MOOC 纳税筹划-温州职业技术学院 中国大学慕课答案

MOOC纳税筹划-温州职业技术学院中国大学慕课答案任务一随堂测试1、问题：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。选项：A、偷税B、欠税C、骗税D、避税正确答案:【避税】2、问题：税收筹划的特点（）。选项：A、非违法性B、事先性C、风险性D、专业性正确答案:【非违法性#事先性#风险性#专业性】任务二随堂测验1、问题：哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（）。选项：A、.税负前转B、.税负后转C、.税负混转D、纳税人身份转换正确答案:【纳税人身份转换】2、问题：税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）。选项：A、增值税B、消费税C、关税D、所得税正确答案:【所得税】认知纳税筹划1、问题：绝对节税又可以分为（）。选项：A、直接节税B、部分节税C、全额节税D、间接节税正确答案:【间接节税】2、问题：税收筹划的最本质特征是非违法性。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】3、问题：进行税收筹划是没有风险的。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】4、问题：税收筹划是纳税人应有的权利。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】项目一认识纳税筹划的作业1、问题：税收筹划的主体是（）。选项：A、纳税人B、征税对象C、计税依据D、税务机关正确答案:【纳税人】2、问题：按（）进行分类，税收筹划可以分为绝对节税和相对节税。选项：A、不同税种B、节税原理C、不同性质企业D、不同纳税主体正确答案:【节税原理】3、问题：相对节税主要考虑的是（）。选项：A、费用绝对值B、利润总额C、货币时间价值D、税率正确答案:【货币时间价值】4、问题：税收筹划最重要的原则是（）。选项：A、守法原则B、财务利益最大化原则C、时效性原则D、风险规避原则正确答案:【守法原则】5、问题：在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税收筹划的哪一项原则选项：A、事先筹划B、守法性C、.实效性D、保护性正确答案:【事先筹划】6、问题：税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）选项：A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同正确答案:【合法性】7、问题：避税最大的特点是它的（）。选项：A、违法性B、可行性C、非违法性D、合法性正确答案:【非违法性】8、问题：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。选项：A、偷税B、欠税C、骗税D、避税正确答案:【避税】9、问题：按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为（）。选项：A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划正确答案:【自行税收筹划#委托税收筹划】10、问题：税收筹划风险主要有以下几种形式（）。选项：A、法律风险B、经营性风险C、政策性风险D、操作性风险正确答案:【法律风险#经营性风险#政策性风险#操作性风险】11、问题：税收筹划产生的原因（)。选项：A、企业纳税人追求经济利益最大化B、.税收制度的复杂化、差异性C、税收管理体制日益完善D、纳税人的纳税意识日益加强正确答案:【企业纳税人追求经济利益最大化#.税收制度的复杂化、差异性#税收管理体制日益完善#纳税人的纳税意识日益加强】12、问题：实施税收筹划的前提条件()。选项：A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、经济业务足够复杂正确答案:【具备必要的法律知识#具备相当的收入规模#具备税收筹划意识】13、问题：税收筹划的切入点包括（）。选项：A、选择税收筹划空间大的税种为切入点B、以税收优惠政策为切入点C、以纳税人构成为切入点D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点正确答案:【选择税收筹划空间大的税种为切入点#以税收优惠政策为切入点#以纳税人构成为切入点#以影响应纳税额的几个基本因素为切入点】14、问题：税收筹划的原则包括（）。选项：A、系统性原则B、事先筹划原则C、守法性原则D、实效性原则正确答案:【系统性原则#事先筹划原则#守法性原则#实效性原则】15、问题：税收筹划的内容包括以下哪些主要方面（）。选项：A、涉税零风险B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁税负正确答案:【涉税零风险#节税#规避税务陷阱#转嫁税负】16、问题：税收筹划的意义有（）。选项：A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置正确答案:【提高纳税人纳税意识#实现纳税人财务利益最大化#促进纳税人经营、财务管理水平#有利于优化产业结构和资源配置】17、问题：对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】18、问题：税率常被称为“税收之魂”。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题：对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】21、问题：一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】22、问题：税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题：税基式税收筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】24、问题：各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】纳税人身份选择的纳税筹划随堂测验1、问题：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。选项：A、无差别平衡点B、纳税人身份C、适用税率D、可抵扣的进项税额正确答案:【无差别平衡点】2、问题：以下不属于增值税纳税人的是（）。选项：A、个人B、外商投资企业C、会计机制不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】任务二销项税额的纳税筹划随堂测验1、问题：下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（）。选项：A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于免税项目C、将购买的货物继续生产的货物D、将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:【将购买的货物作为投资提供给其他单位】2、问题：增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。选项：A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额正确答案:【收取的销项税额】3、问题：下列属于增值税征税范围所指的货物的有（）。选项：A、邮政部门销售的信封B、房地产公司销售的普通标准住宅C、银行销售的金银D、天然气正确答案:【邮政部门销售的信封#银行销售的金银#天然气】任务三进项税额的纳税筹划随堂测验1、问题：纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。选项：A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额正确答案:【不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额】2、问题：不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括()。选项：A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；D、非正常损失的购进货物正确答案:【用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；#用于免税项目的购进货物或应税劳务；#用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；#非正常损失的购进货物】增值税随堂测验1、问题：增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。选项：A、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税率）B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）/（1—消费税率）D、组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）正确答案:【组成计税价格=关税完税价格+关税/（1—消费税率）】2、问题：某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲乙丙各100件，则当月该厂的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。选项：A、2600元B、3150元C、3000元D、3300元正确答案:【3150元】3、问题：不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ꢀ）。选项：A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人货物，取得普通发票ꢀB、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额ꢀD、正常损失的在产品所耗用的购进货物正确答案:【增值税一般纳税人购进小规模纳税人货物，取得普通发票ꢀ】4、问题：纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。选项：A、13%B、9%C、6%D、10%正确答案:【13%】5、问题：向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】6、问题：增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】7、问题：年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】增值税作业（主观题）增值税测验（客观题）1、问题：下列行为中，免征增值税的是（）。选项：A、经营娱乐业B、经营文化体育业C、个人转让著作权D、经营饮食服务业ꢀ正确答案:【个人转让著作权】2、问题：下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（）。选项：A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于免税项目C、将购买的货物继续生产的货物D、将购买的货物作为投资提供给其他单位正确答案:【将购买的货物作为投资提供给其他单位】3、问题：按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）。选项：A、销售化肥B、销售大米ꢀC、销售古旧图书D、出口货物正确答案:【销售古旧图书】4、问题：以下应征增值税的项目是（）。选项：A、用于集体福利的自产货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具ꢀꢀD、国际组织无偿援助的进口物资正确答案:【用于集体福利的自产货物】5、问题：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。选项：A、30万元（含）B、500万元（含）C、80万元（含）D、100万元（含）正确答案:【500万元（含）】6、问题：增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。选项：A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额正确答案:【收取的销项税额】7、问题：下列应按9％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。选项：A、寄售业销售寄售商品B、加工劳务C、农膜D、小规模纳税人销售的货物正确答案:【农膜】8、问题：适用增值税起征点税收优惠政策的组织形式是（）。选项：A、公司制企业B、合伙制企业C、个人独资企业D、个体工商户正确答案:【个体工商户】9、问题：下列各项中，既是增值税基本税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ꢀ）。选项：A、7%ꢀB、10%ꢀC、9%D、13%正确答案:【13%】10、问题：判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。选项：A、无差别平衡点B、纳税人身份C、适用税率D、可抵扣的进项税额正确答案:【无差别平衡点】11、问题：下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是()。选项：A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利正确答案:【某商店为厂家代销服装】12、问题：以下不属于增值税纳税人的是（）。选项：A、个人B、外商投资企业C、会计机制不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】13、问题：某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。选项：A、冲减销售额，但不减少当期销项税额B、冲减销售额，同时减少当期销项税额C、增加销售费用，减少当期销项税额D、全部记入财务费用，不能减少当期销项税额正确答案:【全部记入财务费用，不能减少当期销项税额】14、问题：纳税人为销售而出租、出借包装货物收取的押金的增值税正确的计税方法是（）。选项：A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均记入销售额征税。B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额；计算其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年，不计算缴纳增值税。D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。正确答案:【对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年，不计算缴纳增值税。】15、问题：纳税人兼营免税项目或简易计税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。选项：A、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额C、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额D、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）×当月全部销售额正确答案:【不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、当月简易计税方法计税项目销售额）÷当月全部销售额】16、问题：以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）。选项：A、13%B、9%C、6%D、3%正确答案:【13%#9%#6%】17、问题：销售（）等酒类产品收取的单独记账核算的包装物押金，允许不记入其销售金额。选项：A、啤酒B、黄酒C、粮食白酒D、薯类白酒正确答案:【啤酒#黄酒】18、问题：根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ꢀ）。选项：A、.销售旧货B、金融商品转让C、向消费者个人销售货物D、向一般纳税人销售货物正确答案:【.销售旧货#金融商品转让#向消费者个人销售货物】19、问题：不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括()。选项：A、用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；C、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；D、非正常损失的购进货物正确答案:【用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务；#用于免税项目的购进货物或应税劳务；#用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；#非正常损失的购进货物】20、问题：对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（）确定其销售额。选项：A、当月或者近期同类货物的平价成本价B、当月或者近期同类货物的平价销售价C、当月或者近期同类货物的最高售价D、组成计税价格正确答案:【当月或者近期同类货物的平价销售价#组成计税价格】21、问题：下列有关增值税规定说法正确的是（）。选项：A、增值税采用间接计算方法B、采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天C、增值税是价外税D、农业生产者销售自产的农产品免税正确答案:【增值税采用间接计算方法#采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天#增值税是价外税#农业生产者销售自产的农产品免税】22、问题：增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）。选项：A、从购买方收取的货款B、向购买方收取的销项税额C、运输装卸费D、包装费正确答案:【从购买方收取的货款#运输装卸费#包装费】23、问题：某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题：兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】25、问题：一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价9%的扣除率计算进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】26、问题：纳税人因兼营免税项目或简易计税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税额一律不允许抵扣。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】27、问题：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】28、问题：我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】29、问题：提供建筑服务的单位和个人是增值税的纳税义务人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】30、问题：销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】消费税计税依据的筹划随堂测验1、问题：下列不并入销售额征收消费税的有（）。选项：A、包装物销售B、包装物租金C、包装物押金D、逾期未收回包装物押金正确答案:【包装物押金】2、问题：纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）。选项：A、(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B、(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C、(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)ꢀ正确答案:【(成本＋利润)÷(1-消费税税率)】委托加工、外购应税消费品的纳税筹划随堂测验1、问题：甲厂将一批原材料送交乙厂加工进行委托加工，该批原材料不含税价格为10万元，委托方代垫辅料，收费１万元（含税），另收取加工费３万元（含税）。假定该消费品消费税税率为５％，则该项委托加工产品消费税组成计税价格为（ꢀ）。选项：A、13.68万元B、14.25万元ꢀC、14.74万元D、15万元正确答案:【14.25万元ꢀ】2、问题：下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（）。选项：A、受托方未代收代缴的，由委托方补缴。B、受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。C、委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。D、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税。正确答案:【受托方未代收代缴的，由委托方补缴。#受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算。#委托方收回后，按不高于受托方的计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税。】消费税随堂测验1、问题：适用消费税复合税率的税目有（）。选项：A、卷烟B、烟丝C、黄酒D、啤酒正确答案:【卷烟】2、问题：下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有()。选项：A、批发环节销售的卷烟B、生产销售小汽车C、零售环节销售的金银首饰D、进口的高档化妆品正确答案:【批发环节销售的卷烟#生产销售小汽车#零售环节销售的金银首饰#进口的高档化妆品】3、问题：以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】消费税纳税人的纳税筹划随堂测验1、问题：以下不征收消费税的项目是（）。选项：A、高尔夫球B、高尔夫球袋C、高尔夫球杆握把D、高尔夫车正确答案:【高尔夫车】2、问题：下列单位中属于消费税纳税人的有（ꢀ）。选项：A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、受托加工应税消费品的单位正确答案:【生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位#委托加工应税消费品的单位#进口应税消费品的单位】消费税纳税筹划单元测验（客观题）1、问题：消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。选项：A、生产地B、使用地C、起运地或所在地D、销售地正确答案:【起运地或所在地】2、问题：征收消费税的车辆是（）。选项：A、大卡车B、电动车C、沙滩车D、小汽车正确答案:【小汽车】3、问题：以下不征收消费税的项目是（）。选项：A、高尔夫球B、高尔夫球袋C、高尔夫球杆握把D、高尔夫车正确答案:【高尔夫车】4、问题：依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。选项：A、进口卷烟B、批发服装C、零售化妆品D、零售白酒正确答案:【进口卷烟】5、问题：根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是（ꢀ）。选项：A、红木筷子B、实木地板C、护肤护发品D、电动汽车正确答案:【实木地板】6、问题：纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。选项：A、生产B、.完工入库C、销售D、售出并收款正确答案:【销售】7、问题：委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）。选项：A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时正确答案:【完工提货时】8、问题：适用消费税复合税率的税目有（）。选项：A、卷烟B、烟丝C、黄酒D、啤酒正确答案:【卷烟】9、问题：下列单位中属于消费税纳税人的有（ꢀ）。选项：A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、受托加工应税消费品的单位正确答案:【生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位#委托加工应税消费品的单位#进口应税消费品的单位】10、问题：下列物品中属于消费税征收范围的有（）。选项：A、汽油和柴油B、烟、酒C、小汽车D、鞭炮、焰火正确答案:【汽油和柴油#烟、酒#小汽车#鞭炮、焰火】11、问题：下列各项中，属于消费税特点的有（）。选项：A、征收范围具有选择性ꢀB、征税具有普遍性C、征收方法具有灵活性D、税负具有转嫁性正确答案:【征收范围具有选择性ꢀ#征收方法具有灵活性#税负具有转嫁性】12、问题：下列环节中，不属于消费税纳税的有（ꢀ）。选项：A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节正确答案:【不动产的转让环节#产品的连续生产环节】13、问题：以下可能属于消费税征税环节的有（ꢀ）。选项：A、生产应税消费品B、委托加工应税消费品C、批发应税消费品ꢀD、零售应税消费品正确答案:【生产应税消费品#委托加工应税消费品#批发应税消费品ꢀ#零售应税消费品】14、问题：下列环节既征消费税又征增值税的有（ꢀ）。选项：A、卷烟的零售环节B、白酒的批发环节C、金银首饰的零售环节ꢀD、高档化妆品的进口环节正确答案:【金银首饰的零售环节ꢀ#高档化妆品的进口环节】15、问题：在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。选项：A、翡翠手镯B、钻石胸针C、镀金项链ꢀD、１８Ｋ金镶嵌翡翠耳钉正确答案:【钻石胸针#１８Ｋ金镶嵌翡翠耳钉】16、问题：适用消费税定额税率的税目有（）。选项：A、白酒B、黄酒C、啤酒D、汽油正确答案:【黄酒#啤酒#汽油】17、问题：进口应税消费品，由货物进口人或代理人在进口报关时缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】18、问题：金银首饰的消费税是在零售环节征收。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】19、问题：我国现行消费税设置15个税目。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】20、问题：消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】21、问题：委托加工以委托方为纳税人，一般由受托方代收代缴消费税。但是，委托个体经营者加工应税消费品的除外。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】22、问题：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】23、问题：以委托加工收回的已税汽车轮胎（内胎和外胎）为原料生产的小汽车，其已纳的税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务一随堂测验1、问题：下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。选项：A、居民企业之间股息收益B、销售货物收入C、债务重组收入D、接受捐赠的实物资产价值正确答案:【居民企业之间股息收益】2、问题：企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。选项：A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值正确答案:【公允价值】任务二准予扣除项目的纳税筹划随堂测验1、问题：就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（）。选项：A、费用扣除的基本原则是就早不就晚。B、各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C、各项支出中凡是能进成本的不进资产。D、各项费用中能待摊的不预提。正确答案:【各项费用中能待摊的不预提。】2、问题：2020年末，某企业总收入为400万元，成本、费用支出共计为150万元，该企业通过慈善总会向残疾人士捐款30万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（）。选项：A、30万元B、40万元C、45万元D、35万元正确答案:【30万元】3、问题：根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ꢀ）。选项：A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧。B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失。D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。正确答案:【企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。#企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失。#已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。】任务三应纳所得税额的纳税筹划随堂测验1、问题：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。选项：A、10%B、12%C、15%D、20%正确答案:【15%】2、问题：某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。选项：A、18B、24C、30D、40正确答案:【18】3、问题：已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计提折旧从应纳税所得额中扣除。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】企业所得税筹划的随堂测验1、问题：2020年，某企业会计利润为200万元，其他通过社会团体发生的公益性捐赠为30万元，已在营业外支出中列支。计算该企业当年应纳企业所得税额为（）。选项：A、50万元B、51.5万元C、57.5万元D、42.5万元正确答案:【51.5万元】2、问题：企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。选项：A、职工福利费B、广告宣传费C、公益性捐赠D、赞助费支出正确答案:【赞助费支出】3、问题：不具备高新技术企业和科技型中小企业资格的企业，纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。选项：A、五年B、三年C、十年D、不能弥补正确答案:【五年】4、问题：下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）。选项：A、流转税B、所得税C、财产与行为税D、资源环境税正确答案:【所得税】5、问题：我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）。选项：A、减税B、税收抵免C、优惠退税D、亏损抵补正确答案:【税收抵免】企业所得税的纳税筹划单元测验（主观题）企业所得税的纳税筹划单元测验（客观题）1、问题：根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。选项：A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业正确答案:【非居民企业】2、问题：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ꢀ）。选项：A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业ꢀꢀ正确答案:【在中国境内成立的个人独资企业】3、问题：下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。选项：A、居民企业之间股息收益B、销售货物收入C、债务重组收入D、接受捐赠的实物资产价值正确答案:【居民企业之间股息收益】4、问题：下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。选项：A、建造固定资产过程中向银行借款的利息ꢀꢀB、诉讼费用C、对外投资的固定资产计提的折旧费D、非广告性质的赞助支出正确答案:【诉讼费用】5、问题：企业所得税的基本税率按（）计算选项：A、20%B、25%C、30%D、33%正确答案:【25%】6、问题：6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。选项：A、10%B、12%C、15%D、20%正确答案:【15%】7、问题：某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。选项：A、18B、24C、30D、40正确答案:【18】8、问题：企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额选项：A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值正确答案:【公允价值】9、问题：下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ꢀ）。选项：A、将资产用于市场推广B、将资产用于对外赠送C、将资产在总机构及其分支机构之间转移D、将自产产品作为福利发给职工正确答案:【将资产在总机构及其分支机构之间转移】10、问题：下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ꢀ）。ꢀꢀꢀꢀꢀꢀ选项：A、生产经营收入B、接受捐赠的实物资产ꢀC、按规定缴纳的流转税D、纳税人在基建工程中使用本企业产品正确答案:【按规定缴纳的流转税】11、问题：下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）。选项：A、让渡固定资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收入正确答案:【让渡固定资产使用权的收入】12、问题：按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。选项：A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除正确答案:【发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除】13、问题：企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（）。选项：A、全部收入的3%比例扣除B、年度利润总额的3%扣除C、全部收入的12%比例扣除D、年度利润总额的12%扣除正确答案:【年度利润总额的12%扣除】14、问题：企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（）。选项：A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰正确答案:【按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰】15、问题：2020年，某企业主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，全年发生业务招待费为30万元。该企业税前可以扣除的业务招待费为（）。选项：A、15万B、18万C、12.5万D、10.5万正确答案:【12.5万】16、问题：企业所得税的纳税义务人包括()。ꢀꢀꢀ选项：A、国有企业B、个人独资企业ꢀꢀC、股份制企业D、合伙企业正确答案:【国有企业#股份制企业】17、问题：企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。选项：A、居民企业B、本地企业C、外地企业D、非居民企业正确答案:【居民企业#非居民企业】18、问题：依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。选项：A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准正确答案:【登记注册地标准#实际管理机构所在地标准】19、问题：下列关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。选项：A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额日期确认收入的实现(按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现）。B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现(按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现）。D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。正确答案:【利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。#接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。】20、问题：参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（)。选项：A、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金C、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费D、转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益正确答案:【从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等#将财产租给中国境内租用者而取得的租金#提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费#转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益】21、问题：下列有关企业所得税税率的说法正确的有（）。选项：A、企业所得税的税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%正确答案:【非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%#符合条件的小型微利企业适用税率为20%#国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%】22、问题：以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（）。选项：A、国家债券利息收入B、固定资产租赁收入C、企业收到的财政性补贴D、出口退回的消费税正确答案:【固定资产租赁收入#企业收到的财政性补贴#出口退回的消费税】23、问题：以下属于企业所得税收入不征税的项目有()。选项：A、企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金D、国债利息收入正确答案:【企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金#企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金】24、问题：下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。选项：A、企业的财产保险费B、向金融机构的借款利息支出C、转让固定资产的费用D、企业的赞助支出正确答案:【企业的财产保险费#向金融机构的借款利息支出#转让固定资产的费用】25、问题：在计算企业所得税时准予扣除的税费有（）。选项：A、消费税B、营业税C、城建税D、资源税正确答案:【消费税#营业税#城建税#资源税】26、问题：根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ꢀ）ꢀ选项：A、土地增值税ꢀꢀB、增值税C、消费税ꢀꢀD、企业所得税正确答案:【增值税#企业所得税】27、问题：在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。选项：A、企业的职工福利费用B、向金融机构的借款利息支出C、企业的业务招待费D、企业的广告费正确答案:【企业的职工福利费用#企业的业务招待费#企业的广告费】28、问题：应纳税所得额扣除项目的基本范围之中，三项经费包括（）。选项：A、福利费B、工会经费C、职工教育经费D、业务招待费正确答案:【福利费#工会经费#职工教育经费】29、问题：下列说法正确的有（）。选项：A、《企业所得税法》规定，企业发生的公益捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分准予扣除。B、子公司有独立的法人资格，独立纳税；分公司没有独立的法人资格，与总部合并计税。C、符合条件的小型微利企业适用20%的税率。D、企业所得税非居民纳税义务人的税率都是10%。正确答案:【子公司有独立的法人资格，独立纳税；分公司没有独立的法人资格，与总部合并计税。#符合条件的小型微利企业适用20%的税率。】30、问题：下列说法错误的有（）。选项：A、房屋、建筑物的折旧年限是20年B、飞机、火车、轮船、机械、机器和其他生产设备的折旧年限是15年C、飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限是5年D、电子设备折旧年限是3年正确答案:【飞机、火车、轮船、机械、机器和其他生产设备的折旧年限是15年#飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧年限是5年】31、问题：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】32、问题：按照企业所得税规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润，须缴纳预提所得税选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】33、问题：不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】34、问题：所谓居民企业，是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】35、问题：居民企业负担全面纳税义务。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】36、问题：分公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担。母公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】37、问题：7.按照国际税收惯例，企业所得税强调法人税制，即企业所得税的纳税主体必须是独立的法人单位，只有具有法人资格的单位才能申报纳税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】38、问题：上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】39、问题：由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】40、问题：企业所得税的基本税率是25%。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】41、问题：年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】42、问题：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】43、问题：企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】44、问题：公司制企业应对其实现的利润总额作相应的纳税调整后缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股利或红利，还要代扣投资者20%的个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】45、问题：从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】任务一综合所得的纳税筹划随堂测验1、问题：以下哪些项目不属于工资、薪金项目所得()。选项：A、津贴B、补贴C、差旅费津贴、误餐补助D、年终加薪正确答案:【差旅费津贴、误餐补助】2、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ꢀꢀ）。选项：A、个人取得特许权的经济赔偿收入B、转让土地使用权C、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D、作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得正确答案:【转让土地使用权】3、问题：非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】任务二资本投资利得纳税筹划随堂测验1、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（ꢀꢀ）。A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税选项：A、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C、新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税D、新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税正确答案:【新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税】2、问题：2020年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B、李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税正确答案:【李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税】任务三财产处置所得纳税筹划随堂测验1、问题：2020年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ꢀ）万元。选项：A、5B、4C、3.8D、2.8正确答案:【3.8】2、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ꢀꢀ）。选项：A、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税C、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税D、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税正确答案:【对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税#个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税】个人所得税随堂测验1、问题：目前应征个人所得税的项目是（ꢀ）。选项：A、国债利息B、股票红利C、储蓄利息D、保险赔款正确答案:【股票红利】2、问题：工资、薪金所得的应纳税额，按月预扣的，由扣缴义务人或纳税人在次月（）缴纳。C.选项：A、5日B、7日C、10日D、15日正确答案:【15日】3、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（ꢀ）。选项：A、子女教育支出B、基本养老保险C、住房贷款利息支出D、继续教育支出正确答案:【基本养老保险】4、问题：每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】5、问题：当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务报酬所得适用税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】6、问题：我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额；但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】个人所得税的纳税筹划单元测验（客观题）1、问题：下列外籍人员属于个人所得税非居民纳税人的是（）。选项：A、甲两年前在上海购置了一套住房B、乙为美籍华人，长期在境内居住C、丙为在中国境内定居的外国侨民D、丁为英国人，在中国境内居住不满183天正确答案:【丁为英国人，在中国境内居住不满183天】2、问题：以下哪些项目不属于工资、薪金项目所得()。选项：A、津贴B、补贴C、差旅费津贴、误餐补助D、年终加薪正确答案:【差旅费津贴、误餐补助】3、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ꢀꢀ）。选项：A、退休人员再任职取得的收入B、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D、个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得正确答案:【个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得】4、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（ꢀ）。选项：A、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C、新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税D、新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税正确答案:【新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税】5、问题：2020年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B、李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D、李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税正确答案:【李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税】6、问题：下列适用个人所得税5％一35％的五级超额累进税率的是（）。选项：A、劳务报酬B、工资薪金C、稿酬所得D、个体工商户所得正确答案:【个体工商户所得】7、问题：2020年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ꢀꢀ）万元。选项：A、5B、4C、3.8D、2.8正确答案:【3.8】8、问题：中国公民王某2020年12月31日一次性领取年终资金27000元。请问王某取得的年终奖金需要缴纳多少个人所得税（）。选项：A、2042B、810C、2145D、5745正确答案:【810】9、问题：中国公民赵某系某公司部门经理，2020年1月份工资10000元、奖金500元、公务交通补贴300元、通讯补贴500元。该省规定公务交通补贴的扣除标准为每月100元、通讯补贴的扣除标准为每月200元。请问赵某当月需要预缴多少个人所得税()。（暂不考虑专项扣除、附加扣除）选项：A、240B、180C、0D、90正确答案:【180】10、问题：根据个人所得税法律制度的规定，关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税B、证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%C、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%D、个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，包括个体工商户正确答案:【个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，包括个体工商户】11、问题：根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（ꢀ）。选项：A、特许权使用费所得B、财产租赁所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得正确答案:【财产租赁所得】12、问题：作家马某2020年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元；自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需预缴的个人所得税额为（）元。选项：A、420B、924C、929.6D、1320正确答案:【924】13、问题：中国公民李某取得偶然所得20000元，先后从中拿出6000元、5000元，通过国家机关捐赠给地震灾区和贫困地区。李某就该笔翻译收入应纳的个人所得税额为（）元。选项：A、1052B、4000C、1800D、1072正确答案:【1800】14、问题：对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是：（）选项：A、捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果。B、捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠C、捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。D、纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。正确答案:【纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。】15、问题：目前应征个人所得税的项目是（ꢀ）。ꢀꢀꢀꢀ选项：A、国债利息B、股票红利ꢀꢀC、储蓄利息D、保险赔款正确答案:【股票红利ꢀꢀ】16、问题：下列属于个人所得税纳税人的有（）。ꢀ选项：A、在中国境内有住所ꢀꢀB、在中国境内无住所但居住满3个月C、在中国境内无住所但居住满183天ꢀD、在中国境内有住所但未居住正确答案:【在中国境内有住所ꢀꢀ#在中国境内无住所但居住满183天ꢀ#在中国境内有住所但未居住】17、问题：个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判断标准有（）。选项：A、时间标准B、住所标准C、公民标准D、经营、工作地标准正确答案:【时间标准#住所标准】18、问题：特许权使用费所得包括（）。选项：A、提供专利权所得B、提供稿件取得的稿酬所得C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D、提供非专利技术取得的所得正确答案:【提供专利权所得#文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得#提供非专利技术取得的所得】19、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有（ꢀ）。选项：A、在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境内所得B、在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得，属于境内所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得D、转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得，属于境内所得正确答案:【在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境内所得#在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得，属于境内所得#许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得#转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得，属于境内所得】20、问题：下列个人所得采取超额累进税率形式的有（）。选项：A、利息所得B、经营所得C、工资薪金所得D、财产转让所得正确答案:【经营所得#工资薪金所得】21、问题：各项所得，在计算个人所得税是，不得减除费用的有（）。选项：A、股息、利息、红利所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、偶尔所得正确答案:【股息、利息、红利所得#偶尔所得】22、问题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ꢀꢀ）。选项：A、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税C、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税D、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税正确答案:【对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税#个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税】23、问题：下列所得适用20%的比例税率的有（）。选项：A、财产租赁所得B、财产转让所得C、稿酬所得D、经营所得正确答案:【财产租赁所得#财产转让所得#稿酬所得】24、问题：个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】25、问题：在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】26、问题：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】27、问题：现行个人所得税法中居民纳税人身份判定相关规定中，关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】28、问题：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】29、问题：在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】30、问题：财产转让所得按月纳税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】31、问题：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】32、问题：非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】33、问题：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】34、问题：计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】35、问题：现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】36、问题：工资薪金所得适用3%—45%的7级超额累进税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】37、问题：对企事业单位的承包经营、承租经营所得按年纳税；减除必要费用，是指按月减除3500元。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】38、问题：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要的费用后为应纳税所得额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务一关税的纳税筹划随堂测验1、问题：我国关税由（）征收。选项：A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府正确答案:【海关】2、问题：出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。其计算公式为（）。选项：A、完税价格=离岸价格÷（1＋出口税率）B、完税价格=离岸价格÷（1－出口税率）C、完税价格=离岸价格×（1＋出口税率）D、完税价格=离岸价格×（1－出口税率）正确答案:【完税价格=离岸价格÷（1＋出口税率）】任务二财产行为税的纳税筹划随堂测验1、问题：下列不属于印花税征税范围的是（）。选项：A、企业签订的融资租赁合同B、企业领取的工商营业执照C、企业签订的借款合同D、企业填制的限额领料单正确答案:【企业填制的限额领料单】2、问题：下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。选项：A、继承房地产B、以房地产作抵押向银行贷款C、出售房屋D、出租房屋正确答案:【出售房屋】3、问题：下列属于房产税征税对象的是（ꢀ）。A.室外游泳池ꢀꢀB.菜窖ꢀꢀꢀꢀC.室内游泳池ꢀꢀꢀD.玻璃暖房选项：A、室外游泳池B、菜窖C、室内游泳池ꢀꢀꢀD、玻璃暖房正确答案:【室内游泳池ꢀꢀꢀ】资源税类随堂测验1、问题：某矿山11月份开采非金属矿3万吨，市场售价为160元/吨（资源税税率为5%），其中销售了2万吨，自用（非生产用）0.5万吨，计算该矿山11月份应纳资源税税额为（）万元。选项：A、20B、24C、16D、4正确答案:【20】2、问题：某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，每吨售价800元，加热、修井自用100吨，已知该油田原油适用的资源税税率为5%，该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。选项：A、120000B、200000C、124000D、4000正确答案:【120000】3、问题：根据环境保护税法律制度的规定，下列行为，暂免征收环境保护税的有（ꢀꢀ）。选项：A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的C、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的正确答案:【农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的#纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的#依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的】4、问题：资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】5、问题：独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】其他税种的纳税筹划单元测验（客观题）1、问题：我国关税由（）征收。选项：A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府正确答案:【海关】2、问题：在进口货物正常成交价格中若含以下费用，（）可以从中扣除。选项：A、包装费B、运输费C、卖方付的回扣D、保险费正确答案:【卖方付的回扣】3、问题：出口货物的完税价格不应该包括（）。选项：A、向境外销售的成交价格B、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费用D、离境口岸至境外口岸之间的运输、保管费正确答案:【离境口岸至境外口岸之间的运输、保管费】4、问题：下列不属于印花税征税范围的是（）。选项：A、企业签订的融资租赁合同B、企业领取的工商营业执照C、企业签订的借款合同D、企业填制的限额领料单正确答案:【企业填制的限额领料单】5、问题：下列不属于印花税纳税人的有（）。选项：A、购货合同的保证人B、在国外书立，在国内使用技术合同的单位C、购货合同的当事人D、借款合同的双方当事人正确答案:【购货合同的保证人】6、问题：下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。选项：A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐正确答案:【煤矿生产的天然气】7、问题：下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。选项：A、继承房地产B、以房地产作抵押向银行贷款C、出售房屋D、出租房屋正确答案:【出售房屋】8、问题：我国现行土地增值税实行的税率属于（）。选项：A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率正确答案:【超率累进税率】9、问题：下列属于房产税征税对象的是（ꢀ）。A.室外游泳池ꢀꢀB.菜窖ꢀꢀꢀꢀC.室内游泳池ꢀꢀꢀD.玻璃暖房选项：A、室外游泳池B、菜窖C、室内游泳池D、玻璃暖房正确答案:【室内游泳池】10、问题：按照房产税暂行条例的有关规定，下列地区中不属于房产税征收范围的有（）。选项：A、城市B、农村C、县城、建制镇D、工矿区正确答案:【农村】11、问题：下列属于契税纳税义务人的是（）。选项：A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方C、房屋赠与中的赠与方D、土地、房屋投资的投资方正确答案:【房屋赠与中的受赠方】12、问题：城镇土地使用税的计税依据是（）。选项：A、纳税人使用土地而产生的收益B、纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C、纳税人出租场地而取得的租金收入D、纳税人实际占用的土地面积正确答案:【纳税人实际占用的土地面积】13、问题：下列车船不需缴纳车船税的是（）。选项：A、载客汽车B、机动船C、非机动车D、非机动驳船正确答案:【非机动车】14、问题：下列各项中，不征收环境保护税的是（）。选项：A、光源污染B、.噪声污染C、水污染D、大气污染正确答案:【光源污染】15、问题：甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于