Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目五 Power BI 上市公司财务报表数据智能可视化分析（教案二 ）

项目五PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（2）教案项目五PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（2）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（2）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：上市公司财务报表数据都是公开透明的，来源的渠道和用途也比较广泛，学会如何对上市公司财务报表进行清洗与整理成为分析某公司财务状况的关键；通过对现金流量表进行整理和可视化分析进而反映一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响。企业的偿债能力的强弱与否直接决定对企业的资金、本金、利息以及其他的经济项目能否按期到账，引发本金与利息收回推迟，或者增加企业的财务报表当中的坏账。所以，企业的偿债能力的分析直接决定债权人能否进行正确的借贷决策。企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，用于分析评价企业营业的利用程度和营业活力。资产的利用程度分析又称资产运用效率分析，因此，企业的营运能力分析又称为资产利用效率分析。单元内容本项目共8个教学任务，本次教学单元重点讲授PowerBI上市公司现金流量表数据智能可视化分析、PowerBI上市公司偿债能力智能可视化分析、PowerBI上市公司营运能力智能可视化分析3个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBI上市公司财务报表的数据智能可视化等操作较为庞杂，但学时课时相对紧张。2、智能可视化分析操作性强，实操内容丰富，学生思维活跃，喜欢探究，喜欢实践，利用这些特征将理论贯穿于实践进行结合教学。3、对学生的“课前小调研”显示，学生对宁德时代公司和贵州茅台公司的资产负债表、利润表下载好数据并在PowerBI进行可视化是否能够熟练操作，而对现金流量表的可视化需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要重新实操其他中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解资产负债表、利润表与现金流量表的内涵、结构与功能。2.理解企业长短期偿债能力指标的区别，熟练掌握短期偿债能力指标：流动比率、速动比率与现金比率的内涵与计算原理，熟练掌握长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率与权益乘数的内涵与计算原理。3.理解企业营运能力的衡量指标，熟练掌握应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵与计算原理。4.理解企业盈利能力的衡量指标，熟练掌握营业毛利率、营业利润率、营业净利率、总资产营业利润率、总资产净利率、总资产报酬率、所有者权益净利润率（净资产收益率）的内涵与计算原理。5.理解杜邦财务分析体系的框架，能将净资产收益率分解为由偿债能力指标、营运能力指标与盈利能力指标的乘积，能给出具体的推导过程。1.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的资产负债表、利润表与现金流量表数据智能可视化操作全过程。2.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的偿债能力指标、营运能力指标与盈利能力指标数据智能可视化操作全过程。3.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的杜邦财务分析体系指标数据智能可视化操作全过程。1.通过对上市公司财务报表PowerBI智能可视化制作过程的讲解，向学生传递传统财务过程数智化转型的思路与方法。2.通过上市公司财务指标概念讲解，结合现实的上市公司案案例，让学生理解企业规模、赚钱能力与稳健发展之间的关系。教学重点1、理解现金流量表内涵、结构与功能。2、能够对企业长短期偿债能力指标的区别，熟练掌握短期偿债能力指标：流动比率、速动比率与现金比率的内涵与计算原理，熟练掌握长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率与权益乘数的内涵与计算原。3、认识企业营运能力的衡量指标，熟练掌握应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵与计算原理教学难点1、能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的资产负债表、利润表在PowerBI中进行可视化。2、能够对中国上市公司进行偿债能力、营运能力进行分析，并有自己独特的见解。3、掌握资产负债率、产权比率、权益乘数、应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵和计算公式。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向理论为辅实操教学1.应用PowerBIDesktop软件，结合教材对应的案例数据进行实际操作；利用课本的宁德时代公司与贵州茅台公司财务报表数据与PowerBI数据智能可视化操作进行讲解。2.资产负债表、利润表与现金流量表中许多概念的讲解、功能的介绍以及结构的组成采用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.宁德时代与贵州茅台财务报表数据以及财务指标表数据智能可视化的过程采用二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学。特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，对上市公司的指标数据进行可视化实现思路：清华大学学堂在线平台，“微课视频”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后思考题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、结合传统产业数字化改造理念宣传党的二十大报告。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对上市公司财务报表进行指分析并实现可视化。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对上节课的内容是否成功掌握，检测学生的预习能力和实操能力。2、能否区分偿债能力指标和营运能力指标，并理解内涵和计算原理？3、是否熟练掌握上市公司不同间隔期的现金流量表数据智能可视化操作和利用公司偿债能力和营运能力对公司的财务数据进行分析。4、是否能利用前面所学知识对数据进行整理，并实现偿债能力指标、营运能力指标数据可视化操作全过程？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT。教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解DAX函数功能、语法解析、运算符号以及PowerBI数据建模关系，激发学生兴趣。6、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课上课堂演讲。讨论题1：经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额与筹资活动现金流量净额的内涵是什么？它们与现金流入、现金流出以及现金净流量之间的关系如何？讨论题2：企业偿债能力的指标有长期与短期之分，究竟是怎样分类的？衡量企业短期偿债能力的三个指标：流动比率、速动比率与现金比率定义与计算公式是怎样的？衡量企业长期偿债能力的三个指标：资产负债率、产权比率与权益乘数定义与计算公式是怎样的？讨论题3：衡量企业营运能力指标也有很多，请具体谈下应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的含义与计算方法。信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：如何对现金流量表进行数据智能可视化分析？与资产负债表和利润表有什么区别？总结：同样道理，通过借助PowerBI，也可以让现金流量表的数据更加智能化，本任务与资产负债表、利润表智能可视化过程类似，先针对宁德时代一家上市公司2017年到2021年的年报现金流量表数据进行智能可视化分析，再同时对宁德时代与贵州茅台两家上市公司1998年第1季度到2023年第3季度数据进行现金流量表数据进行智能可视化分析。课前问卷导入结果：学生已经熟练掌握新浪财经上下载上市公司的财务报表的操作，都能独立完成下载，对偿债能力和营运能力的理解较匮乏，需要在课堂上明晰和解决，带领学生深入认识上市公司的财务报表。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】1、PowerBI上市公司现金流量表数据智能可视化分析现金流量表是反映一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。【PowerBI单一上市公司现金流量表数据智能可视化分析】新建度量值：经营活动现金流量净额=CALCULATE(SUM('宁德时代现金流量表'[金额]),'宁德时代现金流量表'[报表项目]="经营活动产生的现金流量净额")投资活动现金流量净额=CALCULATE(SUM('宁德时代现金流量表'[金额]),'宁德时代现金流量表'[报表项目]="投资活动产生的现金流量净额")筹资活动现金流量净额=CALCULATE(SUM('宁德时代现金流量表'[金额]),'宁德时代现金流量表'[报表项目]="筹资活动产生的现金流量净额")现金流入=CALCULATE(SUM('宁德时代现金流量表'[金额]),'现金流量表分类表'[CF类别2]="现金流入")现金流出=CALCULATE(SUM('宁德时代现金流量表'[金额]),'现金流量表分类表'[CF类别2]="现金流出")现金净流量=[现金流入]-[现金流出]插入宁德时代公司Logo（1）插入宁德时代公司Logo。依次执行命令：“插入”、“元素”、“图像”，插入“案例数据/项目五/公司logo.png”图片，则可在视图中显示带有宁德时代公司Logo的图片，对该Logo图片进行格式编辑与视图、图例设置.插入切片器：插入卡片图：插入圆环图与饼图：宁德时代公司整体的“现金流入”与“现金流出”经常在一起进行比较，可以作一个圆环图与饼图描述其结构，对圆环图与饼图进行格式编辑与视图、图例设置，插入水族馆图：插入雷达图：插入蜘蛛网图：插入分区图：单一上市公司：宁德时代资产负债表智能可视化分析效果展示：【PowerBI多家上市公司现金流量表数据智能可视化分析】新建度量值：经营活动现金净流量=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="经营活动产生的现金流量净额")投资活动现金净流量=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="投资活动产生的现金流量净额")筹资活动现金净流量=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="筹资活动产生的现金流量净额")经营活动现金流入=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="经营活动现金流入小计")经营活动现金流出=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="经营活动现金流出小计")投资活动现金流入=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="投资活动现金流入小计")投资活动现金流出=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="投资活动现金流出小计")筹资活动现金流入=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="筹资活动现金流入小计")筹资活动现金流出=CALCULATE(SUM('2家上市公公司现金流量表'[金额]),'2家上市公公司现金流量表'[报表项目]="筹资活动现金流出小计")现金流入总额=[经营活动现金流入]+[投资活动现金流入]+[筹资活动现金流入]现金流出总额=[经营活动现金流出]+[投资活动现金流出]+[筹资活动现金流出]【案例教学】2、PowerBI上市公司偿债能力智能可视化分析企业偿债能力是指企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务与长期债务的能力，这里短期与长期是以一年或者超过一年的一个营业周期为分割标准的。短期偿债能力的衡量指标主要有以下3个：①流动比率。流动比率=流动资产÷流动负债。该指标越高，表明企业偿债能力越强，通常这个值应达到2倍以上。②速动比率。速动比率=（流动资产-存货-预付账款）÷流动负债。一般情况下，速动比率指标越高，说明流动性越好，企业现时偿债能力越强。速动比率标准值为1，如果小于1，一般认为企业短期偿债能力较差，大于1，则认为企业短期偿债能力较优。③现金比率。现金比率=货币资金（现金及现金等价物）÷流动负债。现金类资产特点是可以随时提现或者转让变现。现金类资产包括企业拥有的货币资金和有价证券，是速动资产扣除应收账款后的余额。长期偿债能力的衡量指标主要有以下3个：①资产负债率。资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%。资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也称之为债务比率。②产权比率。产权比率=（负债总额÷所有者权益总额）×100%。产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，也被称为债务股权比率。③权益乘数。权益乘数=（资产总额÷所有者权益总额）×100%。权益乘数，也叫作权益倍数，反映资产总额与所有者权益之间的关系，也即资产与资本之间的关系，权益乘数越大，表明企业长期偿债能力越弱。【PowerBI单一上市公司偿债能力指标数据智能可视化分析】新建度量值：资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="资产总计")负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="负债合计")所有者权益合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="所有者权益(或股东权益)合计")流动资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动资产合计")流动负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动负债合计")存货=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="存货")预付账款=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="预付款项")货币资金=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="货币资金")流动比率=DIVIDE([流动资产合计],[流动负债合计])速动资产=[流动资产合计]-[存货]-[预付账款]速动比率=DIVIDE([速动资产],[流动负债合计])现金比率=DIVIDE([货币资金],[流动负债合计])资产负债率=DIVIDE([负债合计],[资产合计])产权比率=DIVIDE([负债合计],[所有者权益合计])权益乘数=DIVIDE([资产合计],[所有者权益合计])3、PowerBI上市公司营运能力智能可视化分析企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力，用于分析评价企业营业的利用程度和营业活力。资产的利用程度分析又称资产运用效率分析，因此，企业的营运能力分析又称为资产利用效率分析。【互动提问】营运能力分析主要通过哪三个指标来度量？计算公式分别是？答案：①流动资产营运能力分析。流动资产营运能力分析主要通过对应收账款周转率、存货周转率与流动资产周转率三个指标来度量，计算公式如下：应收账款周转率（周转次数）=赊销收入（赊销收入未知时也可用营业收入暂时替代）÷应收账款平均余额已收入为基础的存货周转率（周转次数）=营业收入÷存货平均余额以成本为基础的存货周转率（周转次数）=营业成本÷存货平均余额流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷流动资产平均余额②非流动资产营运能力分析。固定资产营运能力主要反映企业固定资产周转状况与营运效率，主要用非流动资产周转率、固定资产周转率来衡量，计算公式如下：非流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷固定资产平均余额固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷固定资产平均余额③总资产营运能力分析。总资产营运能力分析主要通过总资产周转率来反映，是指企业一定时期的主营业务收入与资产总额的比率，说明企业的总资产在一定时期内（通常为1年）的周转次数。计算公式如下：总资产周转率（周转次数）=营业收入÷总资产平均余额流动资产、固定资产与总资产周转速度越快，周转天数越短，表明企业资产的经营利用效果越好，用相同的资产占用所实现的经营收入越多。【PowerBI单一上市公司营运能力指标数据智能可视化分析】针对单一的只有宁德时代公司的营运能力指标数据智能可视化，我们希望用不同的图形来显示宁德时代不同年度的总资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、应收账款周转率、以收入为基础的存货周转率、以成本为基础的存货周转率等这些关键指标，进而直观展示营运能力。新建度量值:资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="资产总计")流动资产=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动负债合计")非流动资产=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="非流动资产合计")应收账款=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="应收账款")存货=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="存货")营业收入=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="营业收入")营业成本=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="营业成本")应收账款周转率=DIVIDE([营业收入],[应收账款])以收入为基础的存货周转率=DIVIDE([营业收入],[存货])以成本为基础的存货周转率=DIVIDE([营业成本],[存货])流动资产周转率=DIVIDE([营业收入],[流动资产])非流动资产周转率=DIVIDE([营业收入],[非流动资产])总资产周转率=DIVIDE([营业收入],[资产合计])简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导简单阐述一下上市公司现金流量表的可视化、偿债能力和营运能力可视化的大概流程和注意事项，谈谈常见的上市公司财务指标一般用什么可视化图表实现恰当美观。请查阅相关资料与数据，你如何区分企业偿债能力的指标有长期与短期？营运能力指标又如何进行区分？2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•五是通过构建相应的现金流量表DAX函数度量值指标，应用PowerBI强大的智能可视化图表功能，针对上述不同类型现金流量表度量值，选择不同类型的