财务报表成本费用支出分析表模板

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,成本费用支出分析表,,,,,,,,,,,,,,,

,,费用类型▁A,,,费用类型▁B,,,,,费用类型▁B,,,,,,

,,,100%,,,,107%,,,,,107%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,费用类型▁D,,,费用类型▁E,,,,,费用类型▁F,,,,,,

,,,85%,,,,90%,,,,,89%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,费用类型▁G,,,费用类型▁G,,,,,费用类型▁I,,,,,,

,,,90%,,,,90%,,,,,85%,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,费用类型▁J,,,费用类型▁K,,,,,费用类型▁L,,,,,,

,,,94%,,,,83%,,,,,98%,,,,

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,序号,费用类型,预算费用,支出费用,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月

,1,费用类型▁A,"5,000.00","4,992.00",666.00,269.00,456.00,654.00,215.00,120.00,478.00,358.00,369.00,474.00,412.00,521.00

,2,费用类型▁B,"5,000.00","5,330.00",888.00,360.00,456.00,655.00,326.00,356.00,469.00,359.00,360.00,145.00,423.00,533.00

,3,费用类型▁C,"5,000.00","5,571.00",999.00,362.00,457.00,656.00,326.00,357.00,269.00,360.00,362.00,466.00,424.00,533.00

,4,费用类型▁D,"5,000.00","4,263.00","1,006.00",363.00,248.00,656.00,327.00,265.00,254.00,111.00,363.00,111.00,25.00,534.00

,5,费用类型▁E,"5,000.00","4,509.00",369.00,363.00,460.00,148.00,329.00,360.00,326.00,363.00,363.00,467.00,426.00,535.00

,6,费用类型▁F,"5,000.00","4,448.00",360.00,157.00,462.00,659.00,330.00,362.00,269.00,363.00,364.00,365.00,221.00,536.00

,7,费用类型▁G,"5,000.00","4,519.00",123.00,365.00,463.00,660.00,332.00,363.00,225.00,364.00,365.00,470.00,253.00,536.00

,8,费用类型▁H,"5,000.00","4,544.00",363.00,366.00,154.00,662.00,333.00,363.00,365.00,365.00,366.00,241.00,429.00,537.00

,9,费用类型▁I,"5,000.00","4,264.00",363.00,366.00,256.00,663.00,333.00,364.00,125.00,366.00,366.00,267.00,256.00,539.00

,10,费用类型▁J,"5,000.00","4,692.00",364.00,367.00,465.00,369.00,334.00,365.00,330.00,366.00,367.00,473.00,362.00,530.00

,11,费用类型▁K,"5,000.00","4,134.00",248.00,369.00,466.00,664.00,335.00,148.00,230.00,367.00,254.00,156.00,365.00,532.00

,12,费用类型▁L,"5,000.00","4,900.00",366.00,370.00,466.00,665.00,336.00,241.00,479.00,369.00,254.00,369.00,452.00,533.00

,,管理费用变动分析的话，应该包括以下几个内容吧：,,,,,,,,,,,,,,

,,第一企业当年管理费用的总额是多少？然后管理费用底下的明细的金额是多少？另外最好把管理费用结合企业当年实现的销售收入做一个占比，同时可以放到前两年的数据，也就是把近三年的数据做一个分析对比和趋势分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,第二，当年管理费用中发生金额比较大的几个重要的科目，做一个详细的分析可以，比如说可以把当年费用总额Top5的着重展开分析一下。如果企业核算的基础信息比较健全的话，也可以试着分部门的管理费用进行这辅助分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,第三，如果企业是有预算分析的话，那可以把管理费用的实际方式和与年初的预算金额做一个对比分析，找出偏差比较大的在售中展开一下，分析一下原因，还有后期的应对措施如何改进。,,,,,,,,,,,,,,

,,第四就是做一些总结与分析分析一下管理费用的总体的变动的频率是多少，然后后期有何改进措施和管控的建议。然后这些最好是落实到部门或者落实到责任人，便于今后的跟踪分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,成本分析的具体方法,,,,,,,,,,,,,,

,,成本分析的具体方法通常有：比较分析法、比率分析法、连环替代分析法。,,,,,,,,,,,,,,

,,1、比较分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是把两个经济内容相同、时间或空间地点不同的经济指标相减从而进行分析的一种方法。它是一种绝对数的比较分析，只适用于同类型企业、同质指标进行对比分析。,,,,,,,,,,,,,,

,,由于分析者的目的不同，对比的基数也有所不同。一般来说，对比的基数有计划数、定额数、以往年度同期实际数，以及本企业历史最好水平和国内外同行业先进水平。,,,,,,,,,,,,,,

,,2、比率分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是通过计算有关指标之间的相对数，即比率，进行分析评价的一种方法。一般有三种形式:相关比率分析法、构成比率分析法、趋势比率分法。,,,,,,,,,,,,,,

,,(1)相关比率分析法：,,,,,,,,,,,,,,

,,是通过计算两个性质不完全相同而又相关的指标的比率进行分析的一种方法。通常计算的相关比率指标有：,,,,,,,,,,,,,,

,,产值成本率、销售收入成本率、成本利润率、存货周转率等。,,,,,,,,,,,,,,

,,(2)构成比率分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是计算某项指标的各个组成部分占总体的比重，即部分与总体的比率，进行数量分析一种方法。,,,,,,,,,,,,,,

,,(3)趋势比率分析法,,,,,,,,,,,,,,

,,是指对某项经济指标不同时期数值进行对比，求出比率，分析其增减速度和发展趋势的一种方法。由于计算时采用的基期数值不同，趋势比率又分为定基比率和环比比率两种形式：,,,,,,,,,,,,,,

,,定基比率＝比较期数值/固定基期数值×100％,,,,,,,,,,,,,,

,,环比比率＝比较期数值/前一期数值×100％,,,,,,,,,,,,,,

,,3、连环替代法（因素分析法）,,,,,,,,,,,,,,

,,（1）概念：,,,,,,,,,,,,,,

,,是根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。,,,,,,,,,,,,,,

,,（2）分析程序：,,,,,,,,,,,,,,

,,1〕分解指标因素并确定因素的排列顺序；,,,,,,,,,,,,,,

,,2〕逐次替代因素；,,,,,,,,,,,,,,

,,3〕确定影响结果；,,,,,,,,,,,,,,

,,4〕汇总影响结果。,,,,,,,,,,,,,,

,,（3）典型模式：,,,,,,,,,,,,,,

,,假设某项指标N是有A、B、C三个因素组成，各因素与经济指标的关系为：,,,,,,,,,,,,,,

,,上年数N0＝A0×B0×C0,,,,,,,,,,,,,,

,,本年数N1＝A1×B1×C1,,,,,,,,,,,,,,

,,则N1与N0的差异是由A、B、C三个因素变动而引起的。,,,,,,,,,,,,,,

,,采用连环替代法分析计算如下：,,,,,,,,,,,,,,

,,综合指标上年数N0＝A0×B0×C0（1）,,,,,,,,,,,,,,

,,第一次替代N1＝A1×B0×C0（2）,,,,,,,,,,,,,,

,,第二次替代N2＝A1×B1×C0（3）,,,,,,,,,,,,,,

,,第三次替代（本年数）N1＝A1×B1×C1（4）,,,,,,,,,,,,,,

,,(2)－(1)即N1－N0是A因素变化影响综合指标的结果：,,,,,,,,,,,,,,

,,N1－N0=（A1－A0）×B0×C0,,,,,,,,,,,,,,

,,(3)－(2)即N2－N1是B因素变化影响综合指标的结果：,,,,,,,,,,,,,,

,,N2－N1=A1×（B1－B0）×C0,,,,,,,,,,,,,,

,,(4)－(3)即N1－N2是C因素变化影响综合指标的结果：,,,,,,,,,,,,,,

,,N1－N2=A1×B1×（C1－C0）,,,,,,,,,,,,,,

,,（4）连环替代法的几