税收筹划与税务会计智慧树知到期末考试答案2024年

税收筹划与税务会计智慧树知到期末考试答案2024年税收筹划与税务会计某企业为居民企业，2018年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，其中福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2018年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（）万元。

A:2.5B:2C:11D:12答案:2.5从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起()日申报办理税务登记。

A:15

B:45C:20

D:30答案:30当年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（)元。

A:6272B:8960C:8400D:6160答案:272消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。

A:10B:13C:14D:15答案:15某企业自2020年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付12个月的租金24万元，则计入2020年成本费用的租金额是（）。

A:18万元B:16万元C:24万元D:14万元答案:16万元下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A:企业所得税B:车船税C:印花税D:消费税答案:企业所得税消费税征税环节后移，是指按照健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分现行消费税品目逐步后移至（

）环节征收。

A:批发或零售B:生产C:出口D:流通答案:批发或零售以下哪种方式是税法中计算应纳税额的根据（）。

A:应税所得B:计税依据C:扣除费用D:应税收入答案:计税依据下列各项收入中，能作为业务招待费等税前扣除限额计提依据的是（）。

A:出售商标权所有权的收入B:出租固定资产的收入C:出售土地使用权的收入D:接受捐赠的收入答案:出租固定资产的收入从事生产、经营的纳税人有自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号的义务。

A:5B:15C:30D:10答案:15从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起()日，按照国家有关规定设置账薄，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。

A:10B:30C:15D:当日答案:15个体工商户经营所得适用()的超额累进税率。

A:3％~35％B:5％~35％C:2％~30％D:3％~45％答案:5％~35％下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A:提供通信服务B:提供运输服务C:纳税人取得的中央财政补贴D:提供加工劳务答案:纳税人取得的中央财政补贴下列行为，属于增值税视同销售的是（）。

A:在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B:将外购的货物用于集体福利C:将自产货物作为股利分配给股东D:将外购的货物抵付员工工资答案:将自产货物作为股利分配给股东粮食白酒的定额税率是（）。

A:0.5元/斤B:0.8元/斤C:1.0元/斤D:1.2元/斤答案:0.5元/斤下列项目适用13%税率征税的是（）。

A:小规模纳税人销售劳务B:交通运输服务C:商场销售鲜奶D:农户销售水果答案:商场销售鲜奶某面粉加工厂(系增值税一般纳税人)2019年8月从某农业生产者手中收购大豆100吨，收购价格30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A:2.8B:2.6C:0D:2.7答案:2.7消费税纳税人采用预收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A:合同规定的收款日期当天B:收到货款的当天C:双方约定的任一时间D:发出货物的当天答案:发出货物的当天卷烟的定额税率为每标准箱（）。

A:150元B:100元C:180元D:200元答案:150元家具厂为一般纳税人，适用的增值税税率13%，销售货物30000元(不含税)，并收取违约金904元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A:3900元B:4017.52元C:4004元D:4494.97元答案:4004元下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。

A:企业购置的尚未投入使用的设备B:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C:以经营租赁方式租入的固定资产D:以融资租赁方式租入的固定资产答案:企业购置的尚未投入使用的设备;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产下列各项中属于虚开发票行为的有（）。

A:介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票B:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C:伪造发票D:让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票答案:为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票以下属于企业所得税货币形式收入的包括（）。

A:不准备持有到期的债券投资B:准备持有到期的债券投资C:债务的豁免D:应收票据答案:应收票据;准备持有到期的债券投资;债务的豁免下列货物征收消费税的有（）

A:金银首饰B:啤酒C:保健食品D:汽车轮胎答案:啤酒;金银首饰在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有()。

A:对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征税B:如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税C:除酒类的其他货物，如果包装物押金未过期，则包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税D:对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税答案:除酒类的其他货物，如果包装物押金未过期，则包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税;对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税;对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征税对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。

A:稿酬所得B:偶然所得C:利息、股息、红利所得D:财产转让所得答案:利息、股息、红利所得###偶然所得按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）

A:电梯制造厂为客户安装电梯B:企业为另一企业修理机器设备C:汽车修理厂为本厂修理汽车D:企业受托为另一企业加工服装答案:企业受托为另一企业加工服装;企业为另一企业修理机器设备消费税的纳税环节可能是()。

A:生产销售环节B:进口环节C:批发环节

D:零售环节

答案:批发环节###进口环节###零售环节###生产销售环节纳税人自产自用的消费品用于其他方面应当纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据时，其组成计税价格包括()。

A:增值税额B:消费税额C:利润D:产品生产成本答案:消费税额###产品生产成本###利润刘教授2019年11月出席国内某教育峰会作主题演讲。以下与刘教授有关的收入属于“特许权使用费所得”的有()。

A:取得某网站因侵权播放其视频支付的赔偿金2万元B:将演讲内容在报刊上发表取得收入0.3万元C:作主题演讲取得主办方支付的报酬2万元D:因发行教育演讲视频光盘取得收入4.5万元答案:因发行教育演讲视频光盘取得收入4.5万元###取得某网站因侵权播放其视频支付的赔偿金2万元税务会计的计量属性有（）。

A:历史成本B:现行市价C:重置成本D:公允价值答案:历史成本###重置成本###现行市价###公允价值下列哪些项目不包括在价外费用（）

A:代垫运输费用B:代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D:价外向购买方收取的手续费、补贴答案:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税###代垫运输费用###代为收取的政府性基金或者行政事业性收费以下不属于工资、薪金所得项目的收入有()。

A:差旅费津贴B:托儿补助费C:误餐补贴D:独生子女补贴答案:差旅费津贴###托儿补助费###独生子女补贴###误餐补贴退税的类型有（）。

A:先征后退B:多征退回C:多缴退回D:出口退税答案:先征后退###出口退税###多缴退回###多征退回下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）

A:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C:采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D:采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天答案:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天某日化厂生产的化妆品，用于下列（）用途时应征消费税。

A:促销活动中赠送品B:企业用于抵债C:企业捐赠给关联企业D:企业用于对外投资答案:促销活动中赠送品###企业用于抵债###企业捐赠给关联企业###企业用于对外投资下列各项，不计入应纳税所得额的项目有（）。

A:非营利组织的营利性收入B:境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C:增值税的出口退税D:居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益答案:增值税的出口退税;境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益增值税的特点有（）。

A:不重复征税B:税收负担由企业承担C:即普遍征收又多环节征收D:同种产品售价相同、税负相同答案:不重复征税;即普遍征收又多环节征收;同种产品售价相同、税负相同因移居境外注销中国户籍，应向税务机关申报下列事项()。

A:以前年度欠税的情况B:注销户籍当年的其他所得的完税情况C:注销户籍当年的经营所得汇算清缴的情况D:注销户籍当年的综合所得情况答案:注销户籍当年的综合所得情况###注销户籍当年的其他所得的完税情况###注销户籍当年的经营所得汇算清缴的情况###以前年度欠税的情况委托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。()

A:对B:错答案:对税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。（）

A:错B:对答案:对应纳税额亦称应交税款,它是计税依据与其适用税率或单位税额之乘积。（）

A:错B:对答案:对消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行价内税。（）

A:错B:对答案:错存款利息不征收增值税。（）

A:错B:对答案:对企业发生的合理工薪支出，可以据实扣除。（）

A:对B:错答案:对广义的税务筹划包括节税、避税、税负转嫁，但是不包括逃税。（）

A:对B:错答案:对企业的应纳税所得额中不应包括免税的收入和超过扣除标准的费用。

A:错B:对答案:对通常情况下，从价定率和复合计税中从价部分用于计算消费税的销售额，与计算增值税销项税的销售额是一致的。()

A:错B:对答案:对A企业（一般纳税人）向某商场销售摩托车（250毫升以上），含增值税价格26000元，并收取包装费4000元，另外加收包装物押金2500元，应税消费品消费税率为10%。销售时，应交消费税=[26000+4000/(1+13%)]*10%=2655（元）（）

A:错B:对答案:对税务会计计量是指为了在有关纳税申报表中列示税务会计要素而确定其金额的过程。（）

A:对B:错答案:对居民企业对非居民企业的权益性投资收益属于免税收入。（）

A:错B:对答案:错企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必记计入销售额，因而无需纳税。（）

A:错B:对答案:错收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）

A:对B:错答案:对年度会计核算是税务会计中最基本的前提，各国税制都建