财务管理实验指导书(杜)简版

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重庆工商高校

《财务管理试验》试验指导书

会计学院专业财务教研室

2022年4月

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试验一资金需要量的猜测

一、试验名称

重庆YTB公司和YA*公司资金需要量的猜测

二、试验目的

资金是企业的“血液”，猜测资金需要量是企业财务管理的重要工作。本试验旨在使同学利用E*cel，掌控资金需要量猜测的销售百分比法，并进一步巩固和掌控财务与会计中有关筹资及财务猜测等知识。

三、试验材料

资料一：

公司2022年的营业收入为10000，营业净利率为10%，2022安排的股利额为800，假设该公司2022年的营业收入增长率为20%，营业净利率不变，公司采纳固定股利政策。

资料二：

重庆YA*公司2022年至2022年的销售量和资金需要量的历史资料如下表所示。假定

四、试验要求

１依据资料一，运用营业百分比法计算重庆YTB公司2022年的外部融资额

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２依据资料二，运用回来分析法计算重庆YA*公司2022年的资金需要量

3依据资料一和资料二，自行调整其中一项或多项参数，观测其结果的改变状况

五、试验原理

本试验主要涉及筹资渠道、销售百分比法和回来分析法的理论和方法。六、试验步骤

１猜测重庆YTB公司2022年的外部融资额的试验步骤⑴

⑵用E*cel

绘制下表并计算需要从公司内部取得的资金

⑶用E*cel绘制下表并计算需要的营运资金〔或绘制估计资产负债表〕

⑷用E*cel绘制下表并计算公司2022年的外部融资额

２计算重庆YA*公司2022年的资金需要量的试验步骤⑴

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⑵在上表中计算Σｘ、Σｙ、Σｘｙ、Σｘ２

⑶建立资金需要量模型

⑷计算2022年的资金需要量

七、试验思索题

相关因素发生改变时，如何调整已猜测的资金需要量？

试验二资本成本和资金结构决策

一、试验名称

S股份有限公司资本成本计算和最正确资本结构的确定

二、试验目的

利用E*cel电子表格软件，熟识资本成本计算、公司价值计算和最正确资本结构的确定方法。

三、试验材料

１、基本状况

S股份有限公司于1997年发行股票并上市，一般股6000万股，每股面值1元，发行价格为每股5．4元，筹资费率为2．3％。2022年实现净利8480万元，每股安排股利O．8元，股利估计以后每年增长5％。公司股票当前市价为11．38元。长期借款利率为8％，公司因享受所得税特惠，税率为18％。

２、资产负债表

2022年末公司资产负债表(部分)如下表所示。

3、估计该公司不同债务水平的债务利率和β系数如下表所示。

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4、当前无风险酬劳率为10％，股票平均酬劳率为15％

四、试验要求

１、按账面价值和市场价值分别计算加权平均资本成本。

２、分别按股利增长模型和资本资产定价模型计算一般股和留用利润的成本。

３、计算不同债务水平下的公司价值，并确定公司最正确资本结构。〔选做〕

五、试验原理

本试验主要涉及长期借款成本、一般股成本、留用利润成本计算；加权平均资本成本计算和公司价值计算等方法。

六、操作步骤

１、按账面价值计算加权平均资本成本

⑴填列长期借款、一般股(包括股本和资本公积)、留用利润(包括盈余公积和未安排利润)的账面价值。求出账面价值的合计。

⑵计算各种资金来源的比重。

⑶计算个别资金成本。

⑷计算综合资金成本。

２、在下表中按市场价值分别计算加权平均资本成本

⑴输入长期借款、一般股和留用利润的市场价值。长期借款的市场价值以它的账面价值计算。

⑵计算各种资金来源的比重。

⑶输人个别资金成本。

⑷

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试验一资金需要量的猜测

一、试验名称

重庆YTB公司和YA*公司资金需要量的猜测

二、试验目的

资金是企业的“血液”，猜测资金需要量是企业财务管理的重要工作。本试验旨在使同学利用E*cel，掌控资金需要量猜测的销售百分比法，并进一步巩固和掌控财务与会计中有关筹资及财务猜测等知识。

三、试验材料

资料一：

公司2022年的营业收入为10000，营业净利率为10%，2022安排的股利额为800，假设该公司2022年的营业收入增长率为20%，营业净利率不变，公司采纳固定股利政策。

资料二：

重庆YA*公司2022年至2022年的销售量和资金需要量的历史资料如下表所示。假定

四、试验要求

１依据资料一，运用营业百分比法计算重庆YTB公司2022年的外部融资额

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２依据资料二，运用回来分析法计算重庆YA*公司2022年的资金需要量

3依据资料一和资料二，自行调整其中一项或多项参数，观测其结果的改变状况

五、试验原理

本试验主要涉及筹资渠道、销售百分比法和回来分析法的理论和方法。六、试验步骤

１猜测重庆YTB公司2022年的外部融资额的试验步骤⑴

⑵用E*cel

绘制下表并计算需要从公司内部取得的资金

⑶用E*cel绘制下表并计算需要的营运资金〔或绘制估计资产负债表〕

⑷用E*cel绘制下表并计算公司2022年的外部融资额

２计算重庆YA*公司2022年的资金需要量的试验步骤⑴

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⑵在上表中计算Σｘ、Σｙ、Σｘｙ、Σｘ２

⑶建立资金需要量模型

⑷计算2022年的资金需要量

七、试验思索题

相关因素发生改变时，如何调整已猜测的资金需要量？

试验二资本成本和资金结构决策

一、试验名称

S股份有限公司资本成本计算和最正确资本结构的确定

二、试验目的

利用E*cel电子表格软件，熟识资本成本计算、公司价值计算和最正确资本结构的确定方法。

三、试验材料

１、基本状况

S股份有限公司于1997年发行股票并上市，一般股6000万股，每股面值1元，发行价格为每股5．4元，筹资费率为2．3％。2022年实现净利8480万元，每股安排股利O．8元，股利估计以后每年增长5％。公司股票当前市价为11．38元。长期借款利率为8％，公司因享受所得税特惠，税率为18％。

２、资产负债表

2022年末公司资产负债表(部分)如下表所示。

3、估计该公司不同债务水平的债务利率和β系数如下表所示。

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4、当前无风险酬劳率为10％，股票平均酬劳率为15％

四、试验要求

１、按账面价值和市场价值分别计算加权平均资本成本。

２、分别按股利增长模型和资本资产定价模型计算一般股和留用利润的成本。

３、计算不同债务水平下的公司价值，并确定公司最正确资本结构。〔选做〕

五、试验原理

本试验主要涉及长期借款成本、一般股成本、留用利润成本计算；加权平均资本成本计算和公司价值计算等方法。

六、操作步骤

１、按账面价值计算加权平均资本成本

⑴填列长期借款、一般股(包括股本和资本公积)、