资金管理新规制度

资金管理制度第一章总则为规范四川宏华石油设备(以下简称“宏华企业”或“企业”)和所属各控股子企业资金运作，加速资金周转，提升资金营运效率，完善内部控制机制，确保集团整体效益最大化，特制订本制度。本制度所称资金指全部币别现金、银行存款和其它货币资金。资金收支范围包含企业进行筹资活动、投资活动、经营活动等发生资金收支。企业财务部是企业资金运作组织者，负责统一制订企业资金管理措施，宏观掌握和控制企业资金筹措、利用及综合平衡，各控股子企业在企业领导下，具体负责本企业资金核实工作。资金管理基础标准时间价值标准。树立正确资金时间价值观念，追求资金最好利用状态，讲究、考评企业资金使用效果。动态平衡标准。资金实施统一调度管理，强化货币资金收支动态平衡管理、量入为出、统筹兼顾。融通资金标准。充足利用集团资源优势，努力拓展筹资渠道，立即、足额筹集到和企业经营发展相适用资金。责、权、利相统一标准。效率优先，实施资金有偿使用并和资金起源、资金周转效率、资金使用效果挂钩。防范风险、确保安全标准。资金筹集、投放采取事前分析、事中监控、事后汇报防范方法，确保资金安全。本制度适用宏华企业和所属各控股子企业（宏天、友信、科贸等）。分企业若未尤其提及，等同于子企业利用本制度。第二章资金预算管理各子企业每十二个月11月份依据宏华企业总体经营计划和战略布署，根据宏华企业统一要求，编制下年度资金预算，企业财务部汇总编制企业年度资金预算，报企业董事会同意。各子企业每个月28日前根据年度资金预算，分解编制本企业下月资金预算并上报企业财务部，企业财务部会同相关职能部门对各单位上报资金预算进行审核后下达实施，各单位应按同意后预算实施，如有特殊原因需追加或变动，应提前一周报财务部审批。次月10日前各子企业将上月资金预算实施情况按要求格式上报企业财务部，财务部会同相关职能部门对照预算进行检验分析。在企业预算实施过程中，投资资金由企业总部根据年度投资预算和月度资金预算拨付，控股子企业由其自行安排，总部按预算检验；经营性资金由各单位安排，全资企业经营资金有缺口，由总部统一安排贷款。第三章资金筹措企业筹融资实施集中统一安排、统一管理制度。每十二个月依据年度预算和经营需要确定企业筹融资结构和规模进行筹融资。企业信贷资金筹措根据"统一授信、统一信贷、适度筹措、综合平衡"标准，建立并保持和各大银行战略合作关系，加强和银行广泛合作，避免信贷资金过于集中。严格控制企业信贷资金规模和融资成本，优先确保企业战略发展信贷资金需求。企业财务部以加强企业信贷资金保障能力、和银行建立战略合作伙伴关系为目标，负责选择并确定授信，依据企业业务发展情况和总体融资需求，和银行协商确定授信额度，争取取得最优惠利率承诺和有利条款。企业投资项目、流动资金贷款。企业财务部依据相关部门拟订可行性汇报和投资方案，在投资风险、融资可行性等方面提出相关意见和提议，上报企业分管领导、董事会；对于重大融资投资项目，财务部参与可行性调研等前期工作。对投资项目，投资主体（子企业）应向企业财务部提交书面贷款申请、董事会决议等必需材料，由企业财务部统筹安排贷款事项。贷款标准上选择含有战略合作伙伴关系银行作为贷款意向银行。财务部在综合考虑贷款优惠条件、贷款风险集中度等原因基础上，综合平衡和各战略合作银行关系，并和意向银行进行协商洽谈，争取最优惠贷款利率和有利条款。企业财务部经过比较分析多种可行贷款方案，提出方案分析和最优方案提议，上报企业领导审批，超出企业经营层授权融资方案需提请董事会审批，同意后由财务部安排具体贷款事宜。控股子企业应依据本身资金情况和项目进展情况，作好提款和还款计划；实施提款和还款计划，须事先汇报企业财务部。控股子企业签署贷款协议后，须将协议文本等相关文件立即报备企业财务部。发生其它特殊事项，须立即将相关资料报备企业财务部。企业财务部依据企业和银行合作计划，结合所属企业票据融资需求，负责选择票据业务往来银行，综合平衡和统一安排票据额度和品种。所属企业办理票据贴现业务，应定时报备企业财务部；其中单笔业务贴现金额超100万元人民币，须向企业财务部提交书面申请，经企业领导审批后操作。办理信用证、保理、其它衍生金融产品业务，由企业财务部统一操作。财务部严格根据和往来银行交易协议，推行审批程序。第四章现金、银行存款和账户管理各子企业库存现金不得超出财务部核定限额，超出部分当日应存入银行，偏远地域可适度放宽，但应上报企业财务部。一切现金往来，必需收付有据，严禁白条、口谕。严禁代外企业或私人转账套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。各子企业会计月终了会同出纳员盘点现金库存一次，确保账实相符，盘点表应随同会计报表一起上报。各子企业要严格依据国务院颁布《票据法》和中国人民银行颁布《支付结算措施》办理多种收支业务。在办理银行业务时，不准签发空头支票和超出银行存款余额付款票据；严格控制加盖银行预留印鉴空白支票和付款票据使用，确需使用空白支票和付款票据，要写明收款人和使用限额；不准出借本企业银行账户为外企业代收、代转款项。领用空白支票，必需注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按企业审批要求报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。财务人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。各子企业严格根据中国人民银行颁布《银行账户管理措施》和企业相关要求开立账户，不得在非经营所在地银行开立账户。各子企业除基础账户外，未经宏华企业财务部书面同意，一律不准在银行开立其它账户。对确因需要在银行开立其它账户，必需报企业财务部书面同意。各子企业必需在宏华企业指定银行开立结算账户，关键收入和支出经过该账户结算。银行账户必需遵守银行要求开设和使用。银行账户只供本企业经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外企业或个人使用，严禁为外企业或个人代收代支、转账套现。银行账户账号必需保密，各企业财务、业务等人员不得将本企业支出账户、账号提供给外企业，非经同意不准外泄。银行账户印鉴使用实施三章分管并用制。即：财务章由财务部经理保管，总经理私章和会计私章由本人或指定专员各自保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。账查对账单时，由非出纳人员或指定人员逐笔查对"银行存款日志账"和"银行对账单"，如有差错，应逐笔查明原因，分清错误和未达账项。第五章资金收支管理下属各子企业商品收入及其它业务等收入款项必需纳入收入账内核实。为了加强资金集中管理，各子企业收入户和支出户必需在宏华企业指定银行开设，不得在其它金融机构开立收入账户。各子企业要严格根据计划安排支出，标准上通常未上报计划支出，财务部门不予付款。企业分级审批标准和权限管理以下：支付货款、预付货款、定金，物料款（）万元（含）以下或董事会授权金额最终由企业分管业务副总审批；以上最终由企业总经理审批。购置、维修固定资产，（）万元（含）以下由下属企业、企业正、副经理和财务责任人共同审批；（）万元以上至（）万元（含）由企业分管资金副总审批；（）万元以上由企业总经理审批。汇出境外资金，（）万美元（含）以下由企业财务总监和分管资金副总审批；（）万美元以上由企业分管资金副总和总经理审批。凡委托其它企业（人）代付款，一律上报企业分管资金副总经理同意。当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。同一项目（含同一笔贸易）应按累计总额报批，不得为逃避审批而分列报批、支付。各子企业财务部门对同意后支付申请进行复核，在支付款项时，要有购销协议、劳务协议、结算原始单据和手续等，严格审核；纳入统一结算款项支付，严格根据企业要求措施办理；支付工程、劳务款项时，要根据相关协议和工程进度支付；发生工资性支付时，要有劳资部门编制发放名册，并纳入工资总额之内；支付对外投资资金时，要有项目设置同意、合相同文件，按要求用款计划并经同意后支付。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，全部有权拒绝办理。依据已获同意签署协议付款，应严格按协议要求期限付出，不得提前支付，不得改变支付方法和用途，非经收款企业书面正式要求不准改变收款企业（人）。各子企业应建立资金回笼情况跟踪机制。凡付出款（物），各子企业财务必需逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报企业。对到期应收资金，各子企业应督促经办人员立即催收；发觉问题，应立即上报请示处理，严格按企业应收账款、预付账款管理措施实施。各子企业每七天末须将本周资金情况上报（包含货币资金余额、应收账款周报、预付账款、应付账款、预收账款余额）报企业财务部。融资管理具体运作管理详见《融资管理制度》、《募集资金管理措施》等文件。第六章资金管理责任制和风险控制各子企业要加强对资金管理和监督，完善本企业资金管理及核实制度，建立健全内部监督约束机制，定时对资金管理工作进行检验。各子企业行政一把手是各项资金管理第一责任人，财务部门责任人是关键责任人，负有重大责任。对于严格实施本要求且完成资金目标责任财务会计人员，给合适激励。出现下列情况，视情节轻重，依据分级负责标准，分别给企业经理和财务部门责任人经济和行政处罚。隐瞒销售收入、截留、转移资金，私设"小金库"。未经企业同意或授权，私自进行对外投资。违反要求，私自为企业外部企业提供经济担保。违反要求，对外拆借资金。违反本制度其它要求，情节严重。企业实施债务统一管理。根据资产负债率和资本负债率控制目标制订合理债务规模，分析多种债务结构及百分比，合理进行调整，加强风险控制。企业及各子企业严格资金内部控制步骤，各项资金业务应在授权范围内操作，任何岗位和个人不得超越操作权限。逐层落实资金风险防范责任制，实施具体操作、监督审核相分离。加强部门之间协调和配合，立即监控资金情况，立即识别和评定风险，并采取风险控制对策。围绕企业经营业务特点和需求，结合企业债务结构和现金流量情况，控制经营风险，果断杜绝以投机为目标其它金融衍生品炒作。各子企业要建立重大事项上报机制，对于重大事项，必需立即向企业财务部汇报。重大事项包含：本企业在金融机构存款和代保管等有价证券到期已确定不能收回；本企业银行账户被封；存款金融机构关闭；财务会计人员涉嫌经济犯罪；债权人破产、失踪或死亡。其它重