会计信息系统：第12章 存货核算

第12章存货核算12.1存货管理系统概述12.2存货管理系统日常业务处理存货核算-系统概述功能概述存货核算系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。存货核算系统的主要功能包括：存货出入库成本的核算、暂估入库业务处理、出入库成本的调整、存货跌价准备的处理等。存货核算-系统概述存货核算系统与其他系统的数据关系采购管理存货核算销售管理库存管理成本管理总账各种出入库单据销售出库单销售发货单销售发票产成品入库成本材料出库成本出入库凭证采购入库单存货核算-日常业务处理日常业务-入库业务处理采购入库采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上“数量”的修改只能在该单据填制的系统进行。产成品入库产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。其他入库大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的，如果与库存管理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行输入或修改。存货核算-日常业务处理日常业务-出库业务处理销售出库材料领用出库其他出库在存货核算系统可以修改出库单据上的单价或金额。存货核算-日常业务处理日常业务-单据记账单据记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等。单据记账应注意以下几点。无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改。各个仓库的单据应该按照实践顺序记账。已记账单据不能修改和删除。如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。存货核算-日常业务处理日常业务-调整业务出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但如果遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。调整单据包括入库调整单和出库调整单。它们都只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调整存货的数量。存货核算-日常业务处理日常业务-调整业务单据系统操作生成凭证入库调整单存货系统录入、记账借:原材料（库存商品）贷:相关科目制单出库调整单存货系统录入、记账借:相关科目

贷:原材料（库存商品）制单操作操作操作操作存货核算-日常业务处理日常业务-暂估处理存货核算系统中对采购暂估入库业务提供了月初回冲、单到回冲、单到补差3种方式，暂估处理方式一旦选择不可修改。无论采用哪种方式，都要遵循以下步骤。(1)待采购发票到达后，在采购管理系统中填制发票并进行采购结算。(2)然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处理。存货核算-日常业务处理生成凭证在存货核算系统中，可以将各种出入库单据中涉及存货增减和价值变动的单据生成凭证传递到总账。对比较规范的业务，在存货核算系统的初始设置中可以事先设置好凭证上的存货科目和对方科目，系统将自动采用这些科目生成相应的出入库凭证，并传送到总账。存货核算-月末处理期末处理当存货核算系统日常业务全部完成后，进行期末处理，系统自动计算全月平均单价及本会计月出库成本，自动计算差异率（差价率）以及本会计月的分摊差异/差价，并对已完成日常业务的仓库/部门做处理标志。与总账对账为保证业务与财务数据的一致性，需要进行对账。存货核算系统记录的存货明细账数据与总账系统存货科目和差异科目