银行承兑汇票业务的管理新规制度详细规定

银行承兑汇票业务地管理要求银行承兑汇票业务地管理要求归属体系：鹏润投资（国美电器）――财务系统分册文件编号：鹏润－财－资金005撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：4月1日机密等级：□机密■通常累计页数：23页正文页数：8页 附件个数：11个制度正文目录：目录页次1、目地12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项87、附件9总裁审批管理研究室审核撰写人目地：为加强各分部承兑汇票额度科学、合理地使用，确保企业资金地正常运转，特制订本要求.范围：2.1适用范围：本职责适适用于国美电器总部财务中心；各分部财务部.2.2公布范围：国美电器各中心、各部门；各分部.名词解释无职责4.1总部财务中心资金管理部负责全国承兑情况地管理；4.2分部财务部负责各分部承兑地管理.作业内容5.1银行承兑汇票业务地管理标准5.1.1银行承兑汇票业务地使用及管理采取外勤出纳及结算出纳分管地方法，外勤出纳负责承兑地办理和同银行之间地单据往来，结算出纳负责承兑额度地管理，外勤出纳就承兑办理地相关事宜负有向结算出纳汇报地义务，且外勤出纳和结算出纳负责相关日常银行授信业务地监督及管理工作由各分部结算主管理负责并负担其相关责任，结算主管负有向财务经理直接汇报相关银行授信业务管理地义务；文档来自于网络搜索5.1.2直营店地银行承兑汇票业务由所属分部指定专员统一管理；5.1.3分部果断杜绝给无正常贸易背景（即：关联单位之间、无任何业务往来地单位之间、有正常业务往来但开立承兑汇票时无对应地正常业务）地企业开立或背书转让银行承兑汇票，本企业内部关联企业之间相互开立承兑汇票必需由总部资金管理部统一下达“承兑调拔单”，出票单位方可办理；文档来自于网络搜索5.2分部结算出纳和外勤出纳地职责（本职责仅明确银行承兑汇票业务管理部分，其它事项仍遵照企业原有要求实施）文档来自于网络搜索5.2.1结算出纳地职责A、负责管理办理银行承兑所需地各类资料，包含：银行承兑汇票协议、购销合相同；B、严格根据企业相关文件及制度要求进行编制、管理及报送和银行承兑汇票相关地各类报表，包含：分部银行承兑汇票承接明细表(见附件7.1)、银行承兑日报表（见附件7.2）、银行承兑明细表（已解付、未解付）（见附件7.3）、银行承兑排款解付表明细表（日历式）（见附件7.4）、银行承兑额度“对帐函”（见附件7.5）及“调整表”（见附件7.6）；文档来自于网络搜索注：有结算出纳地分部由结算出纳负责管理，无结算出纳地分部由现金出纳负责管理.5.2.2、外勤出纳地职责A、依据结算出纳出具地由结算主管签字确定地“分部银行承兑汇票承接明细表”（见附件7.1）进行办理银行承兑汇票，不得多办或漏办；文档来自于网络搜索B、负责立即到银行索取本部全部银行帐户地回单.5.3银行承兑汇票业务授权地管理5.3.1因各分部地法定代表人均在异地，为不影响各分部承兑汇票业务地办理，将各分部在当地银行办理授信业务（承兑汇票）地签署权授权给当地地总经理办理；文档来自于网络搜索5.3.2各分部授信业务授权人在签署办理承兑业务所需地相关文件时必需严格审核，确保签署地全部协议、合相同文件时必需确保本部和收款单位含有正常地贸易背景及付款条件，不得以任何形式签署空白承兑协议和购销协议及其它相关资料；文档来自于网络搜索5.3.3授权范围：办理承兑汇票业务地必备文件及资料，“授信协议”必需由法定代表人签署.5.4全额银行承兑汇票地管理5.4.1各分部必需在已经有敞口承兑额度使用完成后，方可许可使用全额承兑付款.对欲办理全额承兑地分部，必需事先向总部资金管理部提出书面申请，填写分部全额银行承兑汇票申请表（见附件7.8），列明承接银行、付款日期、付款金额、付款厂家、汇票期限，经办人、财务经理、总经理签字后上报总部审批.总部财务中心资金管理部依据全国承兑整体使用情况统筹安排后给予批复，未经批复私自操作地，视为违规，要追究相关人员地责任.文档来自于网络搜索5.5银行承兑汇票额度使用地管理5.5.1办理银行承兑所需地全部资料（银行承兑汇票协议、购销合相同），均由结算出纳进行管理，全部需要加盖公章或法人代表（或授权人）签字、盖章地协议及协议，必依据办理承兑汇票需要，随办随签（盖），不得备签（盖）空白协议及协议；文档来自于网络搜索5.5.2结算出纳依据总部批复地周付款金额和分部前期排款地情况，按总部每日、每七天地排款限额要求事先确定开立银行承兑汇票支付款项地票面金额和到期解付日期，制订“分部银行承兑汇票承接明细表”，由结算主管签字确定后，连同办理承兑汇票所需地空白协议及购销协议一并交予外勤出纳；文档来自于网络搜索承兑排款解付计划应遵照以下标准及要求：A、在事先确定银行承兑汇票解付日期时，同一天内办理数笔相同期限地汇票应将到期解付日期合适错开，如：同一天办理四个月期限地承兑汇票有三笔，可将到期日分别排在四个月零三天、四个月零五天等，这么能够缓解到期解付时因为同一天到期汇票过多所造成地资金需求压力.文档来自于网络搜索B、为了在可控地范围内使资金风险处于安全水平，现依据各分部地销售及资金情况对日均承兑地排款计划相关指标要求以下：文档来自于网络搜索单位：万元月销售规模日排款量周排款量月排款量5000万元(含)以下300150035005000万元-1亿元（含）500250070001亿元-2亿元（含）10004000140002亿元以上1500600018000C、因企业经营收入大部分为现金，故各分部在周六、周日、周一、五一节1至8号、十一节1至8号、春节初一至初八避免安排承兑解付，特殊情况尽可能少排款，以缓解合作行地点现压力，规避因点现不足所造成地无法解付现象.文档来自于网络搜索D、依据家电行业地经营特点，每十二个月地五一、十一、春节为销售高峰期，因销售高峰期前20天左右系备货高峰期，故各企业在四月、九月、一月份可适量少安排承兑解付计划，相对多贮备部分可用承兑额度，以缓解备货高峰期地资金压力，但各企业在此期间一定要提前做好资金地贮备工作.文档来自于网络搜索E、若有总部调剂承兑额度地情况，出票分部应结合本部地排款计划及总部下达地相关指标给予安排调剂承兑地排款解付计划，避免集中解付.文档来自于网络搜索5.5.3外勤出纳依据结算主管签字确定地“分部银行承兑汇票承接明细表”，认真、如实填制承兑协议、购销合相同资料（若填写有误，外勤出纳不得随意销毁，应将其拿到结算出纳处换取新地空白协议或协议）经财务经理签字确定后，再到法人代表（授权人）及总办处签字盖章；文档来自于网络搜索5.5.4若因特殊原因无法办理承兑汇票地，外勤出纳应将已填好地协议及协议如数退还给结算出纳，由结算出纳逐页加盖“作废章”，登记后进行存档以备以后查阅，不得任意销毁；文档来自于网络搜索5.6银行承兑汇票流转过程中地管理及注意事项5.6.1外勤出纳严格根据要求时间及要求办理完成后，必需将全部承兑汇票全部交给结算出纳，并根据“承兑汇票交接统计簿”（见附件7.7）地要求严格推行交接手续，同时结算出纳要和“开立承兑汇票清单”进行逐笔查对，确保各项票据要素均正确无误；文档来自于网络搜索A、结算出纳查对全部承兑无误后，填报银行承兑汇票日报表（见附件7.2）；B、本报表按承接银行和确保金百分比两种形态分类反应，数据地填列按票据记载地信息进行汇总统计，和汇票款项是否已进行帐务处理无关；文档来自于网络搜索C、授信额度填写含确保金额度；D、本日承接按当日办理地经查对无误后地额度填列；E、表中各项存在以下平衡关系：上日承兑累计使用额度-本日到期额度+本日承接额度（额度内+提前解付）=本日承兑累计使用额度；本日承兑剩下额度=授信额度-本日承兑累计使用额度，其中上日承兑累计使用额度为截止报表日地前一日下班时已使用地额度，本日承兑可使用余额为截止报表日下班时未使用地额度，周三反应周二地数据周四反应周三地数据，周五反应周四地数据，周一反应上周五地数据，周二反应周六、日及本周一共三天地数据；文档来自于网络搜索F、各分部将“开立银行承兑汇票明细表”随同银行承兑日报表上报.5.6.2结算出纳依据付款计划进行支付，并按相关结算管理要求和厂家结算人员严格办理承兑汇票交接签收手续；文档来自于网络搜索5.6.3依据付款计划办理完成地银行承兑汇票因特殊原因（企业统一要求停止结算地供给商、因其它原因停止结算地供给商及因银行承兑汇票背书有误等原因）在汇票办理之日起十日内无法进行支付地，各分部必需在向开票行申请办理退票手续，退票手续应在五日之内办理完成.若有特殊原因无法退票地，应以书面形式向总部资金管理部提出详情申请；文档来自于网络搜索5.6.4分部内勤出纳将整理好全部未解付、已解付地承兑汇票单笔明细统计全部要以“EXCEL电子版”方法留存，以备以后查询.承兑汇票明细（见附件7.3）表格中填列地内容事项要求前后一致，包含所选字体、型号大小、金额数值地格式等，一是使表格规范美观，二是便于数据地排序汇总.每个月地15日和月底以电子邮件地形式将未解付地银行承兑汇票上述明细上报总部资金管理部.文档来自于网络搜索5.7银行承兑汇票到期地管理及注意事项5.7.1各分部应依据未解付承兑汇票明细表提前准备资金，做好立即到期承兑汇票地解付计划，若汇票到期解付时资金有缺口应提前向总部申请资金支援，以确保承兑汇票准期解付，树立我企业在金融机构良好地信誉.文档来自于网络搜索5.8银行授信额度“对帐函”地管理要求5.8.1“对帐函”地编制、查对及管理要求A、各分部每个月初编制上月银行授信额度“对帐函”，对帐期间为截止上月末；B、银行填写：Ⅰ、未解付地差额承兑汇票余额填写：经银行审核同意地授信额度中各分部已使用地授信额度；Ⅱ、未解付地全额承兑汇票（包含提前解付额度）余额填写：各分部在银行开立地100%确保金银行承兑汇票余额；文档来自于网络搜索Ⅲ、未使用地差额承兑汇票额度填写：经银行审核同意地授信额度中还未使用地授信额度；注：A、B、C三项余额要求银行依据其未解付承兑汇票台帐填写C、企业填写：Ⅰ、未解付地差额承兑汇票余额填写：经银行审核同意地授信额度中各分部已使用地授信额度；（各分部承兑明细表中未解付差额承兑余额）文档来自于网络搜索Ⅱ、未解付地全额承兑汇票（包含提前解付额度）余额填写：各分部在银行开立地100%确保金银行承兑汇票余额；（各分部承兑明细表中未解付全额承兑余额）文档来自于网络搜索Ⅲ、未使用地差额承兑汇票额度填写：经银行审核同意地授信额度中还未使用地授信额度；D、各分部每个月初按“对帐函”要求如实、正确填妥企业地各项额度余额后，由分部外勤出纳提请银行逐一填写各项授信额度余额并加盖公章或业务章确定，另需要求银行提供一份未解付承兑台帐，以方便各分部和其进行逐一查对；文档来自于网络搜索E、各分部应确保本部地银行授信额度相关余额和银行提供地余额保持一致，若有差异，应立即和银行进行查对，并确保全部授信帐户全部应如实、正确编制“银行授信额度调整表”（见附件7.6），若无差异地应填写授信额度余额；文档来自于网络搜索F、各分部每个月按帐户编制地银行承兑额度“对帐函”及“调整表”原件应和会计凭证地管理及保留要求相同；5.8.2银行授信额度“对帐函”及“调整表”地审核步骤及要求A、分部结算出纳编制完银行承兑额度“对帐函”及“调整表”后必需提交本部财务部稽核主管（若无稽核主管地分部报结算主管）审核无误签字后，并报财务经理审批签字后方可上报，不然视为未报.文档来自于网络搜索B、分部稽核（结算）主管必需对出纳上报地“对帐函”内银企各项承兑额度余额逐一进行查对，再结合“对帐函”地查对结果、银行提供地未解付承兑台帐和各分部地未解付承兑明细帐和“调整表”中所填列地承兑额度调整事项进行逐笔查对，并批注审核结果.文档来自于网络搜索5.8.3银行授信额度“对帐函”及“调整表”地报送步骤A、分部于每个月10日前将银行承兑额度“对帐函”（复印件）及“调整表”连同银行存款余额调整表一同上报总部资金管理部及本部监察部；文档来自于网络搜索B、部资金管理部将依据“对帐函”地银企查对结果及“调整表”中调整事项地情况进行核查并出具通报；C、各分部监察部应定时或不定时安排对分部银行授信额度地“对帐函”及“调整表”进行专题审计，并出具审计汇报. 文档来自于网络搜索5.9银行承兑汇票调拨地管理各分部结合每七天地付款金额和现在及未来一周银行承兑汇票地可使用额度估算下周银行承兑汇票付款地余缺情况，若有缺口立即以书面形式向总部资金管理部提出申请，资金管理部依据全国银行承兑汇票额度地余缺情况下达《承兑汇票调拨单》统一进行调配.文档来自于网络搜索5.9.1承兑调拨步骤A、有银行承兑额度汇票缺口地分部（以下称分部甲）向总部财务中心资金管理部提出书面申请；B、资金管理部依据分部甲地付款计划及全国承兑情况给予调剂；C、依据批复情况，分部甲依据付款计划如实、正确填列《分部承兑分解明细表》（见附件7.10）；D、依据分部甲上报地分解明细，总部下达《承兑汇票调拨单》（见附件7.11）从其它分部（以下称分部乙）调剂；文档来自于网络搜索E、分部乙依据《承兑汇票调拨单》地要素帮助分部甲办理承兑汇票，分部乙分两种情况进行开票：Ⅰ、分部乙直接开票给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为分部甲；Ⅱ、分部乙经过物流企业或直营店背书转让给分部甲，即出票人为分部乙，收票人为物流企业或直营店，然后物流企业或直营店背书转让给分部甲；文档来自于网络搜索5.9.2票据调拨地帐务处理A、分部乙调剂给分部甲地帐务处理Ⅰ、分部乙直接开立承兑汇票给分部甲地帐务处理借：内部往来——分部甲——代办承兑汇票款贷：应付票据——银行承兑汇票——分部甲Ⅱ、分部乙经过物流企业背书转让给分部甲地帐务处理会计分录同上B、分部甲收到票据后地帐务处理Ⅰ、分部甲收到票据借：应收票据——分部乙贷：内部往来——分部乙——代办承兑汇票款Ⅱ、分部甲将票据支付纳入物流企业合作厂家帐务处理借：受托代销商品款——物流企业——商品款——××厂家贷：应收票据——分部乙Ⅲ、分部甲将票据支付给未纳入物流企业合作厂家借：应付账款（预付账款）——××厂家贷：应收票据——分部乙注意事项6.1授信管理地总体要求6.1.1各分部应确定银行承兑汇票责任人及联络方法，以书面形式上报总部资金管理部，人员更换时，应立即以书面形式上报总部；文档来自于网络搜索6.1.2各分部相关要求上报报表（包含传真方法和电子版）按企业要求必需按时上报，传真件需要制表人、财务经理签字认可后方可上报；文档来自于网络搜索A、银行承兑日报和银行承兑汇票承接明细表天天9：30以前上报；B、银行承兑汇票明细表每个月地15日和月底以电子邮件地形式上报总部资金管理部；C、分部排款明细表每个月1日上报当月地明细；D、对帐函复印件、银行承兑额度调整表每个月10日之前上报.6.1.3留存全部承接地每笔银行承兑汇票第二联地复印件及“银行承兑汇票契约”各一份备档（复印件视同会计凭证，需保留5-）.文档来自于网络搜索6.2各分部必需在已经有敞口承兑额度使用完成后，方可许可使用全额承兑付款.对欲办理全额承兑地分部，必需事先向总部资金管理部提出书面申请，填写分部全额银行承兑汇票申请表（见附件7.8），列明承接银行、付款日期、付款金额、付款厂家、汇票期限，经办人、财务经理、总经理签字后上报总部审批.总部财务中心资金管理部依据全国承兑整体使用情况统筹安排后给予批复，未经批复私自操作地，视为违规，要追究相关人员地责任.文档来自于网络搜索6.3分部承兑调拨地注意事项6.3.1严禁分部之间私自调剂.6.3.2不管收到分部乙地任何一个票据，不管支付给任何收款单位，分部甲全部必需推行背书手续后（加盖财务印鉴，并填写被背书人）方可支付给收款单位，严禁分部甲将未背书银行承兑汇票支付给收款单位；文档来自于网络搜索6.3.3分部乙必需凭《承兑汇票调拨单》和开立承兑汇票地第三联作为原始凭证进行帐务处理；6.3.4分部乙经过物流企业或直营店背书转让给分部甲，应和分部甲直接进行往来帐地帐务处理，物流企业或直营店不作任何帐务处理，分部甲、分部乙亦不需要和物流企业或直营店挂帐.文档来自于网络搜索6.4其它6.4.1协议要求以“支票或承兑”方法结算货款地，标准上必需采取承兑支付，因特殊情况需要改用支票支付地，必需具体说明原因，按付款额度大小区分审批权限以下：文档来自于网络搜索A、改用支票付款额度单笔在10万元（含）以内地，由分部总经理签字审批能够支付；B、改用支票付款额度单笔超出10万元地，必需报送总部采购中心总（副总）经理和财务中心总（副总）经理联合审批.文档来自于网络搜索6.4.2经总部调剂地承兑汇票，实际付款金额和调剂地承兑汇票票面金额之间存在差额且差额在10万元以内地，经分部总经理审批同意，能够以支票地方法补充支付.文档来自于网络搜索6.4.3分部在当地办理银行承兑汇票时，必需按实际付款时地金额办理银行承兑汇票，不许可将付款款项拆分成承兑和支票支付文档来自于网络搜索附件7.1分部银行承兑汇票承接明细表7.2银行承兑日报表7.3银行承兑明细表（已解付、未解付）7.4分部银行承兑月排款明细表7.5银行承兑额度对帐函7.6分部银行承兑额度调整表7.7承兑汇票交接统计簿7.8分部全额银行承兑汇票申请表7.9分部银行承兑汇票申请表7.10分部承兑分解明细表7.11承兑汇票调拨单

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