款的催收，保存证据，关键时通过法律手段来解决。4.4建立资金管理内控机制4.4.1加强监管方式有友食品股份有限公司应建立科学有效的监管体系。为了能够让资金能够合理有效的运用，可以选择购买或者自己生产的管理体系，同时加强对资金活动的控制和管理。例如，设立对公司有效监管体系，根据实际情况设定合理的消费额。另外，根据业绩来分担费用，为了及时纠正后续工作中发现的问题。监督方式的建立可以减少一些没必要的支出，降低成本，确保公司的资金用于实际情况。提高员工待遇，吸收更先进的技术经验。4.4.2进行必要的全责分工加强各岗位之间的职能联系，对于有友食品股份有限公司的整体运营非常重要。增强内部控制就是增加资本控制的有效性。为了这有效性的实施，应设立权责细分制度，设立岗位职责和规章制度。调整加强整体审计工作，需要明确每个相关部门的岗位职责，设立完整的权限。通过职责分工，可以保证有友食品股份有限公司员工履行自己的职责，并且在工作中形成约束。保证整体“相互监督”、“相互管理”，在以后的管理中建立职能环节，有效解决不必要的风险。结论资金管理的过程也是公司有限资金合理配置和高效使用的过程。因为资金管理的重要性非常明显，所以在不断发展运营过程中，应更多地考虑和关注资金管理问题。本通过分析有友食品股份有限公司，通过文献资料法，查找了有友食品股份有限公司四年来资产负债表、利润表中的数据，对其偿债能力、盈利能力、营运能力的各项指标进行了分析，从中发现公司存在着本文通过深入分析有友食品股份有限公司资金管理的现状，然后总结和借鉴了有