税法轻松学智慧树知到期末考试答案2024年

税法轻松学智慧树知到期末考试答案2024年税法轻松学2019年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:（100+20）×25%=30（万元）B:100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）C:100×25%=25（万元）D:（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）答案:40某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

A:391.79B:291.79C:251.96D:456.56答案:291.79大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（

）。

A:出版书画作品收入B:审稿收入C:学术报告收入D:作品参展收入答案:出版书画作品收入企业2019年销售货物收入2000万元,出租房屋收入800万元,转让无形资产收入300万元。当年实际发生业务招待费50万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

A:12B:15C:14D:20答案:14下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是

A:在境内销售金属矿产品的贸易公司B:在境内开采金属矿原矿销售的企业C:进口金属矿产品的企业D:在境外开采金属矿原矿销售的企业答案:在境内开采金属矿原矿销售的企业根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（

）

A:游艇B:电池C:高档手表D:超豪华小汽车答案:超豪华小汽车下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A:为投资者支付的商业保险费

B:合理的劳动保护支出

C:内设营业机构之间支付的租金

D:向投资者支付的股息

答案:合理的劳动保护支出甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（）。

A:凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年10月作转增进项税额处理B:凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月作转增进项税额处理C:凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年9月作转增进项税额处理D:凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年9月作转增进项税额处理答案:凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月作转增进项税额处理下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）

A:零售卷烟的商业企业B:生产金银首饰的工业企业C:生产汽车轮胎的工业企业D:零售超豪华小汽车的4S店答案:零售超豪华小汽车的4S店下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()

A:在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

B:在中国境内成立的外商独资企业

C:在中国境内成立的个人独资企业

D:.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

答案:在中国境内成立的个人独资企业下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）

A:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费D:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料答案:委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（

）。

A:以外购已税白酒生产白酒B:.以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板答案:以外购已税白酒生产白酒根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

A:转让固定资产发生的费用

B:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C:未经核定的准备金支出

D:公益性捐赠支出

答案:转让固定资产发生的费用根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（

）。

A:差旅费津贴B:离退休人员从原任职单位取得的补贴C:托儿补助费D:独生子女补贴答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（

）

A:城镇土地使用税税额B:房产税税额C:关税税额D:消费税税额答案:消费税税额在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是

A:三轮电动车B:汽车C:自行车D:火车答案:汽车在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照()的规定计算。

A:按企业财务、会计处理办法B:按税收法律、法规C:.按有资质的中介机构D:按上级机关的指示答案:税收法律、法规甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。则甲商场上述业务的销项税额是（）。

A:1395.55B:1755C:1235D:1983.15答案:1755在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（

）

A:税率B:纳税环节C:征税对象D:纳税人答案:税率企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;不得扣除。

A:对B:错答案:错企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不改变用途的,不得扣除。

A:对B:错答案:错税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

A:对B:错答案:错退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。

A:正确B:错误答案:错误按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。

A:错B:对答案:错对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

A:正确B:错误答案:正确居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。

A:错B:对答案:对企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。

A:错B:对答案:错居民企业适用税率25%,非居民企业适用税率20%。

A:对B:错答案:错除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。

A:对B:错答案:错不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念,与“免税收入”的概念不同,属于税收优惠的范畴。

A:错误B:正确答案:错误非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的,则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

A:对B:错答案:对企业所得税法的应税收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。

A:对B:错答案:错企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,不得扣除。

A:对B:错答案:错每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税

A:正确B:错误答案:错误以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房产时，由房产转让者补交契税，计税依据为补交土地使用权出让费用或者土地收益。（

）

A:错B:对答案:对个人取得的兼职收入，应按“工资薪金”项目计缴个人所得税。

A:对B:错答案:错企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。

A:对B:错答案:对企业销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。

A:对B:错答案:错烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税

A:错误B:正确答案:错误纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税

A:错B:对答案:错企业发生的赞助支出准予扣除。

A:错B:对答案:错由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。

A:错B:对答案:对一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。

A:正确B:错误答案:错误境外个人将其所有的商标权授予境内公司使用取得的收入，应在我国缴纳个人所得税

A:对B:错答案:对企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

A:错误B:正确答案:正确在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。

A:正确B:错误答案:正确按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。

A:对B:错答案:对企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损,是指企业依照《企业所得税法》和《条例》的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。

A:错B:对答案:对个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。

A:错误B:正确答案:错误根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）

A:委托加工白酒的酒厂B:进口葡萄酒的贸易商C:商场销售果酒D:生产白酒厂商答案:委托加工白酒的酒厂;进口葡萄酒的贸易商;生产白酒厂商以下个人中，属于我国个人所得税纳税人的有（）。

A:在我国取得收入的外籍公民B:合伙企业的企业投资者C:合伙企业个人投资者D:个人独资企业投资者答案:个人独资企业投资者###在我国取得收入的外籍公民###合伙企业个人投资者居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（

）。

A:林某从出版社取得稿酬所得1万元(无其他综合所得)B:王某从英国取得所得C:李某从境内两家公司取得工资、薪金所得D:张某2015年度取得所得15万元答案:王某从英国取得所得;李某从境内两家公司取得工资、薪金所得;张某2015年度取得所得15万元根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

A:财产保险服务B:融资性售后回租C:货币兑换服务D:转让外汇答案:转让外汇###融资性售后回租###货币兑换服务###财产保险服务车辆购置税税款的缴纳方法有

A:自报核缴B:集中征收缴纳C:查账征收D:代征、抵扣、代收。答案:代征、抵扣、代收###集中征收缴纳###自报核缴转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有

A:支付评估价格的费用B:建筑旧房的重置成本C:旧房的评估价格D:转让环节除增值税以外的各种税费答案:旧房的评估价格;支付评估价格的费用;转让环节除增值税以外的各种税费下列各项中，应征收资源税的有

A:与原油同时开采的天然气B:进口的天然气C:专门开采的天然气D:煤矿生产的天然气答案:进口的天然气根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税由（）。

A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金B:被保险人获得的医疗保险赔付C:物业管理单位收取的物业费D:保险人取得的财产保险费收入答案:物业管理单位代收的住宅专项维修资金;被保险人获得的医疗保险赔付以下不属于我国个人所得税中“居民个人”的有（）。

A:在我国境内无收入的外籍公民B:在我国境内无住所，且不居住的境外华侨C:在我国境内有住所，但在境外读书的我国公民D:在我国境内无住所，但一个纳税年度在我国境内居住200天的外国公民答案:在我国境内无收入的外籍公民;在我国境内无住所，且不居住的境外华侨下列关于进口货物征税的说法中，正确的有（）。

A:只要在应税范围内，无论是自用还是贸易，都应缴纳进口环节增值税B:小规模纳税人进口货物免税C:发生在境外的应纳税额，可以在计算进口环节增值税时抵扣D:进口货物的增值税由海关征收答案:进口货物的增值税由海关征收;只要在应税范围内，无论是自用还是贸易，都应缴纳进口环节增值税下列各项中，属于资源税纳税人的有

A:进口盐的外贸企业B:在境内开采盐资源的外商投资企业C:开采原煤的私营企业D:销售蜂窝煤的商业企业答案:开采原煤的私营企业;在境内开采盐资源的外商投资企业税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（）

A:税收法律的公布B:税收法律的实施C:税收法律行为D:税收法律事件答案:税收法律事件###税收法律行为根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

A:广告服务B:住宿服务C:贷款服务D:餐饮服务答案:住宿服务###广告服务根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。

A:包装费B:包装物押金C:包装物租金D:品牌使用费答案:品牌使用费###包装费###包装物押金###包装物租金税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（）的特点。

A:义务性法规B:综合性法规C:单一性法规D:授权性法规答案:授权性法规企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。

A:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B:金融债券的利息收入

C:国债利息收入

D:不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

答案:国债利息收入??;居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益??;不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入??以下项目中属于个人“综合所得”的有（）。

A