汽车4S店资金管理存在的问题及对策

自2020年12月起，汽车芯片短缺问题从某品牌汽车厂家开始发酵，经半年时间的传递，现如今各大主要汽车生产厂商均出现了不同程度的缺芯现况，汽车4S店作为汽车销售终端感受最为深切，主要汽车品牌均出现了销售车辆现货少、订货周期延长等情况。芯片缺货给汽车生产、交付带来了一定的压力，汽车4S店提车难、现货紧张，订车至少需要一个月。“缺芯”市场环境下，汽车4S店举步维艰，行业竞争加剧，要在未来竞争中占据一席之地，汽车4S店必须进行精细化管理，充分发挥资金流、物流的价值最大化。因此资金管理被越来越多的汽车4S店关注并重视，部分汽车4S店加强资金预算管理，整合人、财、物、信息等资源，达到合理配置资源、协同作业、贯彻战略、实现价值增长的目标，但大部分企业却仍存在许多问题。因此，本文首先阐述了汽车4S店资金管理的特点，然后结合实践剖析公司资金管理遇到的问题，并提出对策。论文对于提高4S店资金管理水平具有一定的参考价值。一、资金管理的内涵及目标本文所说的资金是指货币资金，即在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，短时间内能够调用的货币资金。对于汽车4S店而言，是指在汽车销售过程中，暂时停留在货币形态的资金。资金管理是指企业对资金行使的所有权、使用权、处置权和收益权的管理活动，包括企业对资金来源、运用、日常管理等各环节所进行的管理。具体到汽车4S店，资金管理是对店里或资金池中的资金，以及外部筹资等进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称。资金管理的目标具体有三个层次：第一目标是确保能够长期生存下来；第二目标是确保资产的稳定增长；第三目标是获取高的收益率。对于汽车4S店而言，一方面，由于各种动机，必须持有一定数量的资金。比如交易性动机，即为了维持正常生产经营，企业需要向主机厂购买新车、支付工资、纳税等，因此为了这些交易必须持有一定数量的资金。此外，4S店持有资金的动机还包括预防性动机和投机性动机，比如预防未知风险，以及投资扩张等不时之需。另一方面，持有资金需要付出一定的代价，如管理费用和机会成本，因此4S店资金管理的目标是确定合理的资金持有量，使资金的收支在数量上、时间上能相互衔接，既能满足生产经营所需，又尽量减少闲置资金，提高资金使用效率和收益。二、汽车4S店资金的特点分析4S店全称为汽车销售服务4S店（AutomobileSalesServicshop4S），是由经销商投资建设，按照汽车主机厂标准建造的，店内外陈列统一，设计标准化，环境舒适，销售汽车品牌具有排他性。汽车4S店不同于生产性企业，它属于服务行业企业。一般地，4S店除了销售汽车这一业务外，还从事汽车维修、汽车保养和汽车美容等服务业务。其经营模式是以“四位一体”为核心的汽车特许经营模式，即包括销售、零配件、售后服务、信息反馈。由于经营模式特殊，汽车4S资金管理有其自身特点，概括起来主要有以下几点。（一）资金投入资金大、投资回收期长汽车4S店根据各品牌的汽车厂家任务的要求，投入大量的资金建设店面和统一装潢，以及人员定期培训，因此投资额巨大。此外，汽车4S店从汽车厂家采购汽车和配件、精品都是通过不赊账的模式，因此需要大量运营资金，由于资金投入量大，因此占用资金的机会成本高，导致汽车4S店的资金运营成本较高。近年来汽车厂家在国内销售渠道布局已近乎饱和，竞争进入白热化。据汽车流通协会今年上半年经销商盈利情况的统计，经销商亏损面积下降至30.4%，盈利比例尚未提升，反而下降至33.6%。受到芯片短缺以及9.19费改的影响，上半年新车和售后利润占比虽有所提升，但综合毛利率仍低于普遍低于15%，资产收益率低于10%，投资回收期较长。（二）库存资金占用额大汽车4S店主要的资金融资来源是依靠与授权厂家合作的各银行，采用三方协议（授信银行、汽车4S店、监管方签署的合作协议）抵押出厂新车合格证的贷款方式来进行新车采购：即4S店则按照合作银行的要求缴纳新车一定比例的保证金或预付金，合作银行把新车款全额支付给厂家，厂家收到资金后再给4S店发车。当新车销售后，4S店归还贷款赎回车辆合格证，获取新车上牌资格。银行委托第三方驻店监管，此项融资必须专款专用。汽车4S店融资前支付银行一定比例抵押金，导致库存资金占用额大。（三）广告宣传投入大各主机厂会根据市场情况，定期和不定期推出商务政策，扩大某一汽车型号的宣传，提高品牌影响力，增加销售，并对汽车4S店进行考核。4S店为了配合主机厂的商务活动，势必加大资金投入来完成市场开拓和宣传活动。因此，汽车4S店广告宣传投入较大，占用资金较多。三、汽车4S店资金管理存在的问题（一）认识不足，忽视资金流的管理现阶段我国很多汽车4S店存在忽视资金流管理问题，盲目追求销量。由于汽车生产商与汽车4S店之间存在直接合作关系，且多数汽车生产商以一定时间段内汽车4S店达成销售指标的比例决定奖励多寡。这种奖励政策下，汽车4S店必须在规定时间内积极完成销售指标，大量购买整车和汽车配件，由此引发的库存积压、资金占用问题未得到足够重视。为占领市场，汽车4S店还需要花费大量资金开发市场，相关宣传工作消耗的大量资金也不容忽视，如市场调研费用、广告费用。为增加销量，当下很多汽车4S店存在鼓励客户贷款购车行为，如支付车价的40%作为首付，有的汽车4S店还会提供更低的首付金额。由于需要客户做金融贷款，受到客户信用资质、车型进货等条件制约，汽车4S店收到款项的时间不可避免地被延长。但由于汽车4S店需全款从生产商处购车，收支不对等问题便会因此出现，并引发财务风险，资金运转不畅情况也可能出现，由此带来的风险和损失未引起汽车4S店足够重视。（二）融资渠道单一，授信业务品种不能灵活运用受大环境等因素的影响，现阶段我国银行对汽车4S店是银根收紧的状态。鉴于汽车以及4S店本身资金特点，近年来很多汽车4S店面临融资难问题。汽车4S店需要基于主机厂的任务投入大量资金，开展店面投资，营销活动，以及人员培训等，而同时，向主机厂购入汽车，汽车4S店需要现款采购，资金营运成本带来极大的挑战。汽车4S店融资渠道单一，主要以银行三方协议贷款作为融资渠道，三方协议贷款需要向银行抵押车辆合格证，银行会严格开展车辆合格证监管，合格证在车辆款支付后方可由汽车4S店赎回。银行委托第三方驻店监管，监管很严格，所以此项融资必须专款专用。随着国家对环保要求越来越高，如今融资也与环保接轨，从银行处融资的难度进一步加大，很多汽车4S店因此陷入更为严峻的生存状态。现阶段，从汽车厂家合作的银行或金融公司获取授信是汽车4S店主要的融资渠道。一般情况下，银行和金融公司提供选择的授信业务品种有：贷款、银行承兑汇票、法人透支。贷款优势时间长，通常为1年，正好符合厂家要求的试驾车一年换新的政策要求，因此试驾车融资选择贷款居多；劣势保证金比例高，利率高。银行承兑汇票优势保证金比例低，劣势为一旦开具计息期、计息金额就已固定，即使市场变化很大，汽车4S店也不具有可操作性，因而更适合车辆供给稳定的市场。商品库存车融资通常使用银行承兑汇票；法人透支优势灵活性强，劣势是保证金比例比银行承兑汇票保证金高。通常银行默认法人透支180天融资期，但计息期、计息金额具有一定的灵活性，以实际使用天数、金额计息，最长不超过180天，因而更适合车辆供给不稳定的市场。然而目前，部分汽车4S店对授信业务品种的灵活运用还存在问题。（三）年度预算缺乏科学性，执行不到位年度预算的编制属于汽车4S店资金管理的重要工作之一。但首先，很多汽车4S店并未预测年度企业现金流量，只着眼于利润指标，规划欠缺引发的一系列问题。汽车4S店均建立了独立的资金管理部门，并会按年度制定不同的经营预算方案、售后经营方案、销售经营方案，但这类方案很多时候在可执行性、完善性、科学性方面存在欠缺，预算的分析、实施、监督也往往在经营中存在欠缺。其次，目前作为资金管理工作的重要组成部分，预算至关重要。但如果汽车4S店忽视资金预算，存在先行消费再申请、相关监督缺乏等情况，如临时审核大额资金流通、较为随意的资金使用、存在不够严谨的合同签署执行，导致资金运用不合理或浪费。总体来说，现阶段我国汽车4S店资金预算管理存在普遍性的松懈、授权不充分、制度不健全、资金使用浪费大、财务管理部门执行不到位等现象。（四）资金监管不规范，现金流预测失真部分汽车4S店过分专注业务，对成本核算缺乏足够的认识和支持，内控管理不完善，财务监管措施不到位。比如，汽车4S店的环保成本，因不是业务直接产生，盲从的进行成本核算，使成本核算不具有合理性，进而导致会计核算不准确，会计信息与实际发生不相符。4S店的资金周转快，积极开展日常业务少不了使用现金流预测信息。但是，因会计核算不准确，内控缺失，导致现金流预测失真，给资金科学管理工作带来极大不便，进而影响各种财务及非财务资源的分配、考核、控制，以及4S店整体运营效果。四、汽车4S店资金管理的对策（一）强化资金管理理念，鼓励员工参与资金预算编制对于汽车4S店的经营与发展而言，不仅需要实时转换营销与服务思维，强化先进的资金管理理念，同时还需要加强对员工的资金管理宣传，鼓励员工积极参与。而4S店则需要针对资金管理流程，对员工进行教育和培训，使他们树立正确的理念，加强员工之间、部门之间的相互配合与协助，结合4S店实际经营状况，以及市场发展需求，科学制定出各部门的资金预算方案，并呈报给预算部门，再由预算部门上报管理部门精准审核与整理，最终敲定资金预算管理方案，反馈到各个部门。以此，不仅强化了汽车4S店的资金预算管理意识，形成了系统性的流程，同时还鼓励了员工与各部门的积极参与，配合管理部门实施精准的资金预算管理，进一步为汽车4S店的健康经营与发展奠定了基础。（二）加强融资管理，融资渠道多样化汽车4S店一般会以银行贷款作为其主要的融资方式，但通常难以满足企业需要。在实践中，4S店融资管理应当做好以下几点内容。一是探索股权融资方式，通过引入股权资金，一方面满足企业运营的长效资金，另一方面，降低高杠杆的财务费用。二是探索现有授信品种的灵活运用。现有授信品种有贷款、银行承兑汇票、法人透支。贷款特点比较适合试驾车，而商品库存车融资通常使用银行承兑汇票和法人透支，银行承兑汇票适合车辆供给稳定的市场。法人透支更适合车辆供给不稳定的市场。要结合现有授信品种的特点，结合企业实际，进行叠加、灵活运用。三是探索明股实债方式的融资资金来源。发挥社会零散资金的作用，为我所用，实现融资渠道的多元化。（三）加强资金预算编制科学性与合理性在汽车4S店全面预算编制管理当中，从层次上可以还分为整车、市场、财务、资金、人力、售后等线路，针对每一条线都要实施针对性和深入性的预算管理，如加强部门之间目标的协调，通过横向与纵向的预算编制把控，将整车销售部门、市场部门和售后客服部门的综合预算数据，进行统筹编制与计划，并延伸到各部门之间预算计划的协调与匹配层面上，通加强部门沟通，划分预算控制重点，提高预算编制的精准性和有效性。此外，4S店在预算编制中，要根据各部门的计划需求，结合公司运营主线，强化控制体系，对各部门实际需求情况与预算计划，进行匹配性检测，并及时做好评估工作。而各部门的编制都要以业务预算为基准，进而资金预算科学性与规范性编制，这样不仅可以使资金预算管理更为科学和规范，同时还会强化各部门之间的沟通与联系，对于4S店预算执行工作，提供保障。（四）加强4S店的精细化管理汽车4S店的运营管理重点在于售后毛利率、费用率和存货管理的控制。4S店要分析业务核算内容，量化考核指标。比如，售后毛利率是4S店售后部门的效能指标，该指标主要受零配件毛利率和工时影响。汽车4S店可关注售后毛利率波动情况，及时调整业务重点。费用率控制重点分析与监控汽车4S店的变动费用，如库存融资利息和费用、业务部门员工的薪资奖金、广告费和市场费用等。在年度总预算的前提下，科学合理制定各项费用的参考值，一旦有异常偏离发生则应及时反馈并进行有效分析，同时采取具有针对性的方法进行有效监督，来确保费用的合规合理。在存货采购管理上，销售部门每日要及时统计与分析