办税实务课件

辦稅實務

企業的辦稅流程

設立經營發生變化註銷工作任務1：設立稅務登記註冊號1201021065590（1-1）名稱

北京紅牛酒業有限公司住所

北京市西城區西皇城根8號法定代表人

黃玉亮註冊資本

1000萬元企業類型

有限責任公司經營範圍

白酒、紅酒、啤酒製造、銷售營業期限

2006年2月1日至2016年1月31日成立日期

2008年2月1日1.紅牛酒業是否需要辦理設立稅務登記？2.紅牛酒業需要在什麼時間辦理設立稅務登記？3.紅牛酒業需要向什麼機關辦理設立稅務登記？4.紅牛酒業需要按什麼程式辦理設立稅務登記？需要準備什麼資料？知識點1：設立稅務登記的範圍企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均要向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販可以不進行稅務登記。

北京紅牛酒業有限公司是否需要辦理設立稅務登記？知識點2：設立稅務登記的時間從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批准設立的應當自有關部門批准設立之日起30日內申報辦理稅務登記從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批准設立的應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記知識點2：設立稅務登記的時間有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算並定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累計超過180天的應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的應當自專案合同或協議簽訂之日起30日內申報辦理稅務登記注意北京紅牛酒業有限公司辦理稅務登記的時間！如果未按期申報，會出現什麼問題？未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或註銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款知識點3：辦理設立稅務登記的地點納稅企業和事業單位向當地主管稅務機關申報辦理稅務登記；納稅企業和事業單位跨縣（市）區設立的分支機構和從事生產經營的場所，除總機構向當地主管國家稅務機關申報辦理稅務登記外，分支機構還應當向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記；有固定生產經營場所的個體工商業戶向經營地主管稅務機關申報辦理稅務登記；流動經營的個體工商戶，向戶籍所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記；對未領取營業執照從事承包、租賃經營的納稅人，向經營地主管稅務機關申報辦理稅務登記。知識點4：設立稅務登記的程式準備設立稅務登記的資料請向助教索取填寫《申請稅務登記報告書》向稅務機關提出登記申請辦稅服務廳綜合稅務登記窗口受理審核資料不符合要求的，退回納稅人補正填寫《稅務登記表》繳納工本費發放稅務登記證稅務登記證的使用要求必須持稅務登記證件辦理的事項定期驗證和換證制度公開懸掛稅務登記證件正本外出經營，持證辦理外出經營活動稅收管理證明工作任務2：增值稅一般納稅人認定登記北京紅牛酒業有限公司在辦理稅務登記的同時，還需要辦理一般納稅人認定登記。如何辦理？1.紅牛酒業是否需要繳納增值稅？2.紅牛酒業是否符合增值稅一般納稅人的條件？3.認定時間、主管稅務機關？4.紅牛酒業需要按什麼程式辦理增值稅一般納稅人認定登記？知識點1：增值稅與營業稅的徵稅範圍資產勞務有形資產無形資產有形動產不動產加工、修理修配勞務除加工修理修配勞務外的勞務增值稅和營業稅的徵稅範圍商品勞務稅增值稅營業稅知識點2：兩類納稅人的劃分

一般納稅人和小規模納稅人的劃分。在劃分過程中，主要根據納稅人的經營規模大小、會計核算健全與否。劃分標準行業性標準生產企業其他企業一般納稅人100萬以上180萬以上小規模納稅人100萬以下180萬以下特殊規定下列納稅人不屬於一般納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人（除個體經營者外的其他個人）、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業。知識點3：認定時間、主管稅務機關符合增值稅一般納稅人條件的企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續；已開業經營的小規模企業（商業零售企業除外），若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續。企業申請辦理一般納稅人認定手續，應向所在地主管國稅局提出書面申請企業總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續。知識點4：認定程式準備認定所需資料請向助教索取向稅務機關提出認定申請，填寫《一般納稅人申請認定登記表》稅務機關審核後，在稅務登記證副本上加蓋戳記工作任務3：稅種認定登記北京紅牛酒業有限公司已經辦理了稅務登記和增值稅一般納稅人認定登記，在辦理納稅申報前，還需要辦理稅種認定登記。1.紅牛酒業需要繳納哪些稅？2.有哪些稅款徵收方式？3.哪些稅需要到國稅局繳納？哪些稅需要到地稅局繳納？4.如何填寫《納稅人稅種登記表》？

知識點1：我國現行稅種稅類所包括的稅種商品勞務稅類（流轉稅類）增值稅、消費稅、營業稅、關稅所得稅類企業所得稅、個人所得稅財產行為稅類房產稅、城市房地產稅、車船稅、印花稅、契稅、屠宰稅資源稅類資源稅、城鎮土地使用稅特定目的稅類城市維護建設稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地佔用稅增值稅、消費稅和營業稅的關係流轉稅營業稅消費稅增

值稅

各類組織如何繳納所得稅個體工商戶個人獨資企業合夥企業公司制企業無法人資格，負有無限責任有法人資格，負有限責任投資者繳納個人所得稅企業所得稅股息、紅利個人所得稅知識點2：稅款徵收方式查賬徵收查定徵收查驗徵收定期定額徵收（對小型個體工商戶適用）代扣代繳代收代繳委託代征知識點3：稅收徵收範圍的劃分分稅制財政管理體制中央稅、地方稅、中央與地方共用稅國稅局和地稅局機構的設置及徵收範圍國稅局徵收範圍國稅局商品勞務稅類所得稅類其他稅類增值稅、消費稅、關稅（委託海關）特殊行業（如銀行、保險、鐵路）的營業稅中央企業所得稅、2002年後成立的企業的所得稅儲蓄存款利息的個人所得稅海洋石油企業資源稅、證券交易印花稅、車輛購置稅特定行業城建稅、教育費附加地稅局徵收範圍地稅局商品勞務稅類所得稅類其他稅類2002年前成立的地方企業的所得稅除儲蓄存款利息所得外的個人所得稅除海洋石油企業資源稅、證券交易印花稅、車輛購置稅、特定行業城建稅、教育費附加外的其他稅種一般行業（除銀行、保險、鐵路外）的營業稅知識點4：稅種認定登記程式在領取《稅務登記證》副本後和申報納稅前，到主管稅務機關的徵收管理部門申請稅種認定登記填寫《納稅人稅種登記表》工作任務４：發票領購北京紅牛酒業有限公司已經辦理了稅務登記、增值稅一般納稅人認定登記、稅種認定登記，現在需要辦理發票領購手續。1.紅牛酒業需要領購何種類型的發票？2.到國稅局、還是地稅局去領購發票？3.按何種程式領購發票？知識點１：發票的類型發票的管理權限按商品勞務稅主體稅種劃分發票的類型普通發票：行業發票和專用發票增值稅納稅人使用的普通發票營業稅納稅人使用的普通發票增值稅專用發票專業發票專業發票可以由政府主管部門自行管理，不套印稅務機關的統一發票監製章。增值稅專用發票增值稅普通發票營業稅發票專業發票知識點２：發票管理機關增值稅徵稅範圍的發票國稅局營業稅徵稅範圍的發票地稅局知識點３：發票領購的適用範圍已辦理稅務登記，領取了《稅務登記證》的納稅人可以在所在地的國稅局或地稅局領購發票；臨時發生經營業務，卻不需辦理稅務登記的主體到稅務機關申請代開發票；臨時外出經營的單位和個人憑所在地稅務機關開具的《外出經營稅收管理證明》，在辦理納稅擔保的前提下，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。知識點4：發票領購程式提出購票申請，準備資料請向助教索取主管稅務機關審核後發給《發票領購簿》憑《發票領購簿》領購發票領購方式：批量領購驗舊購新交舊購新知識點５：自製發票凡有固定生產經營場所，財務核算和發票管理制度健全，發票使用量較大的單位，可以申請負責制印有本單位名稱的發票即自製發票。自製發票僅限普通發票

知識點６：自製發票程式設計發票樣式請向助教索取資料填寫《企業自製發票申請審批表》，交稅務機關審批稅務機關發給《發票印製通知書》到指定印刷廠印製發票工作任務５：納稅申報北京紅牛酒業有限公司2008年9月份這一納稅期結束後，企業面臨著如何進行納稅申報的問題。5.納稅申報的程式？2.納稅申報的內容？納稅申報應該提交的資料？6.出現意外情況如何處理？1.納稅申報的對象？3.納稅申報的期限？4.納稅申報的方式？納稅申報是指納稅人或扣繳義務人按照稅法規定定期就計算繳納稅款或代扣代繳稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告。納稅申報的對象納稅人扣繳義務人知識點1：納稅申報的對象知識點2：納稅申報的內容主要體現在各稅種的納稅申報表和代扣代繳、代收代繳稅款報告表中。包括：稅種、稅目應納稅專案或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目計稅依據扣除專案及標準適用稅率或者單位稅額應退稅專案及稅額應減免稅專案及稅額應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金納稅申報應提交的資料財務會計報表及其說明材料；與納稅有關的合同、協議書及憑證；稅控裝置的電子報稅資料；外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內或者境外公證機構出具的有關證明檔；稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料知識點3：納稅申報的期限兩種申報期限法律、行政法規明確規定的主管稅務機關確定的問題根據規定，企業應該在月份結束後7日內代扣代繳個人所得稅，10日內申報繳納增值稅、消費稅、營業稅等，15日內預繳企業所得稅。每年10月1日至10月7日為國家法定節假日，請問，納稅申報的最後期限？凡遇申報期限的最後一日是國家法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最後一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。知識點4：納稅申報的方式自行申報郵寄申報經稅務機關批准的納稅人使用統一規定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續，並向郵政部門索取收據作為申報憑據的方式。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。電文方式數據電文——經稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網路傳輸等電子方式等。代理申報知識點5：納稅申報的流程確定納稅申報方式、時間、內容領取納稅申報表等資料納稅申報期滿前填表、報送稅務機關開具稅收繳款書到銀行劃款，記賬知識點6：延期申報如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告的，經省稅務機關核准，可以延期申報。辦理延期申報的程式按規定的期限辦理納稅申報確有困難的在規定的期限內領取並填寫《延期申報申請審批表》。主管稅務機關受理環節審核。核准後，管理環節制發《核准延期申報通知書》轉受理環節。納稅人憑《稅務文書領取通知單》，領取《核准延期申報通知書》。因不可抗力延期申報的在不可抗力情形消除後立即向稅務機關報告。工作任務6：變更稅務登記2008年3月份，經股東會同意，黃玉亮將個人在紅牛酒業的投資額——36%的股份轉讓給另一位股東李蒙，李蒙持有紅牛酒業66%的股份，同時黃玉亮辭去董事長兼總經理職務，由李蒙擔任紅牛酒業的董事長兼總經理。2008年3月15日，紅牛酒業進行了變更工商登記，紅牛酒業是否需要變更稅務登記？如何進行變更稅務登記？1.紅牛酒業是否需要變更稅務登記？2.紅牛酒業需要在什麼時間辦理變更稅務登記？3.紅牛酒業需要向什麼機關辦理變更稅務登記？4.紅牛酒業需要按什麼程式辦理變更稅務登記？需要準備什麼資料？知識點1：變更稅務登記的範圍改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理註銷登記）；改變生產、經營範圍或經營方式；增減註冊資本；改變隸屬關係；改變生產經營期限；改變開戶銀行和帳號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。知識點2：辦理變更稅務登記的時間納稅人在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內辦理變更稅務登記：納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記的，或者其變更的內容與工商登記無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內或者自有關機關批准或者宣佈變更之日起30日內，辦理變更稅務登記：注意北京紅牛酒業有限公司變更稅務登記的時間！如果未按期申報，會出現什麼問題？未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或註銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款知識點3：辦理變更稅務登記的地點原稅務登記機關知識點4：變更稅務登記的程式準備變更稅務登記的資料請向助教索取填寫《變更稅務登記申請書》向稅務機關提出變更申請辦稅服務廳綜合稅務登記窗口受理審核資料不符合要求的，退回納稅人補正填寫《變更稅務登記表》需重新發證的繳納工本費發放稅務登記證工作任務7：註銷稅務登記2012年6月份，由於經營狀況連續滑坡，經股東會決議，決定公司解散，進行清算。此時紅牛酒業有限公司如何進行註銷稅務登記？1.註銷稅務登記的範圍？2.紅牛酒業需要在什麼時間辦理註銷稅務登記？3.紅牛酒業需要向什麼機關辦理註銷稅務登記？4.紅牛酒業需要按什麼程式辦理註銷稅務登記？需要準備什麼資料？知識點1：註銷稅務登記的範圍納稅人因發生解散、破產撤銷以及其他情形依法終止納稅義務；納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關；納稅人