深圳市公交成本操作专项方案

深圳市公交财政补助及成本规制方案

为落实落实公交优先战略，促进特区内外公交一体化发展，深入提升公交服务水平，保持公交行业稳定连续发展，制订本试行方案。成本规制是指合理界定公交行业成本范围和建立单位成本标准，并以此测算财政补助政策。

一、公交财政补助标准

实施公交财政补助政策是落实城市交通发展战略、降低市民出行成本、提升民生净福利水平具体方法。经过财政补助，保障公交企业合理投资回报，保持公交行业稳定和连续发展，为市民提供便捷、平价和相对优质公交服务。

公交财政补助标准是：坚持平衡公交

行业企业化运行和公交服务准公共产品双重特征标准；坚持兼顾市民出行便捷平价、公交企业可连续发展和财政承揽能力标准；坚持财政补助和服务质量考评相结合标准。

二、公交财政补助制度

公交财政补助总额＝单项补助之和＋投资回报调整＋服务质量调整

（一）单项补助。政府就公交企业承揽社会公益性任务、燃油价格上升、公交票价降低等事项设置单项补助。

（二）投资回报调整。设置公交行业标准成本利润率为6％，当公交企业成本利润率低于6％时，经过增加财政补助方法，使成本利润率上升到6％水平。投资回报调整为正，财政补助总额随之增加，此时：

投资回报调整＝（6％－规制成本利润率）×规制成本

当公交企业成本利润率高于6％时，超额利润部分30％留给企业发展，另70％进入投资回报专题资金，未来以丰补歉，专题用于公交成本利润率水平保障补助。投资回报调整为负，财政补助总额随之降低。此时：

投资回报调整＝（6％－规制成本利润率）×规制成本×70％

（三）服务质量调整。当公交服务质量达成要求标按时，考评得分等于或高于标准分，企业可全额取得各项补助，服务质量调整为零。当公交服务质量达不到要求标按时，考评得分低于标准分，对应扣减补助金额，服务质量调整为负，此时：

服务质量调整＝挂钩百分比×6％×规制成本×考评得分和标准分差异

挂钩百分比是指在6％标准成本利润率中，和服务质量挂钩百分比，挂钩百分比为30％。

服务质量考评关键是企业服务水平和成本控制水平。可选择乘客满意率、行车安全率、线路覆盖率、车型配置、人车比率等作为指标，具体考评指标和标准、评分方法、挂钩补助方法等，由市交通局会同市财政局在4月前制订。

三、公交财政补助监管――成本规制

对公交行业实施成本规制，控制公交成本不合理上涨，是财政补助基础，也是财政补助监管关键。

公交运行成本包含人职员资、柴油燃料费、营运车辆修理费、管理费、固定资产折旧和其它直接费用等项目。对这些成本项目进行规制关键在于处理好政府成本和调动企业降低成本主动性关系，处理好正当成本和合理成本关系，处理好业内成本和业外成本关系。同时成本规制方法应该简单明晰，具体以下：

（一）合理确定成本项目标准值。

第一，人均工资标准值。人均工资标准值取以下两个数值中较低值：（1）统计部门公布上年度或本年度城镇在岗职员平均工资130％。（2）深圳市劳动和社会保障局公布上年度或本年度深圳市劳动力市场工资指导价位中交通运输、仓储和邮政业分工种工资指导价平均值130％。

第二，职员福利费、固定资产折旧等国家和本市有计提要求，按要求计提百分比确定标准值。企业应该根据交通主管部门制订标准配置车辆，不得超规模或超出现有经济发展水平购置车辆。

第三，柴油燃料用量标准上根据深圳公交企业三年平均千公里水平勾股定理标准。职员人数，标准上按深圳公交企业三年平均人车比确定标准，管理费率标准上按深圳公交三年平均管理费率确定标准。公交企业三年平均水平逐年调整，同时合适考虑政策改变对成本造成突发性影响（下同）。

第四，营业车辆修理费、轮胎消花费等和公交运行里程相关且受物价变动影响较大直接费用，以深圳公交企业三年平均千公里水平为基数，同时考虑规制年CPI指数上升或下降影响。

第五．财务费用。专营企业应该有足够资产投入公交营运，企业购置营运车辆合理融资成本可进入规制成本，但融资规模应合适，融资利息不高于同期银行贷款利息。

第六，公交行业劳动生产率提升应降低成本，使用劳动生产力增加率二分之一来核定企业因行业劳动生产率提升应降低成本。

劳动生产率提升应降低成本＝劳动生产力增加率×成本×0.5

（二）合适设置关键成本项目浮动范围

柴油燃料用量、营运车辆修理费、管理费等公交营运关键成本项目，许可在标准值上下5％浮动。实际发生数额超出浮动范围上限，按浮动范围上限计入规制成本，实际发生数额在浮动范围之内，按实际发生数额计入规制成本，实际发生数额低于浮动范围下限，按浮动范围下限计入规制成本。关键成本项目金额降到限额以下所带来收益由企业享受，调动企业降低关键成本项目标主动性。

（三）为简化计算，现在会计制度有明确要求或其它成本项目，只确定标准值，不设置浮动范围。实际发生数额超出标准值，按标准值计入规制成本，实际发生数额小于标准值，按实际发生数计入规制成本。

（四）国家公用事业成本监审相关法律法规要求不能进入公用事业运行成本费用，由公交企业承揽，不列入规制成本，如：和公交服务无关费用，固定效益盘亏、毁损、闲置和出售净损失。滞纳金、罚款，公益性捐赠，公益广告、公益宣传费用等。

公交成本规制操作方案由市财政局另行制订。

四、财政补助资金筹集

提供公交服务属各区政府公共服务，本应由各区负担相关费用。但为推进特区内外一体化进程，公交财政补助由市财政负担50％，各区及光明新区按常住人口百分比负担其它50％。

五、财政补助和成本规制操作

财政补助和成本规制操作程序以下：

（一）年初，财政部门测算整年补助金额，列入财政预算。

（二）年中，交通主管部门按月或按季核实单项补助金额，报财政部门审核后拨付。交通主管部门对公交服务质量进行日常监测和考评。

（三）年末，市区财政部门依据当年公交补助实际支出情况结清和公交补助相关应收和应缴款项。

（四）下年年初，财政部门组织中介机构对企业上年实际经营成本进行规制，核定规制成本。同时，交通主管部门提供公交服务质量考评结果及挂钩补助提议。

财政部门依据成本规制核定投资回报调整金额，依据交通主管部门考评提议核定服务质量调整金额。财政部门核定整年补助总额后和公交企业清算上年补助。

六、财政补助和成本规制实施范围

本方案实施前提条件：一是公交区域专营改革完成，公交特许经营企业管理规范，营收和成本清楚透明；二是考虑财政承受能力，公交票价坚持按市场成本定价，经过深圳通刷卡来实现公交低票价政策。所以，本方案从起在巴士集团全方面（特区内专营部分）实施。同时对东西部两个专营企业，依据重组进展情况，经财政部门审核确定管理规范、制度健全，在纳入重组内资产和统一营运业务范围内实施，对其它非专营企业，不实施合理成本利润率保障，但依据实际情况给单项补助。

七、财政补助和成本规制配套方法

（一）财政部门应将公交企业成本审计制度化，并建立公交成本数据库。逐年核定公交成本项目标准值。

财政部门要研究对企业、公交收及公交投入监管措施，深入完善公交财政补助方案。

（二）交通主管部门应适时优化公交线网，尤其是对新开线路设置、新线路车辆配置等进行可行性研究论证，在满足市民出行需求