高校大型维修项目全成本预算绩效管理评价体系研究

【摘要】根据高校大型维修项目成本控制的特点，通过对维修项目全成本预算绩效管理评价指标进行研究，最后从产出、效益两个方面构建绩效管理评价体系，并进一步研究维修项目成本构建及公共服务标准，形成一套适应我国高校的维修项目全成本预算绩效管理评价体系，以指导高校的具体实践。【关键词】高校；维修项目；全成本预算；绩效管理；评价体系一、引言近年来，受人口结构变动和国家高校扩招要求的双重影响，在校大学生数量逐年增加，学生校舍用房紧张问题日益凸显。部分高校只能通过改造现有学生宿舍等方式缓解学生宿舍紧缺现状。同时，学生人数的增加也对公共教学楼、食堂保障能力带来了相应压力，相关改善工作同样迫在眉睫。维修管理作为高校基建部门的一部分工作，是一项专业性强、工期紧张、造价高、实施难度大的工作。2019年开始，上海市属公办高校校舍开始进入集中大修期，呈现维修需求大、维修资金短缺等特点。为进一步保障上海市属公办高校基本办学条件，提升硬件基础设施水平，规范项目经费管理，提高资金使用效益，在高校维修项目实施过程中强化成本效益分析，推动财政资金降本增效，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益。根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号））、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号），对政府投资项目实施全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算与绩效管理一体化，建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标。因此，对于高校大型维修项目实行有效的绩效管理评价就显得尤为重要，而其中的核心就是需要建立适用于高校大型维修项目的全成本绩效评价指标体系。二、高校大型维修项目成本控制的问题1.维修房屋陈旧我国大部分高校的基础设施于20世纪末至21世纪初建设，新建校区投入使用十余年以上，各高校的建筑物、构筑物基本状况存在很大差异性，由于建设年代、后续维护保养程度及使用功能等不同情况导致维修项目的成本存在诸多不确定性。例如，按建设年代统计，2001至2010年间建成的学生宿舍、公共教学楼、食堂三类建筑主要是框架结构多层建筑，相对结构基础条件较好，与2018年以后的结构、消防等新规范标准的差距不是特别大，需要实施的结构加固、消防等工程内容相对少。2.建设工程有关规范标准不断更新2020年以来，上海相关部门陆续出台了多项管理文件及规范，如《上海市建筑装饰装修工程管理实施办法》《上海市建设工程竣工结算文件备案管理办法》《消防设施通用规范》《建筑防火通用规范》等，以上新规范标准对上海高校大型维修实施内容等提出了更高要求，现有校舍普遍不满足现行的建筑消防安全、抗震、节能、防水等规范要求，存在大量安全隐患，亟待通过大型维修满足行业管理文件要求，进一步改善和提升教育教学基础条件，满足高校开展日常教育教学的实际需求。新的建设工程管理相关法规、标准、制度对建设工程提出了更高要求，造成了建设工程成本的增加。3.施工“窗口期”短高校大型维修项目存在工程体量庞大，施工“窗口期”短的问题。为不影响正常的教学及生活秩序，大部分高校大型维修只能在暑假实施，在暑期高温的条件下施工，势必需要安排更多的施工人员，增加用人成本。三、建立全成本预算绩效管理指标体系绩效指标体系的总体思路围绕着三个核心问题展开：一是“按照聚焦重点、覆盖面广的原则，确定公共服务标准”，明确大型维修项目修成什么样；二是“将维修工程分为大修和中修两大类，核算全成本定额标准”，明确大型维修项目成本指标怎么分类；三是“按照统筹兼顾、降本增效的原则，制定三档财政支出标准”，明确大型维修项目在投入资金方面如何实施菜单式管理。坚持“保安全、强功能、增效益”的思路，以实际数据为基础、以政策法规为依据、以科学合理测算为保障、以降本增效为目标的原则。1.绩效分析指标为有效确定绩效分析指标框架，在充分考虑不同维修项目工程方案差異性的情况下，依据成本预算绩效分析要求以及高校大型维修项目的特点，从数据来源的可获得角度，采用评审确认值、行业通用的验收合格率及计划标准等作为指标标杆值设定依据，通过综合案卷研究法、专家评议法与数据分析法等方法，建立绩效分析指标体系：包含一级指标2个、二级指标6个、三级指标28个。2.成本指标根据《上海市建筑装饰装修工程管理实施办法》（沪住建规范〔2020〕3号），装修工程分为“特殊类装修工程”和“一般类装修工程”两大类。统筹考虑维修项目建筑基础条件差异、工程规范标准更新、工程审批与实操环节差异、大型维修需求与实际投入差异，以及市场定价合理变动等因素，形成较合理的多维度、多梯度的成本指标分析架构，即将试点项目分成两大装修类型、三档标准，共计6个系列。一是将高校大型维修项目类型分为大修项目和中修项目两大类（日常小修小补不属于研究范围）。二是将维修成本标准分为模型测算法、历史数据修正做法和基本保障做法三档标准，形成修缮水平上的梯度。3.公共服务标准为确保成本指标体系的通用性，以及指标体系能够覆盖全部维修项目，对上海市属公办高校维修项目工程特征，以通用性较高的分项工程作为成本指标的开项，分别为：拆除及清运工程、外立面工程、屋面工程、室内装饰工程、建筑工程、结构加固工程、给排水工程、消防工程、电气工程、空调通风工程、弱电配管配线工程、电梯及其他维修项等十三类修缮内容，对应的公共服务标准即是大型维修实施内容（其中空调通风工程仅包含管线，不包含设备）。四、结论全成本预算绩效管理评价体系成果可作为高校大型维修项目的资金评审、立项审批、绩效测评等全过程工作的参考依据之一，为进一步精准控制建设投资提供有效助力。有效管理高校大型维修建设项目、逐步实现降本增效过程中，在注重“降本”的同时关注“增效”。为有效使用政府财政资金，规定同一建筑两次整体大型维修平均时间间隔为10年，且对维修项目进行严格的立项评审，从源头上有