数字贸易学 课件 第21、22章 数字自由贸易与数字贸易壁垒、数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判

第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒本章导读第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒在数字技术的推动下，数字贸易迅速发展，成为拉动全球经济增长的重要引擎。对世界各国而言，发展数字贸易既有机遇，也有挑战。数字贸易自由化成为全球经济发展的必然趋势，各国积极通过签订双边及多边协议、建立自贸区等方式，推行数字自由贸易。数字贸易规则落后于实践，数字贸易博弈逐渐由“市场之争”转变为“规则之争”，部分国家倾向于根据自身发展特征设置关税或非关税数字贸易壁垒，维护自身发展利益。本章导读第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒了解数字自由贸易和数字贸易壁垒的相关知识十分必要通过本章学习，读者可以详细了解数字自由贸易和数字贸易壁垒的内涵和外延，理解推动数字自由贸易和设立数字贸易壁垒的逻辑起点和发展进程，对世界主要经济体发展数字贸易的态度和立场有一定把握，为深入了解全球数字贸易治理体系奠定基础。主要内容第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒第一节数字自由贸易第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第三节数字贸易壁垒第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第五节本章小结：中国视角第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（一）数字自由贸易的发展历程时间：数字自由贸易初始萌芽阶段（1998年-2007年）1998年5月，WTO第二届部长级会议通过了《全球电子商务宣言》，认为电子商务是一个“新的贸易机会”，数字贸易自由化进程自此开启。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（一）数字自由贸易的发展历程时间：数字自由贸易初始萌芽阶段（1998年-2007年）阶段表现：低水平且缺乏规制的数字自由贸易从发展水平看，该时期各国互联网技术普及程度差异较大，互联网应用程度整体偏低，数字贸易自由化水平较低。从规制角度看，数字自由贸易规制数量不多，规制内容聚焦无纸化贸易和关税条款，旨在削减边境壁垒，在电子认证和签名、在线消费者保护等边境后规制中大多使用“应当鼓励”“设法避免”“应当按照缔约方认为合适的方式尽可能地”“努力”等鼓励性词汇，规制深度较浅且缺乏约束力，对推进数字自由贸易作用有限。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（一）数字自由贸易的发展历程时间：数字自由贸易加速发展阶段（2008年-2017年）2008年金融危机重创全球，传统贸易增长乏力，数字自由贸易进入加速期。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（一）数字自由贸易的发展历程时间：数字自由贸易加速发展阶段（2008年-2017年）阶段表现：高水平且在双多边贸易协定规制下的数字自由贸易随着互联网基础设施建设不断完善，数字贸易作为拉动全球经济增长的新形态得到广泛发展，数字贸易新业态新模式不断涌现，逐渐由低水平过渡到高水平。鉴于WTO的框架协议无法满足全球数字贸易飞速发展的需求，美国、欧盟等国家开始以双边或区域经贸谈判为契机，在区域协定中设立电子商务专章，就减少数字贸易壁垒、保护消费者权益和加强数字贸易国际合作做出了较为全面和具体的规定，数字贸易规则的数量显著提升，结构趋于优化。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（一）数字自由贸易的发展历程时间：数字自由贸易深度整合阶段（2018年至今）2018年，美国、墨西哥和加拿大达成《美国-墨西哥-加拿大协定》，首次提出“数字贸易”专章，标志着数字贸易进入深度整合阶段。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（一）数字自由贸易的发展历程时间：数字自由贸易深度整合阶段（2018年至今）阶段表现：以保障监管目标为条件的有选择、有差别的数字自由贸易随着物联网、云计算、大数据和人工智能等新兴技术的发展，数字贸易快速发展，对数字贸易规则的变革和创新提出新要求。国情、目标和立场上的巨大差异决定了各国难以在短期内形成统一的数字贸易规则，为维护自身利益，各国围绕数据流动、数据和网络安全和知识产权保护等数字经贸规则的竞争愈演愈烈。以数据流动为例，美国支持最大限度地自由化，欧盟注重保护个人隐私，以中国为代表的发展中国家则倾向于采取谨慎监管态度，以维护社会秩序和国家利益。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从发展方向看，数字自由贸易是全球发展的必然趋势。数字自由贸易能够大幅提升国家社会福利对消费者而言，数字自由贸易可以最大限度增加消费产品种类、降低消费产品价格，更好满足消费者差异化需求和个性化偏好。对生产者而言，数字自由贸易有助于企业在全球范围扩展市场，优化要素结构，拓展信息与资源渠道，显著提升企业全球竞争力。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从发展方向看，数字自由贸易是全球发展的必然趋势。在数字经济时代，数字技术链接海量数据和巨量用户，跨境链接、跨界链接成本极大降低，数字自由贸易收益显著提升。数字自由贸易有助于推动全球产业链中数据流动和数据共享，强化知识和技术要素共享，提高全球资源配置效率。推动形成更加开放的数字贸易，符合世界多数国家的核心利益诉求，是数字贸易发展的必由之路和最优选择。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒理论命题21-1通过优化要素结构、进口更多优质投入、加大研发支出，贸易开放有利于发挥数字产品使用的作用，促进企业生产率的提高。参见“HongshengZhang、YuelingWei、ShuzhongMa，Overcomingthe“SolowParadox”:TariffReductionandProductivityGrowthofChineseICTFirms，JournalofAsianEconomics，2021年第74卷第6期，第1-14页”第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从实现路径看，数字自由贸易是循序渐进的动态过程。数字自由贸易是大势所趋并不意味着要在短时间内取消对数字贸易的各项约束推动数字自由贸易要综合考虑各国经济体制和发展阶段的差异性，确保其在全世界范围内合理有序开展。基于现有基础考虑，数字贸易还不具备完全自由化的条件。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从实现路径看，数字自由贸易是循序渐进的动态过程。推动数字自由贸易要充分考虑数字经济主体的差异性，最大限度保障各方平等参与数字经济治理、共享数字经济发展成果。全球数字贸易发展存在不平衡性，发展中国家在数字基础设施建设、数字能力和数字素养等方面与发达国家存在较大差距。对发展中国家而言，过快推行数字自由贸易并非总是安全、有序、合理的，可能会错失数字产业发展机遇，损害公共利益和国家安全。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从实现路径看，数字自由贸易是循序渐进的动态过程。推动数字贸易自由化要实现数字贸易规则的普遍适用国际数字贸易规则呈现碎片化形态，主要表现为在各国涉外法规与贸易协定中，由于各自秉承不同标准而造成数字贸易规则间的分裂。在数据跨境流动、数字服务税、数字知识产权保护等数字贸易关键领域的实践中，受文化传统、社会制度和政治因素等影响，各国难以在短期内形成共识，建立全球性数字贸易规则注定是一个耗时耗力的漫长过程。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从合作方式看，数字贸易国际合作呈现区域化联盟化。现行WTO规则体系无法适应数字贸易快速发展，且WTO诸边数字贸易谈判进展缓慢，各国在网络中立、数字税和消费者隐私保护等问题上的矛盾难以调和。基于自身利益诉求，美国、欧盟、日本和东盟等主要经济体以双边或区域经贸谈判为契机，在分歧中谋合作，加速了具有共同利益诉求国家间构建制度联盟的趋势，全球数字贸易国际合作呈现区域化发展态势。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从合作方式看，数字贸易国际合作呈现区域化联盟化。美国通过与20多个国家签署区域贸易协定，建立了以《美国-墨西哥-加拿大协定》为代表的、维护美国核心利益的高标准数字贸易规则体系。欧盟通过与越南、加拿大、墨西哥和新加坡等国签署贸易协定构建了“文化例外”以及“隐私保护”的欧式模板日本通过与美国签订《美日数字贸易协定》，与欧盟签订《欧日经济伙伴关系协定》，加入美国、欧盟“数据贸易圈”获取谈判优势，推进与其他国家数字贸易规则谈判。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从全球治理看，数字贸易规制迈入纵深发展阶段。就规制数量而言，自2001年起至2020年12月底，向WTO通报并生效的区域贸易协定共326起，其中有109项涉及数字贸易相关条款，80项含有数字贸易专章。就参与主体而言，除美国、欧盟、日本和韩国等发达国家外，中国、俄罗斯和印度尼西亚等发展中国家也积极参与其中，南北型和南南型数字贸易合作呈现活跃态势。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字自由贸易的发展（二）数字自由贸易的发展趋势从全球治理看，数字贸易规制迈入纵深发展阶段。就规制内容而言，逐步从浅度自由化向深度自由化迈进。早期数字贸易规则主要涉及电子传输暂免关税、无纸化贸易等传统议题，旨在削减边境壁垒。鉴于数字贸易壁垒主要来自边境后的国内监管体制，数字贸易规则开始向边境后措施延伸，越来越多地涉及消费者隐私保护、国内监管框架、政务数据公开等相关议题。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒理论命题21-2全球数字贸易规制融合会降低贸易成本、增强双边网络效应、缩短制度距离，促进数字贸易发展。参见“刘斌、甄洋、李小帆，规制融合对数字贸易的影响：基于WIOD数字内容行业的检验，世界经济，2021年第44卷第7期，第3-28页”第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字自由贸易的内涵与外延（一）数字自由贸易的内涵数字自由贸易是一国政府减少各种数字贸易限制措施的态度与主张1954年荷兰经济学家简·丁伯根（JaneTinbergen）在其著作《国际经济一体化》中率先提出，经济自由化是不同国家或经济体之间通过缔结条约、相互协调或统一各自经济政策，移除阻碍经济有效运行的各种政策壁垒，实现最优国际经济结构的过程。自由贸易是经济自由化的重要内容第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字自由贸易的内涵与外延（一）数字自由贸易的内涵数字自由贸易更多反映的是政府发展数字贸易的理念，是一国政府减少各种数字贸易限制措施的态度与主张。OECD将自由贸易界定为国家取消对进出口贸易的限制和阻碍，取消对本国进出口商品的各种特权和优惠，使商品自由地进出口，在国内外市场上自由竞争。2008年《商务部海关总署关于规范“自由贸易区”表述的函》中强调政府通过进一步推进开放来实现贸易与投资的自由化，即政府可以采取措施趋近较为前沿的自由贸易。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字自由贸易的内涵与外延（一）数字自由贸易的内涵数字自由贸易的状态取决于全球数字鸿沟弥合程度和数字贸易规则健全程度自由贸易并不意味着每个国家无条件开放其国内市场或削减贸易壁垒数字自由贸易状态意味着在多大程度上能够进行无障碍的数字贸易活动，这与数字贸易面临的国际外部环境密切相关。接入鸿沟、使用鸿沟和能力鸿沟对不同国家或地区能否合理利用数字贸易从事国际分工有重要影响数字贸易活动中商流、物流、信息流和资金流的合理、健康流动离不开相关规则的建立与健全，规则的建立健全能够有效降低贸易摩擦发生的概率，提升自由交易水平。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒数字自由贸易是指一国政府减少各种数字贸易限制措施的态度和主张，其状态取决于全球数字鸿沟弥合程度和数字贸易规则健全程度。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字自由贸易的内涵与外延（二）数字自由贸易的外延数字自由贸易是数字贸易的一种理想状态，在该状态下没有任何的数字贸易壁垒。出于国家利益及政治考虑等因素，要实现完全的数字自由贸易是不可能的，双边或者多边的数字贸易往来中总会伴随一些数字贸易壁垒存在，关税形式的或者非关税形式的，不会完全地没有任何阻碍或者限制因素。第一节数字自由贸易第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字自由贸易的内涵与外延（二）数字自由贸易的外延数字自由贸易是介于理想数字自由贸易与完全数字贸易壁垒状态之间的一种情形如果将理想数字自由贸易与完全数字贸易壁垒状态视为一个平面上的两个端点，那么，两点连成的线段就可以代表数字贸易自由化程度。离理想数字自由贸易越近，数字贸易自由化程度越高。离完全数字贸易壁垒状态越近，数字贸易自由化程度越低。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易数字内容贸易，即以数字编码和制作而成的数字内容产品为标的物（包括软件、网络视听产品和数字出版物等），以数字化形式交付的贸易，如软件贸易、移动应用贸易、网络视听贸易、电子出版物贸易。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易在现行实践中，数字内容贸易适用电子传输免征关税，属于理想的数字自由贸易。1997年，美国在《全球电子商务政策框架》中首次提出取消对电子传输的关税和非关税壁垒，并向WTO提交了相关报告。1998年，WTO第2届部长会议通过《全球电子商务宣言》，宣布对电子传输不予征收关税，并要求WTO成员国在下一次部长会议前维持电子传输零关税的实践。1998年之后的各届WTO部长会议都延续了对电子传输暂时免征关税的承诺2022年，WTO第12届部长会议将电子传输免征关税延长至2023年12月31日。电子传输暂免关税是1998年以来WTO取得的最重要的多边成果之一，推动了全球数字内容自由贸易的快速发展。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易从规制演进看，电子传输免征关税存在不确定性，数字内容自由贸易面临挑战。电子传输免征关税是以往做法的延续，既没有达成永久免征关税，也没有取消免征关税，各国保留了征税的权力。“暂时免税”只是一份政治承诺，是数字内容贸易征税存在技术困难下的被迫选择，不具备长期性和稳定性，且缺乏实质约束力。随着数字技术发展，是否继续对电子传输免税，形成电子传输征税的永久性法案尚待检验。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易从规制演进看，电子传输免征关税存在不确定性，数字内容自由贸易面临挑战。由于缺乏实际执行文件，各经济体对电子传输免征关税的适用范围存在分歧。与发展中国家不同，发达国家倾向于认为电子传输不仅涵盖电子传输方式本身，还包括电子传输内容，据此引发数字内容海关估价问题。海关估价是经海关审查确定的完税价格，进出口货物的价格经货主（或申报人）向海关申报后，海关需按本国关税法令规定的内容进行审查，确定或估定其完税价格。在数字内容海关估价中，内容估价方式将进一步影响数字内容自由贸易程度。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易从规制演进看，电子传输免征关税存在不确定性，数字内容自由贸易面临挑战。对电子传输暂时免征关税并不影响各国对电子传输征收国内税《全面与进步跨太平洋伙伴关系协定》《数字经济伙伴关系协定》等多个区域贸易协定中明确提出对电子传输免征关税不妨碍国内税的征收。在国内税征收过程中，对数字内容贸易施加市场准入或国民待遇等方面的其他歧视性措施也会构成数字内容贸易壁垒。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易作为全球最大的数字内容贸易出口国，美国积极推行最大限度的数字内容自由贸易。在电子传输免征关税问题上，美国致力于推进电子传输关税豁免永久化，积极通过《美国-澳大利亚自由贸易协定》《美国-新加坡自由贸易协定》《美国-韩国自由贸易协定》以及《美国-墨西哥-加拿大协定》等双边或区域贸易协定推进数字内容贸易零关税。美国主张电子传输免征关税不仅包括电子传输本身，还包括电子传输内容。在数字内容贸易非关税壁垒方面，美国支持数字内容贸易适用WTO的GATT规则，强调国民待遇的普适性和最惠国待遇的无条件性，不断扩大数字内容自由贸易范围。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易基于扶持数字内容产业发展的需求，欧盟主张“文化例外”的数字内容自由贸易。在电子传输免征关税方面，欧盟总体上同意免征电子传输关税。在电子传输免征关税适用范围方面，欧盟对“双重用途”的数字内容出口实行限制政策，对进口产品没有特殊限制。（双重用途的脚注，下一个层次）在数字内容贸易的非关税壁垒方面，欧盟主张数字内容贸易适用GATS规则。以保护和贯彻文化多样性为出发点，欧盟提出自由贸易排除具有文化性质的商品及服务的“文化例外”主张。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易在电子传输免征关税问题上，大多数国家就暂时免征关税达成了共识，但少数发展中国家持相反意见。随着数字经济的飞速发展，对电子传输免征关税将大幅缩小发展中国家税基，增加税收流失，削弱财政实力，扩大数字经济发展鸿沟。以印度、巴西、斯里兰卡和巴基斯坦等为代表的发展中国家呼吁征收电子传输关税印度尼西亚主张即使临时免征关税，免征范围仅能适用于电子传输本身，不适用于电子传输的内容。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字内容贸易是否属于数字自由贸易在数字内容非关税壁垒问题上，各国在实践中处理方式存在差异。日本支持数字内容贸易适用GATS规制，但也在EPA中针对电子商务引入了技术中立原则，对部分数字内容贸易适当限制。南非认为数字内容可归入WTO服务部门分类清单的特定部门，仅对数字内容贸易给予承诺性的国民待遇，且最惠国待遇存在法定例外与豁免。非洲国家主张应按照GATS正面清单的逻辑，重新协商定义数字内容贸易新义务。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易在国际贸易税收体系下，跨境电子商务B2C适用“关税最低起征点”制度，在合理关税范围内属于数字自由贸易。关税起征点是各国法律规定的开始征收关税的金额界限，是对进口商品征收更少或者免征税的门槛值。在国际贸易中，为避免因小额税款而履行繁杂的征纳税手续，一些国际组织、双多边签署的国际协定将最低起征点政策作为贸易便利化的手段。世界海关组织在《经修订的京都公约》中要求海关设置最低起征点第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易低价值货物免税体系下，跨境电子商务B2C关税普遍较低，甚至为零，贸易自由化程度较高。跨境电子商务B2C的关税需保持在合理范围过高的关税会阻碍贸易流动，过低的关税会降低跨境电子商务B2C进口产品价格，挤压部分国内企业和零售商的发展，造成国际贸易征税的不公平。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易随着数字经济发展，跨境电子商务B2C小金额、大批量和分散化的特征对关税征收和海关监管提出了新要求，数字自由贸易面临挑战。跨境电子商务B2C课税主体和对象难以确定，税收监管程序有待优化。跨境电子商务B2C的贸易出口商不要求有固定经营场所，出口商和消费者借助虚拟互联网平台达成交易，交易双方可能隐匿身份及居住地，涉税信息获取困难。部分跨境电子商务企业或个人会利用低值产品免税制度漏洞，违规采取低报价格、将订单拆分成小包裹等手段走私货物，存在违法违规风险。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易随着数字经济发展，跨境电子商务B2C小金额、大批量和分散化的特征对关税征收和海关监管提出了新要求，数字自由贸易面临挑战。跨境电子商务B2C对海关信息化建设提出了更高要求，海关监管亟需创新。跨境电子商务B2C要求海关积极运用大数据和云计算等技术手段建立跨境电商信息化系统，充分、及时、准确地掌握跨境电商进出口商品的种类、批次、重量、货值、包裹和消费者信息等基本情况。跨境电子商务B2C要求海关简化申报流程和通关流程，在确保安全的前提下加快低风险货物放行，强化对商品质量安全、消费者隐私侵犯、数据安全和知识产权侵犯等问题的有效解决机制。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易跨境电商B2C贸易自由化发展趋势一：便利化程度不断提升WTO、联合国国际贸易法委员会等制定了一系列有关电子商务的文件，在电子签名、无纸化贸易、争端解决和推动基于互联网的货物贸易便利化等方面形成了广泛共识。2001年联合国国际贸易法委员会通过《电子签名示范法》，明确了电子签名的法律效力。2005年联合国国际贸易法委员会颁布《国际合同使用电子通信公约》，促进了电子合同在国际贸易中的合法使用。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易跨境电子商务B2C贸易自由化发展趋势一：便利化程度不断提升2016年，联合国网上争议解决工作组第33次会议通过《跨境电子商务交易网上争议解决技术指引》，对推动跨境电商网上争议解决提供了示范作用。作为跨境电子商务B2C贸易的核心机构，自2016年开始，世界海关组织开始关注跨境电子商务海关监管的效率及安全问题，并逐步发挥作用。受世界海关组织委托，中国海关分别于2017年和2018年制定了《世界海关组织AEO互认实施指南》和《世界海关组织跨境电商标准框架》，确立了支持跨境电子商务便利化和监管的关键原则和标准，初步形成了跨境电商监管的基本框架。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易跨境电商B2C贸易自由化发展趋势二：关税征管体系更加规范高效2016年之后，为保证本土企业竞争的公平性，澳大利亚、俄罗斯、欧盟和新加坡等纷纷调整税收政策，逐步减少跨境电子商务B2C的税收优惠，将关税设置在合理范围。从2018年7月1日开始，澳大利亚取消低价值进口商品进口1000澳元免税额度，由电子商务平台对消费者征收10%的商品及服务税。自2018年7月1日起，俄罗斯两次调整免税额度，将跨境电商个人进口免税金额从1000欧元下调至200欧元。自2021年1月1日开始，欧盟取消低价商品（低于22欧元）进口增值税豁免政策。自2023年起，新加坡取消从海外空运或邮寄的跨境电商零售商品的商品税最低起征点。第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒2018年11月28日，商务部、发展改革委、财政部、海关总署、税务总局和市场监管总局联合印发《关于完善跨境电子商务零售进口监管有关工作的通知》，明确了跨境电商B2C有关监管安排，主要内容包括：明确跨境电商B2C进口商品监管的总体原则，对跨境电商B2C进口商品按个人自用进境物品监管，不执行首次进口许可批件、注册或备案要求。统筹考虑促进行业发展和保护消费者权益要求，明确了跨境电商企业、消费者、境内服务商以及政府等参与主体责任。进一步加大支持力度，扩大政策适用范围，将政策适用范围扩大至北京等22个新批跨境电商综试区城市，进一步完善区域布局。专栏21-1

中国跨境电商B2C进口监管政策第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒关于跨境电商B2C进口税收政策调整主要包括：将年度交易限值由每人每年2万元调整至2.6万元；同时，将单次交易限值由每人每次2000元调整至5000元。明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值且订单下仅一件商品时，可以通过跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。明确已经购买的电商进口商品不得进入国内市场再次销售。专栏21-1中国跨境电商B2C进口监管政策第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒商品清单调整主要包括两个方面：将消费需求旺盛的商品纳入到清单商品范围，增加了葡萄汽酒、麦芽酿造的啤酒和健身器材等63个税目商品。根据税则税目对清单进行技术性调整和更新，调整以后的清单一共包含1321个税目。专栏21-1中国跨境电商B2C进口监管政策第二节数字内容贸易与跨境电子商务B2C第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.跨境电子商务B2C是否属于数字自由贸易跨境电商B2C贸易自由化发展趋势三：海关监管持续优化根据跨境电子商务B2C商品价值的大小，美国提供了正式和非正式两种报关方式，由发货人或代理承运人事前申报，且更加关注商品质量、知识产权和食品安全等问题。欧盟建立了一站式的征税制度，采取舱单提前申报的一体化通关模式。俄罗斯对跨境电子商务B2C按照一般国际邮件实施监管，俄罗斯海关与邮政建立了规则信息化系统，共享收件人和商品数据，不断提升通关效率。日本建立了较为严格的身份准入和登记确认制度，对涉及日本国内经济、治安和风俗的物品进口需获得进口许可证，否则一律无法清关。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字贸易壁垒产生的原因保护本国数字经济产业发展幼稚产业保护理论指出，通过过渡性的保护、扶植措施能够帮助国内新兴产业规避来自全球的竞争，为本国产业发展创造良好的发展环境。幼稚产业保护理论在新一轮的科技革命中仍具有适用性作为新型经济形态，数字经济已成为影响全球资源分配、产业格局和国际分工的重要因素。为构筑国家竞争新优势，同时改善本国人民的福利水平，各国愈发重视本国数字经济发展。出于保护国内数字经济产业发展的考虑，数字贸易壁垒由此形成。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒自2018年开始，美国对中国发动的“技术战”不断升级。“技术战”是通过限制关键性的技术出口和技术并购来阻止中国相关企业的技术升级美国商务部和国防部将华为、海康威视、科大讯飞和旷世科技等中国高科技企业甚至高水平研究型大学列入“实体清单”以限制关联交易自2022年7月28日，美国参众两院正式通过《芯片与科学法案》。《芯片与科学法案》旨在加强美国的产业和技术优势以对抗中国，削弱中国获取半导体国际资源的能力，促进美国芯片制造业的本土回流，是防范中国科技发展的重要战略部署。专栏21-2美国对华“技术战”的本质第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒美国对华技术政策本质上是打压中国技术升级，进一步维持美国在国际芯片行业的领先和主导地位。以芯片为核心的半导体产业是信息通讯技术、产业发展的重要支撑，也是大国经济竞争乃至战略角逐的核心领域。在整个半导体产业供应链中，美国掌握着芯片高端设计和知识产权70%的全球份额，在中下游供应端优势明显，但由于制造业的短板，美国的芯片产业链的自给自足率较低。专栏21-2美国对华“技术战”的本质第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒在中美战略竞争的大背景下，美国对华技术政策实质上是美国借助半导体供应链商的超强技术控制能力打压中国技术升级，进一步维持其在国际芯片行业的领先和主导地位，以维持自身技术霸权，甚至谋取政治私利。专栏21-2美国对华“技术战”的本质第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字贸易壁垒产生的原因防止本国知识产权侵权行为数字经济发展的关键在于创新，相比其他业态，数字经济发展更加依赖完善的知识产权保护制度。数字经济发展降低了知识产权窃取、模仿、复制的成本，引发了人工智能生成物、虚拟现实等领域的知识产权保护新问题。数字经济知识产权保护水平要适当，落后于数字经济发展需要的知识保护，或者超越数字经济发展阶段的知识产权保护，均不可取。当法律或国际条约赋予权利人的专有权超过合理范围，知识产权的滥用就可能阻碍贸易，发展成为贸易壁垒。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字贸易壁垒产生的原因维护本国公民个人隐私权利在数字经济时代，个人数据和信息是形成大数据的基础原材料，是数字技术型企业获取高额收益的核心竞争资源。在数字贸易中，大量相关数据在互联网存储、传播，个人信息安全面临挑战。为了避免数据泄露或非法使用，保护个人隐私，部分国家通过采取跨境数据流动限制和数据中心本地化等措施，加强数据流动监管，这些措施不可避免地形成了数字贸易壁垒。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字贸易壁垒产生的原因强化本国数字经济利益分配鉴于税收的敏感性和复杂性，维持自身税制竞争力是各经济体保障国家经济利益的必然要求。数字经济时代，国际税收秩序面临挑战。传统税收征管模式与互联网无痕化、无纸化的交易类型衔接不畅，出现了“虚拟空间”上的“征税盲区”，跨境征税愈发困难。全球税收利益分配格局呈现非均衡特点，大量税收收入集中在拥有互联网企业的发达国家或数字经济发展出色的国家，“数字鸿沟”更加凸显。随着经济税源竞争日益激烈，各经济体之间因税收政策的矛盾和冲突产生的跨境税收征管摩擦逐渐增大，数字贸易壁垒由此产生。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字贸易壁垒演变的趋势数字贸易壁垒的形式更加复杂多样随着数字贸易不断发展，数字贸易涉及的贸易标的不断拓展、监管对象更加多元、行为种类更加复杂。为保护本国数字产业，抢占数字经济发展的全球制高点，各国往往会依托现实经济发展趋势和需求设置各式数字贸易新型壁垒。21世纪以来，鉴于数据资源愈发重要，各国针对数据资源施加了数据本地存储、数据跨境流动限制和非中性互联网审查等多种新型贸易限制措施。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字贸易壁垒演变的趋势数字贸易壁垒的政治敏感性日益增强由于经济政治相互关联，数字贸易壁垒的设置不仅仅是经济问题，更可能演化为政治问题。各国政府会出于政治需求设置数字贸易壁垒，这种壁垒具有很强的国别歧视性和政治敏感性。为打压和遏制崛起的中国科技，美国以维护国家安全为由设置了提高进口关税、对关键零部件实施出口限制、推行“实体清单”以及给予歧视性政策补贴等多种形式的贸易壁垒。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字贸易壁垒演变的趋势非关税数字贸易壁垒的作用更加凸显与传统贸易相比，数字贸易涉及大量的技术问题、隐私问题和安全问题。数字贸易规制内容中越来越多地涉及数字产品市场准入、国民待遇、消费者隐私保护、知识产权保护、跨境数据自由流动和源代码保护等相关议题在数字贸易发展过程中，非关税数字贸易壁垒的作用不断加强。部分国家通过网络过滤和封锁实施数字贸易歧视性待遇，降低国外企业竞争力。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.数字贸易壁垒的内涵与外延（一）数字自由壁垒的内涵数字贸易壁垒是一国政府出于自身利益而采取的商务部《对外贸易壁垒调查规则》明确指出，贸易壁垒的实施主体是外国（地区）政府。美国贸易代表办公室强调贸易壁垒没有固定的定义，但一般是出于自身利益考量的，比如保护国内商品和服务免受外国竞争、人为地刺激国内特定商品和服务出口等。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.数字贸易壁垒的内涵与外延（一）数字自由壁垒的内涵数字贸易壁垒是对数字贸易施加的各种限制措施美国贸易代表办公室、美国国会研究服务局、美国国际贸易委员会等发布的有关数字贸易或者数字贸易壁垒的报告中均认为，数字贸易壁垒是对数字贸易发展形成阻碍或者限制的措施。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.数字贸易壁垒的内涵与外延（一）数字自由壁垒的内涵数字贸易壁垒具有动态化、多样化、知识化、复杂化、政治化和微观化特征代表性例证分别为：数字技术不断迭代；数字贸易标的范围不断拓宽；数字贸易时代知识产权保护越来越重要；数字税很难科学计算和衡量；从保障国家安全出发禁止数据跨境流动；要求保护消费者隐私。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒数字贸易壁垒是指一国政府出于自身利益对数字贸易施加的各种限制措施，具有动态化、多样化、知识化、复杂化、政治化和微观化特征。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.数字贸易壁垒的内涵与外延（二）数字贸易壁垒的外延数字贸易壁垒可以划分为关税壁垒和非关税壁垒。比较有代表性的关税壁垒有数字产品税比较具有代表性非关税壁垒有数据本地存储、市场准入限制、知识产权保护、数据隐私保护和强制技术转让，如俄罗斯要求数据存储本地化。第三节数字贸易壁垒第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.数字贸易壁垒的内涵与外延（二）数字贸易壁垒的外延根据美国国会研究服务局、美国国际贸易委员会等的划分，数字贸易壁垒可以划分为关税壁垒和非关税壁垒。2021年美国国会研究服务局在《数字贸易与美国贸易政策》中将数字贸易壁垒按照实施方式划分为关税壁垒和非关税壁垒两种2014年美国国际贸易委员会的《美国数字贸易与全球经济，第2部分》中将数字贸易壁垒划分为本地化要求、市场准入限制、数据隐私和保护要求、不确定的法律责任规则、审查和海关措施七大类2016年美国贸易代表办公室在《数字贸易的主要壁垒》中重点介绍了跨境数据流动限制、数据本地化要求和市场准入限制等数字贸易壁垒全球数字经济治理需要涵盖更多领域。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字产品税是否属于数字贸易关税壁垒数字产品税是一国海关根据该国法律，对通过其关境的计算机、通讯及雷达设备、数字媒体设备、智能设备和电子元器件及设备等实体数字产品征收的税收。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字产品税是否属于数字贸易关税壁垒数字产品税的特征强制性，即数字产品税的征收是法定义务，纳税人必须无条件遵守。无偿性，即海关在征收关税的过程中无需对纳税人给予补偿。固定性，即数字产品税的征收按照预先设定的税收税则执行，不会随便变更和修改。涉外性，即数字产品税是对国外数字产品征收的关税。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字产品税是否属于数字贸易关税壁垒超过合理范围的数字产品税属于典型的数字贸易关税壁垒数字贸易关税壁垒通常以高额关税来对商品进口进行限制，其本质在于通过对国外商品征收高额关税，削弱国外商品竞争力，限制数字产品进口，以保护本国产业发展。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字产品税是否属于数字贸易关税壁垒数字产品税的征收主体是海关，纳税主体是数字产品进出口商，纳税客体是计算机、通讯及雷达设备、数字媒体设备、智能设备、电子元器件及设备等实体货物。海关在计算机、智能设备等实物跨境过程中对其依法征收数字产品税2017年12月，印度将手机以及录像和摄影设备等电子电器产品的进口关税从10％提升至15％，以保护国内产业发展。当数字产品税超过合理范围后，将构成数字贸易关税壁垒。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒一.数字产品税是否属于数字贸易关税壁垒实施数字产品关税壁垒成为各国保护ICT产业的重要手段计算机、通讯及雷达设备等数字产品大多属于ICT产业发展范畴，是21世纪经济发展的支柱性产业。世界主要经济体加紧抢占新一轮科技革命和高新技术产业制高点，ICT产业贸易摩擦也逐渐升级。2018年4月3日，为保护美国高新技术产业发展，美国政府依据301调查结果公布对1300多种中国产品加征25%的关税，涉及信息和通信技术、医药器械和机器人等领域，以关税壁垒阻碍中国高新技术产业发展。第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒2018年4月3日，美国贸易代表办公室依据301调查结果公布了拟加征关税的中国商品清单，建议对来自中国的1300余种商品加征25%的关税，主要涉及信息和通信技术、航天航空、机器人、医药和机械等行业的数字产品。美国发起对华贸易的限制措施，其主要目标是限制中国技术行业发展。对数字产品征收高额关税，限制中国企业对美投资并购，矛头直指“中国制造2025”计划，旨在要求中国改变高科技领域政策。美国希望通过关税威胁迫使中国在市场开放、增加进口等议题上进行有实际效果的谈判，但这是一项高风险的战略，贸易战风险也因此加大。专栏21-3数字产品税能否提升美国科技竞争力？第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒美国对数字产品加征关税的做法具有强烈的保护主义色彩，不仅违背了国际贸易规则，也无法提升美国的科技竞争力。加征关税会冲击美国供应链，让美国公司失去进入全球利润最大且快速增长中国市场的机会。过度的保护主义将降低美国公司的全球竞争力和创新能力ICT产品是推动美国大多数商品和服务行业生产率增长的关键产品，对ICT征收关税将减少ICT投资，降低美国的创新能力、生产力和竞争力。据美国信息技术和创新基金会估算，对中国ICT产品进口征收25%的关税，将在未来10年内使美国经济损失3320亿美元。专栏21-3关税政策能否提升美国科技竞争力？第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（一）数字服务税的内涵与外延数字经济对传统的税收征管体系和国际税收利益分配格局带来了巨大挑战数字服务企业实际运营地和数字服务消费者所在地可能位于不同国家或地区在现行税法框架下，以实体存在确定常设机构以优先征税的联结度规则作用有限，跨境数字服务企业倾向于选择在税率低的国家和地区注册经营，以达到避税效果，加速了税基侵蚀。税基侵蚀是指由于设置特别的减免税项目，从而增加对纳税人的某些税务优待，进而带来的税基的缩小。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（一）数字服务税的内涵与外延随着数字服务业的快速发展，欧盟、英国、西班牙和法国等通过立法的形式将数字服务税纳入税法体系。数字服务税是对纳税人和一些实体征收的欧盟《关于对因数字服务所得收入征收数字服务税的共同制度的理事会提案》中提到数字服务税的纳税主体包括纳税人和一些实体，其中实体指依托企业或透明税务机构开展业务的任何法人或合法安排。法国《开征数字服务税暨修改公司所得税降税法案》明确数字服务税的征收对象是某些企业英国《数字服务税》进一步明确是对部分跨国公司征收数字服务税第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（一）数字服务税的内涵与外延数字服务税的课税对象为某些特定数字服务欧盟、法国、英国、意大利和西班牙等已经公布数字服务税征收提案或法律的国家或组织中，无一例外地对征收数字服务税的数字服务作了限定，集中在在线广告、数字中介、数据传输等方面。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（一）数字服务税的内涵与外延从征收方式看，数字服务税的征收有一定的门槛。在欧盟、法国、英国、意大利和西班牙等已公布的有关数字服务税的文件中，均提到，并非对所有数字服务进行征税，对于免费的或者未达到征收门槛的数字服务不征税。不同地区对于征收的类别和标准存在显著差异英国规定，当跨国公司从在全球提供的数字服务中获得收入超过5亿英镑且其中超过2500万英镑来自英国时，这些跨国公司才需要缴纳数字服务税。在法国，数字服务企业在全球应税服务收入超过7.5亿欧元，且在法国取得应税收入超过2500万欧元才会成为纳税对象。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒数字服务税是指对纳税主体包括纳税人和一些实体，当其提供某些特定数字服务所获收入超过一定门槛时，对他们征收的税。这里，实体是指依托企业或透明税务机构开展业务的任何法人或合法安排。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（一）数字服务税的内涵与外延数字服务税三种类型对在线广告服务收入征收的税，如谷歌在意大利投放在线广告需要向当地政府缴纳的税。对数字中介服务收入征收的税，如亚马逊、易贝等电商平台，推特、照片墙等社交网络媒体在英国提供线上服务需要向当地政府缴纳的税。对数据传输服务收入征收的税，如苹果合法销售西班牙手机用户数据需要向当地政府缴纳的税。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（一）数字服务税的内涵与外延数字服务税三种类型欧盟《关于对因数字服务所得收入征收数字服务税的理事会提案》、意大利《预算法》等将需要征税的数字服务归纳为在线广告服务、数字中介服务和数据传输服务法国征税的数字服务为定向广告和数字中介两类英国数字服务税主要针对数字中介服务西班牙数字服务税主要针对在线广告第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（二）数字服务税不属于数字贸易非关税壁垒数字服务税作为国内税，旨在通过修订国内法的形式促进国际税收规则变革，并无直接证据表明其存在“贸易保护主义”倾向，不属于数字贸易非关税壁垒。数字服务税是解决数字经济时代价值创造地与利润征收地错配问题的新尝试，也是数字经济时代打造公平合理国际税制的新举措，旨在通过国内税法促进国际税制变革，具有正当性，不属于数字贸易壁垒。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（二）数字服务税不属于数字贸易非关税壁垒在嵌入其他政策目标的情境下，选择性征收数字服务税的效果可能类似于非关税贸易壁垒。从现实推进看，数字服务税已从共同临时性措施转变为单边措施。数字服务税的讨论起源于OECD的《税基侵蚀与利润转移行动计划》，实践立法始于欧盟，旨在通过临时措施弥补长期方案落实的“空窗期”，暂时应对数字经济带来的税收挑战，并同时探讨长期解决方案。在实践中，各国通过单边措施推进数字服务税。截至2020年底，已开征数字税的国家有14个，准备开征数字税的国家15个。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（二）数字服务税不属于数字贸易非关税壁垒单边碎片化和缺乏协调的数字服务税不可避免地会加剧国际竞争针对数字服务税的征收，OECD提出了“修订利润分配及联结度规则”和“全球反税基侵蚀解决方案”双支柱框架体系。支柱一侧重完善对大型跨国企业的征税权分配机制，向市场国分配更多的征税权和可征税利润，以平衡经济数字化背景下国际税收权益分配格局。支柱二侧重解决利润转移和税基侵蚀问题，通过设定企业所得税的全球最低税率，为全球税收竞争划定“底线”。OECD在2020年10月12日发布的双支柱评估报告指出，缺乏共识的解决方案会导致不协调和单方面的税收措施激增，增加具有破坏性的税收和贸易争端。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒二.数字服务税是否属于数字贸易非关税壁垒（二）数字服务税不属于数字贸易非关税壁垒单边数字服务税是否中立取决于各国的政策目标各国可通过嵌入其他政策目的，实施歧视性服务税，将数字服务税发展为类似非关税壁垒的贸易保护工具。在给定课税门槛、选择性征税范围的规定下，法国数字服务税更加关注具有市场支配地位的数字企业，表现出了对美国企业的歧视性，具有贸易保护主义的效果。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒2019年7月，法国决定向部分大型跨国互联网企业征收3%的数字服务税，成为全球首个征收数字服务税的国家。法国数字服务税涉及谷歌、亚马逊、脸书和苹果等美国互联网巨头，引发美国强烈不满。美国贸易代表办公室认定法国数字服务税“歧视”美国互联网企业2020年7月，美国贸易代表办公室发布公告，拟对价值约13亿美元的法国进口商品加征25%的关税，以报复法国拟开征数字服务税。美方开始对欧盟以及奥地利、捷克、意大利、西班牙和英国等已执行或正在考虑数字服务税的国家和地区发起“301调查”专栏21-4美欧数字服务税争端升级第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒数字服务税争端凸显出美欧经贸分歧加深欧盟认为数字服务税有助于欧盟提升战略自主性，助力欧洲数字经济发展。基于自身利益诉求，欧盟偏好能够维护税收主权和利润分配权的数字服务税规则。欧盟重点针对“数字服务”的判定标准、跨国数字科技企业规避常设机构行为，及其利用无形资产转让定价等问题，提出了相应的数字服务税改革方案。美国坚决要求废除任何形式单边征收数字服务税的行为，并重视制定避免跨国数字企业转移利润、侵蚀税基的数字税收规则。美国试图通过降低公司所得税税率、将全球征税制度的属人原则改为属地原则，吸引本国数字企业投资母国。专栏21-4美欧数字服务税争端升级第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒美欧数字服务税规则博弈既彰显了欧盟提升欧洲凝聚力，实现欧盟经济复苏计划的利益诉求，也凸显了美国维持其在多边机制中的规则领导权和数字经济第一大国地位的利益诉求。2021年10月21日，美国与奥地利、法国、意大利、西班牙和英国就数字服务税部分规则达成一致，但双方的分歧并未完全消除，新国际税收改革方案中关于数字服务税规则的部分仍存在诸多缺陷，面临潜在风险。专栏21-4美欧数字服务税争端升级第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒数字贸易标的多为知识或者技术密集型产品，知识产权保护成为国际贸易规则谈判的重要议题。数字知识产权是知识产权在数字环境下的延伸，指数字经济和数字贸易活动中发生的，基于数字技术的知识产权。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒知识产权保护力度的大小取决于各经济体经济、科学、文化发展的综合水平对知识产权发展水平较高的国家而言，由于数字盗版成本低廉，难以通过市场机制杜绝该现象，需要有合适的知识产权法律体系保护其知识产权不受侵害，维护本国在数字贸易中的利益。对知识产权发展水平较低的国家而言，知识产权保护体系的力度过大，如封闭版权、禁止源代码等措施，将阻碍其数字贸易及数字经济的发展，扩大全球数字鸿沟。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒知识产权保护水平要适当，落后于世界平均水平的知识产权保护，或者超越经济和社会发展阶段的知识产权保护，均不可取。WTO《与贸易有关的知识产权协定》指出，不能滥用知识产业的专有性，也要考虑充分有效的知识产权保护，使之不阻碍合法贸易。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒当法律或国际条约赋予权利人的专有权超过合理范围，知识产权的滥用就可能阻碍贸易，成为贸易壁垒。不合理的知识产权保护是非关税壁垒的典型形式知识产权保护壁垒是国家或企业背离知识产权制度主旨，滥用知识产权，违反其缔结的或者参加的经贸条约、协定或本国法律规定的义务，给他国造成市场准入阻碍或者限制，或给他国产品或服务在国际市场竞争力造成损害的措施或做法。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒自“因特网条约”开始，知识产权规则不断拓展和深化，美国、欧盟和中国等签订的区域贸易协定中均在一定程度上涵盖具有“TRIPS-plus”特征的知识产权规则。1996年12月，世界知识产权组织缔结了《世界知识产权组织版权条约》和《世界知识产权组织表演与录音制品条约》，将知识产权制度带入数字时代，并成为“因特网条约”。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒数字知识产权保护分歧一：南北国家在数字版权保护力度的强弱上存在较大争议数字版权保护是指对互联网环境下以数字产品、内容及服务的版权加以保护以美国为代表的发达国家围绕《反假冒贸易协定》展开谈判，不断推进高标准的数字版权保护制度。对发展中国家而言，过于严苛的版权保护会增加发展中国家知识付费成本，遏制发展中国家数字产业发展。发展中国家认为，美国出台的恶名市场名单是典型的知识产权保护壁垒，该名单加大了发展中国家知识产权保护的压力，不利于其长期发展。恶名市场名是由美国贸易代表办公室发布的侵犯知识产权名单，该名单确定了“从事、促进、视而不见或受益于大量版权盗版和商标假冒行为”的在线和实体市场。第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒数字知识产权保护分歧二：各经济体围绕是否开放源代码以及例外情况存在争议源代码（也称源程序）是指未编译的按照一定的程序设计语言规范书写的文本文件，是一系列人类可读的计算机语言指令，是计算机软件的重要组成部分。出于网络安全监管、促进软件开发利用等目的，印度、俄罗斯和中国等发展中国家要求将源代码披露作为市场准入条件。美国、欧盟、日本和加拿大等发达国家和地区则主张禁止强制要求披露源代码，但可以存在例外情形，如欧盟将因反不正当竞争调查、知识产权保护和政府采购事项等排除在禁止强制披露范围之外。新加坡等中小经济体对源代码保护并不十分重视第四节数字产品税、数字服务税与知识产权保护第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒三.知识产权保护是否属于数字贸易非关税壁垒数字知识产权保护分歧三：各国对互联网服务提供商的责任与义务的界定尚处于探索阶段互联网服务提供商是为用户网络活动提供传输、缓存和连接等服务的供应商互联网服务类型不断扩张，如何兼顾信息传播和版权保护的平衡性，准确界定互联网服务提供商及其责任义务成为重要命题。作为数字经济强国，美国将追究互联网服务提供商责任认定为非关税壁垒，主张豁免互联网服务提供商在第三方的知识产权及非知识产权侵权行为中的连带责任。欧盟对互联网服务提供商的责任引入“链接税”和“上传过滤器”条款，加重了互联网服务提供商的版权信息合规义务。第五节本章小结：中国视角第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒随着数字技术的迅猛发展，数字贸易在全球范围内快速兴起，逐渐成为推动全球经济增长的新动力和新引擎。2018年，《美国-墨西哥-加拿大协定》首次提出“数字贸易”专章，标志着数字贸易进入深度整合阶段。数字自由贸易的状态取决于全球数字鸿沟弥合程度和数字贸易规则健全程度第五节本章小结：中国视角第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒国情、目标和立场上的巨大差异决定了各国难以在短期内形成统一的国际数字贸易规则，为维护自身利益，部分国家试图设置数字贸易关税壁垒及非关税壁垒，贸易保护主义抬头。数字产品税和知识产权保护分别作为典型的数字贸易关税和非关税壁垒得到了广泛应用数字服务税作为解决数字经济时代价值创造地与利润征收地错配问题的新尝试和新举措，也逐步成为全球数字贸易规制的核心议题。第五节本章小结：中国视角第二十一章数字自由贸易与数字贸易壁垒中国是数字贸易大国，应把握数字贸易发展的“机会窗口”，加快数字贸易布局，推进数字贸易强国建设。提高数字贸易战略定位，在积极推进数字贸易基础设施建设的基础上，加快贸易全链条数字化赋能，积极探索培育形式多样的数字贸易，有序提升数字贸易开放水平。积极参与数字贸易规则制定，立足跨境电商的丰富实践，中国可积极推进相关领域国际规则谈判，构建全球性的创新、包容、审慎和系统的跨境电子商务国际规则，为全球数字贸易规则构建贡献中国智慧、中国方案和中国力量。积极对接高标准国际贸易规则，加强对数字产品税、数字服务税和知识产权保护等的研究，构建与国际规则相衔接的制度体系和监管模式。思考题一2020年，新加坡、智利和新西兰缔结《数字经济伙伴关系协定》（DEPA），成为全球第一个涵盖数字经济问题的专项协定。2021年11月1日，中国商务部代表中方向《数字经济伙伴关系协定》（DEPA）保存方新西兰正式提出申请加入DEPA。请您从发展数字自由贸易的角度出发，谈谈申请加入DEPA对中国的意义。思考题二“丝路电商”是按照共建“一带一路”倡议，充分发挥我国电子商务技术应用、模式创新和市场规模等优势，积极推进电子商务国际合作的重要举措。2016年以来，中国已与多个国家签署电子商务合作备忘录并建立双边电子商务合作机制，合作伙伴遍及五大洲，“丝路电商”成为经贸合作新渠道和新亮点。请您从推进数字贸易国际合作的角度出发，谈谈“丝路电商”建设的发展方向。思考题三2020年11月，中、日、韩、东盟十国以及澳大利亚、新西兰15个国家，在东盟峰会上，签署区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）。RCEP中的电子商务和电信章节的签署体现了各成员国在数字经济领域进一步推动市场开放、完善监管体制、开展经贸合作的决心。请您从消除数字贸易壁垒的角度出发，谈谈RCEP签署对数字经济高质量发展的意义。思考题四2019年7月起，英国、法国、意大利等多个国家通过立法的形式将数字服务税纳入本国税法体系。中国拥有庞大的数字经济产业体系，既有大型工业互联网企业，也有大型消费互联网企业。请您从国际税收治理的角度出发，谈谈数字服务税征收对中国的影响以及中国的应对策略。思考题五自2011年2月起，美国开始公开发布侵权知识产权或知识产权保护不力的企业和市场名录，即恶名市场名单。恶名市场名单明显针对发展中国家数字经济和数字企业，对数字贸易产生了较大影响。敦煌网、速卖通、拼多多等军备列入2022年恶名市场名单。请您从知识产权保护壁垒的角度出发，谈谈数字知识产权保护的难点及中国的应对策略。第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判本章导读第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判数字贸易的蓬勃发展对全球经济治理提出了新的要求，适应数字贸易发展的规则体系亟需建立。1998年，WTO通过了《电子商务工作计划》，标志着电子商务谈判正式启动。受2001年WTO多哈回合停滞的影响，以美国、日本和欧盟为代表的发达经济体纷纷将目光转向区域贸易协定，试图主导数字贸易规则构建。2019年，76个WTO成员国签署了第二份《电子商务联合声明倡议》，新一轮电子商务谈判正式启动。各经济体对数据跨境流动、知识产权、网络安全等议题的关注度和敏感度有所不同本章导读了解数字贸易规则与WTO新一轮电子商务谈判的相关知识十分必要通过本章学习，能够熟悉数字贸易规则构建和WTO新一轮电子商务谈判的核心议题，梳理全球主要国际组织和经济体的立场，掌握数字贸易规则构建和WTO新一轮电子商务谈判背后的复杂性，对完善国际贸易规则产生进一步思考。第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判主要内容第一节数字贸易规则构建第二节WTO新一轮电子商务谈判第三节本章小结：中国视角第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判一.数字贸易规则构建的背景传统国际贸易规则内容亟待更新。数字贸易在交易对象、交易模式、交易主体和交易风险上显著不同于传统贸易。WTO多边框架下的国际贸易规则中没有专门针对数字贸易的具体规范，无法解决数字贸易在规则标准、分类体系上的基本问题。由于缺失一致的全球性规则和监管方案，数字贸易的发展面临着市场准入限制、知识产权保护和强制技术转让等数字贸易壁垒。国际贸易规则需要为隐私侵犯、数据泄露、平台垄断等新问题的解决提供充分的制度框架第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判一.数字贸易规则构建的背景多重力量争夺数字贸易规则构建主导权以美国、日本和欧盟为代表的发达经济体为谋求自身利益，积极在区域贸易协定中呼吁构建高标准的数字贸易规则体系，旨在通过建设高度自由化和竞争化的市场以实现全球范围内的利益最大化。以中国、印度和巴西等为代表的新兴经济体的国际地位不断提高，逐渐从数字贸易规则的被动接受者转变为主动参与者，借助自身在数字贸易上的发展优势积极提高在数字贸易规则制定上的话语权，主张建立一个包容、开放和共赢的全球数字贸易规则体系。WTO的现有归类系统未能适应数字贸易的特点，无法清晰地解决数字贸易归类问题。传统的多边贸易协定是货物和服务区分治理的二分结构，有效地约束了货物贸易和服务贸易的关税及非关税壁垒。具有模糊、不确定特征的贸易治理架构使得在确定数字贸易的贸易属性、贸易部门和贸易模式时面临以下三方面挑战：专栏22-1

数字贸易对多边贸易协定治理架构的挑战第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判数字贸易存在明显的货物贸易和服务贸易混同现象，与强调货物和服务必须严格区分的多边贸易协定治理架构格格不入。智能工业应用产品、3D打印产品等产品在形成和交付的过程中，不仅涉及到货物贸易也涉及到服务贸易。数字贸易的交易标的包含大量新兴服务，在进行服务贸易部门归类时存在诸多争议。多边贸易协定中对服务贸易的划分主要依据《联合国核心产品分类标准》，该标准不适用于区分数字服务行业。搜索引擎服务应该划分为843类数据处理服务类别下，还是844类数据库服务类别下尚未有定论。专栏22-1数字贸易对多边贸易协定治理架构的挑战第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判部分数字服务贸易因服务提供和消费同时发生而难以确定其服务贸易形式，引发了数字服务贸易应适用何种开放承诺的争议。WTO成员依据服务提供者不在交付境内和消费者流动两种模式来确定服务贸易范围在数字贸易环境下，电子交付使交易能够在服务提供者或消费者不移动的情况下进行，原有区分标准很难实际发挥作用。专栏22-1数字贸易对多边贸易协定治理架构的挑战第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判二.与数字贸易规则构建相关的国际组织（一）WTO和APECWTO在多边数字贸易规则构建上贡献有限和区域贸易协定形成鲜明对比，WTO在数字贸易规则构建上进展缓慢，仅在“电子传输免关税”上有所贡献。在WTO既有框架下，数字贸易适用于《关税及贸易总协定》还是《服务贸易总协定》尚未产生定论。与WTO在数字贸易规则构建中行动迟缓不同的是，WTO成员一直积极向WTO提交数字贸易规则相关提案，推动相关数字贸易规则谈判。第一节数字贸易规则构建第二十二章数字贸易规则构建与WTO新一轮电子商务谈判二.与数字贸易规则构建相关的国际组织（一）WTO和APECAPEC为亚太地区数字贸易规则构建奠定基础1999年，APEC电子商务指导小组成立，致力于在