余姚社会组织公益创投综合项目财务管理新规制度要求

附件2余姚市社会组织公益创投项目财务管理制度为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，根据正当、安全、有效标准实现项目资金高效运作，依据《会计法》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，结合余姚市实际情况，特制订本制度，具体内容以下：财务管理关键任务是经过资金管理和利用，对项目标财务活动进行综合管理。具体内容：预算管理、集中拨付、专款专用、专账核实，提升组织财务管理能力。财务管理是项目管理关键组成部分，各项目团体须依据协议要求，配置含有专业资格财务人员，切实做好财务管理工作，规范财务核实，确保财务会计信息真实、完整。全部公益服务项目在申报时，全部需申报公益服务项目专题资金使用预算明细。项目资金审批下达后，项目资金使用内容应和项目申报预算一致，并在每个月活动后报销或上报活动费用支出。第四条公益项目标经费预算，根据下面要求进行编报：（1）社会服务支出。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生物品购置、场地设备租赁等费用，应保留活动照片和档案、受益对象清单、发票和消费明细等备查。物品购置要附明细购物清单，要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、同意人署名列支审批手续,物品领用必需有经办人、领用人、同意人署名审批手续。严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生资金总计不得低于项目资金总额50%。（2）补助费（包含劳务费）。用于开展项目活动或提供服务所发生交通、误餐、通讯、保险等必需费用，和支付给实施团体人员费用。每人天天最高不得超出50元。费用支付应保留人员名单，包含领取人姓名、性别、联络电话、服务时间、费用名称、金额、领取人员签字等内容。对于非实报实销补助款，应建立补助标准，不得超要求标准列支。总计不得超出项目资金总额20%。（3）培训费。用于人员培训费用支出，应保留讲师简历、培训方案、教材讲义、活动照片和档案、签到表、发票、消费明细等备查。教授费开支通常参考高级专业技术职称人员500元/人天、其它专业技术通常人员300元/人天标准实施。超出两天，第三天及以后费用标准按200元/人天实施。教授讲课应保留费用支付表，包含姓名、性别、身份证号码、联络电话、工作时间统计、教授费金额、领取人员签字等内容，教授讲课费，总计不得超出项目资金总额10%。实施方工作人员不得领取教授费。对于发生教授费，实施方应按国家相关要求代扣代缴个人所得税。（4）宣传费。用于开展项目活动或提供服务所发生资料印刷、版面制作等费用，应保留样稿样品、发票等备查。总计不得超出项目资金总额10%。（5）其它费用。是指无法归属到上述费用中用于机动费用。包含项目活动物资、会议费等，和已经登记注册且资质完备法人社会组织机构行政、财务、宣传及其它管理费用，总计不得超出项目资金10%。上述资金支付中包含相关税费应按国家相关要求依法缴纳。第五条公益项目资金标准上不得用于购置固定资产。对于必需购置固定资产项目，需经市中心审核同意，在项目实施结束后报市中心统一立案，并注明固定资产名称、规格、数量、购置日期、存放地点、保管部门、保管人等。第六条编制项目资金支出表。实施方财务人员应在中期汇报中据实填写“资金支出情况”一栏，在终期汇报中据实填写“资金支出情况”一栏和“项目支出明细表”。第七条公益服务项目专题资金按正常渠道集中拨付至实施项目标社会组织（单位）或实施项目所依靠社会组织（单位）账户；假如没有账户也可由中心代为报账。项目分两次拨款：早期签署协议后拨付70%、终期评定结题验收后拨付30%。签署公益项目创投协议，收到项目资助金额后，应向协议相对方出具相关票据。第八条公益服务项目专题资金要专款专用，不得挪用。由项目责任人及项目团体依据项目进展需要申请使用，不得用于和项目开展无关支出，也不得由项目团体以外人支配使用。对评定验收不达标或虽达标，但未按项目计划要求实施项目结余资金，应该退回市民政局；立项团体严重违反相关要求，其不诚信行为将统计在案，并取消其再次参与公益创投活动资格。第九条公益服务项目专题资金在财务核实上应实施专帐核实。即根据资金起源、资金支出分别设置专题明细账，正确核实、明确统计每笔经济业务发生。第十条公益项目必需设置项目明细账进行会计核实。对发生每笔收入、支出、费用、成本，应该在当月立即办理会计核实程序，不得积压和跨月。编制项目收支报表：依据项目协议要求按月编制项目收支报表按时归档；编制项目收支决算表：项目收支决算表应在公益创投项目全部完成次月上报。第十一条公益创投项目标列支手续分为以下三类：1.原始票据列支：内容包含单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素；应该推行经办人、证实人、同意人署名等审批手续；不得列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。2.物品采购列支：要附明细购物清单；要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、同意人署名列支审批手续；要有专员登记管理，对于常常发生或数量金额较大物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单。3.人员补助类列支：志愿者补助、教授讲师培训讲课费等发放要制表造册，并有领取人、经办人和审批人署名手续；要附活动项目标补助等费用发放依据，包含志愿者签到表和教授讲师签到表。第十二条在项目实施过程中，应严格按项目计划标书和同意项目预算实施。除下列原因外，不得随意变更或终止项目预算：1.项目在实施过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目内容发生改变，必需进行项目预算调整，立项团体应该事先向监管方提出预算调整申请汇报，并按监管方出具批复意见进行调整。私自调整项目预算内容，视情责令整改，直至停拨或收回资金。2.因不可抗力等原因，无法继