税收筹划技术及案例分析智慧树知到期末考试答案2024年

税收筹划技术及案例分析智慧树知到期末考试答案2024年税收筹划技术及案例分析企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

A:税率高低B:销售价格C:成本费用D:销售利润答案:成本费用我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（）。

A:优惠退税B:减税C:亏损抵补D:税收抵免答案:税收抵免某旅行社为增值税一般纳税人，2020年7月组织境内旅游取得收入150万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元，均取得相应的增值税专用发票。则当月需要缴纳的增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格）

A:8.49B:4.37C:2.04D:3.96答案:3.96避税最大的特点是它的（）。

A:可行性B:非违法性C:合法性D:违法性答案:非违法性下列不并人销售额征收消费税的是()。

A:包装物销售B:逾期未收回包装物押金C:包装物押金D:包装物租金答案:包装物押金负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。

A:实际负税人B:扣缴义务人C:纳税义务人D:税务机关答案:扣缴义务人实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（）。

A:降低涉零税风险B:逃税C:税收屏蔽D:利用税收优惠答案:利用税收优惠避税的“非违法”只是从()而言。

A:思想观念B:法律形式C:经济形式D:政治形式答案:法律形式2018年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A:27B:16.2C:28D:16.8答案:28根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业称为（）。

A:居民企业B:非居民企业C:外国企业D:外商投资企业答案:非居民企业按（）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A:节税原理B:不同税种C:不同性质企业D:不同纳税主体答案:节税原理企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认应税收入的是（）万元。

A:将资产在总分支机构之间转移B:将资产用于加工另一种产品C:将资产用于职工奖励或福利D:将资产结构或性能改变答案:将资产用于职工奖励或福利下列项目不适用增值税低税率的是（）。

A:煤气B:鲜奶C:黄金D:农机答案:黄金纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（）。

A:千分之五B:千分之三C:千分之一D:千分之二答案:千分之五国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）内免征企业所得税。

A:三年B:一年C:两年D:五年答案:两年增值税结算方式的筹划就是在税法允许范围内，尽量采取有利于本企业的结算方式，（）。

A:降低应纳税额，减小涉税风险B:推迟纳税时间，获得纳税期递延C:推迟纳税时间，增大涉税风险D:降低应纳税额，获得纳税期递延答案:推迟纳税时间，获得纳税期递延下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法（）。

A:利用企业重组B:提前确认收入C:提前列支费用D:充分利用亏损弥补政策答案:提前列支费用集团公司可以通过（）的方法，达到集团公司整体税负的目的。

A:企业分立B:联合采购C:联合销售D:企业合并答案:企业分立###企业合并子公司与分公司区别主要表现在（）。

A:设立方式不同B:受控制方式不同C:法律地位不同D:承担债务责任方式不同答案:设立方式不同###法律地位不同###受控制方式不同###承担债务责任方式不同按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A:企业投资决策中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业设立中的纳税筹划答案:企业设立中的纳税筹划###企业投资决策中的纳税筹划###企业生产经营过程中的纳税筹划###企业经营成果分配中的纳税筹划你对延缓纳税的理解是（）

A:相对纳税筹划B:绝对纳税筹划C:可降低税款总额D:可获得货币的时间价值答案:可获得货币的时间价值###相对纳税筹划我国增值税法对一般纳税人的规定正确的是（）。

A:采用简易计税办法B:享有税款抵扣权C:不享有税款抵扣权D:采用购进扣税法答案:购进扣税法纳税筹划按税种分类可以分为（）等。

A:所得税筹划B:营业税筹划C:消费税筹划D:增值税筹划答案:增值税筹划###所得税筹划###消费税筹划###营业税筹划绝对节税又可以分为（）。

A:间接节税B:部分节税C:直接节税D:全额节税答案:间接节税下列属于免纳个人所得税项目的是：（）

A:国债和国家发行的金融债券利息B:依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得C:按照国家统一规定发给的补贴、津贴D:个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。答案:个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（）。

A:根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润B:选择适当的商品销售价格压低利润C:用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准D:合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果答案:合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果下列表述符合税法有关规定的有（)。

A:取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税B:自产货物用于销售折扣的，应视同销售货物，该折扣款额不得从货物销售额中扣除C:纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税D:销售折让可以从销售额中扣除计征增值税E:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据答案:自产货物用于销售折扣的，应视同销售货物，该折扣款额不得从货物销售额中扣除;纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税;销售折让可以从销售额中扣除计征增值税列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

A:诉讼费用B:实际发生的业务招待费C:提取未支付的职工工资D:违约金答案:诉讼费用###违约金设立子公司有如下好处（）。

A:东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处B:子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇C:子公司是独立法人，其所得税计征独立进行D:子公司利润汇回母公司要比分公司灵活的多答案:子公司利润汇回母公司要比分公司灵活###所得税计征独立甲公司为增值税一般纳税人，主要生产机电设备。本年7月销售机电设备共取得收入1000万元（不含增值税），其中农机的销售额为600万元（不含增值税），适用的增值税税率为9%；其他机电设备的销售额为400万元（不含增值税），适用的增值税税率为13%.当月可抵扣的进项税额共100万元。下列说法正确的是（）

A:甲公司如果分别核算，则应纳增值税为6万元B:兼营不同税率的货物销售，增值税应当分别核算，为分别核算的，从高适用税率C:甲公司如果为未分别核算，则应纳增值税为30万元D:甲公司上述行为属于混合销售答案:兼营不同税率的货物销售,增值税应当分别核算,为分别核算的,从高适用税率###甲公司如果为未分别核算,则应纳增值税为30万元###甲公司如果分别核算,则应纳增值税为6万元进项税额不得抵扣的情形包括（）。

A:用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B:用于简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产C:用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产D:非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务答案:用于简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务在税收筹划准备阶段，首先应当收集信息，下列属于应当收集的信息（）。

A:税收政策B:筹划动机C:纳税人的财务状况D:纳税人的经营状况答案:纳税人的经营状况###纳税人的财务状况###税收政策###筹划动机当增值率低于无差别平衡点增值率时,一般计税方法纳税人的税负高于简易计税方法纳税人。（）

A:正确B:错误答案:错误子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（）

A:对B:错答案:对按税法规定，纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得增值税扣税凭证，其进项税额就不能抵扣，会造成企业增值税税负增加。（）

A:错B:对答案:对纳税人在既定税率的前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈轻。（）

A:对B:错答案:对现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。（）

A:对B:错答案:对取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷(1+9%)x9%。（）

A:对B:错答案:错购货方购入货物的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款，从纳税筹划角度应尽量选择分期付款、分期取得发票。（）

A:正确B:错误答案:正确企业应该利用企业合并、分立、汇总纳税等优惠条款消化亏损。（）

A:错误B:正确答案:正确跨地区经营的分支机构应在每个纳税期间，分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。（）

A:错误B:正确答案:正确境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A:对B:错答案:错合伙企业是企业所得