财务管理制度

PAGE107财务管理制度1财务内部控制制度1.1会计机构和人员根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计机构应当相对独立于单位内其他部门设立，直接对单位领导人负责。1.1.1按照不相容岗位不得兼职的原则，会计机构至少应当由二人以上组成，并建立明确的岗位职责。1.1.2会计人员不得兼任财产物资的采购、保管工作。1.1.3出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证，不得从事除银行存款日记账、现金日记账以外的明细账登记和财务会计报告的编制工作。1.1.4出纳、制证、稽核、审批、采购不得由一人兼任。1.1.5财务人员必须取得会计从业人员资格证。财务主管人员必须具备会计师以上职务资格及三年以上会计工作经验。1.2会计基础工作规范项目执行机构实行会计电算化，具体采用记账凭证核算形式。总账按照会计准则和国有建设单位会计制度的要求设立，明细账按照建设单位财务处规定和项目核算实际需要设立。1.2.1经办人员在办理需要从“待摊投资-建设单位管理费”列支的业务时，按照《建设单位管理费支出办法》办理。1.2.2财务部门在办理项目建设工程款计量拨付时，按照有关计量支付的财务制度和项目执行机构《项目建设资金监管办法》办理。1.2.3会计人员有义务认真审核原始凭证的真实性、合法性和准确性、完整性。对于不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向项目执行办主任报告；对于重大的不真实、不合法的经济业务，财务主管人员还应当向建设单位财务处报告。1.2.4对于开具有误的原始凭证，会计人员应当要求经办人员返还开具单位更正并加盖印鉴，对于金额有误的原始凭证，必须由开具单位重新出具。1.2.5会计凭证应当及时编制、顺序编号、装订成本。会计凭证原则上应当分月装订，对于达不到订本要求的，可以数月合本装订。1.3财务会计报告财务报告由财务报表、报表说明及相关资料组成。1.3.1会计人员需定期不定期根据会计制度的要求和特定报表要求编制财务报告。1.3.2按照有关财务制度的要求和交通厅以及财政、审计、税务等部门的要求需要编制上报的财务报告，应当由填表人、财务部领导、项目执行办主任签字后加盖公章报出。1.3.3项目竣工后，财务部门应及时编制工程决算报表，并提交审计。1.4货币资金、存货（物资）、固定资产管理应当建立与项目执行机构管理相适应的货币资金管理、物资管理、固定资产管理的制度。1.4.1货币资金主要包括现金、银行存款等，全部货币资金由财务部统一管理。财务部负责制订现金管理规定、票据管理制度等相关内控制度，并据此加强对货币资金的管理。1.4.2存货（物资）主要包括未达到固定资产标准的各项办公、生活用物资。存货（物资）和固定资产的账务管理由财务部负责，实物管理由综合办负责。1.4.3财务部应当定期会同综合办对存货（物资）和固定资产进行盘点，确保资产安全、完整。1.4.4项目竣工后，项目执行机构应协调各部门开展资产清查，由财务部和综合办共同编制资产清册，以备竣工后审计和移交。1.5印鉴和会计档案财务用印章按照印鉴管理制度的要求进行管理，全部付款所用印鉴不得由一个人保管，负责人私章由财务部领导保管，财务专用章由出纳人员保管。对于非票据财务文件加盖财务印鉴须经财务部领导和项目执行办主任的批准。每年终了和项目竣工决算后，会计人员应当将当年的会计凭证、合同、有关财务文件装订成册，按照会计档案管理的要求注明保管期限、目录号、卷号等移交相关部门。1.6会计工作移交财务人员凡因工作调动、休假等原因离开工作岗位，需及时办理会计工作移交。移交人应将已受理未办理的业务办理完毕后再进行移交。1.6.1移交人应当编制会计人员移交清册（一式三份），将所保管的印章、密码、资料、会计凭证等列入移交清册后，在监交人的监督下与接交人当面核对后，向接交人办理工作交接。1.6.2移交清册经移交人、接交人、监交人签字后，移交人、接交人各持一份，存档一份。1.6.3一般财务人员交接由财务部领导负责监交。主管会计人员的交接由项目执行办主任负责监交，建设单位财务处可派出人员参加交接。2建设单位管理费支出及管理办法2.1建设单位管理费支出的审批原则项目执行机构财务支出实行“一支笔”审批原则，即所有支付业务由项目执行办主任负责签字审批。对于一般开支项目，由项目执行办主任审批后，财务部办理支付；对于资产购置或大额采购，由建设单位相关处室审核后由执行办主任、执行办副主任会签批复后，由相关部门办理采购、财务部办理支付。2.2建设单位管理费的支出范围按照国有建设单位会计制度的规定，建设单位管理费主要支出范围包括：工作人员工资及附加费、劳保支出、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税和其他管理性质的开支。具体支出控制数按照批复后的项目概算中建设单位管理费的额度进行总额及分项控制。2.3建设单位管理费支出各基本项目流程2.3.1物资采购（办公费、固定资产购置费）物资采购原则上按“请购→审批→询价→定货→验收→付款”的程序办理。属于政府采购目录范围的物资采购，应按政府采购有关程序办理。采购业务的全过程不得由一人或一个部门办理，具体采购业务应至少由请购部门（请购、询价）、综合办（审核、验收）、财务部（付款）等部门经办，纪检组全过程监督。（1）由提出采购请求的部门或经办人员填写采购审批表格，列明采购用途和数量和初步询价或估价，由请购人和部门领导签字，综合办审核后报项目执行办主任审批。（2）综合办依据审批单确定具体办理采购人员或批准由请购部门提出的采购人员人选后，采购人员按照“货比三家、质优价廉”的原则确定供货商，并要求供货商发货。（3）综合办负责验收采购物资，并进行登记，填制一式两联购货验收单据，签字后留存一联用于领用登记，另一联交财务部用于办理付款。（4）财务部收到购货验收单据后，核查与供货商开具的发票及附件金额、内容相符后，签字并报项目执行办主任签批后，办理付款结算。（5）对于应急采购零星特殊物资，由综合办先予以安排采购事宜，但采购前须由请购部门报项目执行办主任同意后方可进行，并事后补齐相关手续。（6）由项目执行办主任和部门领导批准后预先垫付的小额零星采购，参照“差旅交通费及其他预垫款项报销”的报销程序办理。2.3.2差旅交通费及其他预垫款项报销项目执行机构工作人员出差须由出差人员提出、部门领导签署意见，经项目执行办主任审批后方可出差。需借支现金的，由出差人员填写“借款单”，经部门领导、综合办、项目执行办主任签字后，财务部办理现金预借业务。出差人员应严格按照有关差旅费报销规定和节俭的原则选择出行工具和住宿旅店。工作人员遇紧急事宜出差需乘座飞机，必须事先征得项目执行办主任同意。（1）报销票据要求：报销人在报销差旅费时，应填写“差旅费报销单”，如实填写有关事由并由部门领导签字。报销票据必须符合有关要求，票据上大小写金额一致，并盖有开具单位印章。（2）报销程序：报销人首先将待报销的票据按分类要求整理，粘贴在“票据粘贴单”上，并在“报销人”栏内签经办人名；然后由部门领导、综合办签字，经财务部领导初审签名再报项目执行办主任审批。（3）报销时限：报销人应及时将待报销的票据按上述程序办理报销事宜，最长时限不得超过票据开具后的一个月。2.3.3工资及补贴的发放项目执行机构人员支出主要包括外聘人员工资及附加、项目执行机构工作人员野外津贴及节假日加班工资、临时聘用人员工资等。（1）外聘人员工资及附加和临时聘用人员工资由综合办按照项目执行机构议定的标准，以及相关考勤表，每月编制“外聘人员工资及附加发放表”，由综合办主任签字后报项目执行办主任审批后交财务部办理发放事宜。（2）项目执行机构工作人员野外津贴及节假日加班工资由综合办按照建设单位审批后的补贴标准，以及各部门考勤表，按月编制项目执行机构工作人员补贴发放表，交由项目执行办主任签字后，由财务部负责办理发放事宜。2.3.4劳动保护支出财务部按照批复后的项目概算对劳保支出及劳动保护费进行总额控制。（1）按有关劳动保护的法律法规，以及本项目项目执行机构人员、工作实际，由综合办拟定项目执行机构劳动保护用品的发放标准，并编制“劳动保护用品购买计划表”报项目执行办主任审批，可按月或按季购买用于劳动保护的用品。（2）由综合办及财务部共同派出人员在驻地纪检组的监督下，办理劳动保护用品的采购、付款业务。（3）由综合办负责劳动保护用品的登记、发放工作。2.3.5业务招待费支出项目执行机构设有来宾接待室和职工餐厅，一般业务接待在项目执行机构安排，重要来宾需在外接待的，需严格按照有关业务招待费支出标准办理。（1）财务部负责按照批复后的项目概算中的业务招待费进行总额控制，具体接待事宜由综合办指定人员负责办理。（2）接待来宾活动结束后，由综合办填制“公务活动接待审批登记表”，经纪检组审核、项目执行办主任审批后，财务部负责报销有关单据或办理支付结算事宜。（3）接待来宾原则上采用“签单”结算，即先消费后结算，需立即支付的，经项目执行办主任批准后可由综合办填制借款单预借现金办理。2.3.6车辆使用费支出项目执行机构建立车辆使用管理相关制度，确定定点加油站、修理厂，并预先印制派车单、车辆维修审批表等有关表格、单据，用于车辆调度、维护等。（1）车辆燃油费支出。由综合办按照车辆燃油标准按月拟定购油计划，填制采购清单报项目执行办主任审批后交由财务部办理油票付款。油票购回后，应及时办理登记，驾驶人员根据派车单领油票。对于车辆在出差途中的加油，由驾驶人员预垫，报销时按照“差旅交通费及其他预垫款项报销”有关程序办理。对于非驾驶人员的车辆加油票据，财务部不予受理。（2）车辆维修费支出程序：驾驶人员填制“车辆维修审批单”→综合办领导签字→纪检组、项目执行办主任审批→持车辆维修审批单将车送修理厂→修理厂见单修车。财务部定期根据定点维修单位开具的车辆维修发票和所附“车辆维修审批单”办理结算。（3）车辆停车费及过路过桥费报销程序参照“差旅交通费及其他预垫款项报销”有关程序办理。2.3.7其他办公费和管理性质开支对于上述所列项目之外的如房屋租金、采暖费、订报刊费、电话费、水电费、日常维护杂费等开支，有合同的，按照合同条款办理支付，无合同的，按实际发生的费用数额，由经办人员填制“支票申领单”经部门领导、综合办、项目执行办主任签字审批后，财务部开具支票办理付款。3项目建设资金监管办法3.1监管对象和监管双方本办法所称项目建设资金是指由建设单位财务拨付项目执行机构专门用于项目建设的财政基建拨款、基建投资借款以及其他性质的资金。项目执行机构负责对项目建设资金流动的全程实时监管。实施资金监管主要由项目执行机构财务部门在建设单位财务处指导下负责，项目执行机构综合办、工程技术安全部、计划合同部、总监办等相关部门密切配合。与本项目建设相关的承包、监理单位均为被监管单位。3.2银行账户监管财务部应当对被监管单位银行账户设立情况进行监管，包括指定银行开户、开户许可证备案等。被监管单位应当专门开立用于工程结算的账户，该账户为被监管账户。财务部在建设单位财务处的指导下，可会同银行、被监管单位商定签署有关三方监管协议，银行提供技术支持，保证资金监管顺利实施。3.3财务人员监管项目执行机构财务部可要求被监管单位出具财务人员相关资格证明，确保财务人员质量，被监管单位财务人员应持证上岗、按要求设岗，对于不按有关规定设置财务机构和使用财务人员的，财务部可要求被监管单位限期改正，改正之前，财务部将停止办理被监管单位的支付业务。3.4网上监管资金监管双方均开通网上银行，项目执行机构财务部可通过网上银行查询被监管单位指定账户里的资金收付情况。3.5实地检查财务部按月对各被监管单位财务部门有关工程款项的收支情况进行实地核查，着重查验与上一次计量支付有关的财务处理是否符合规范，有关会计凭证、单据的真实性、合法性、准确性。3.6监管强制措施三方监管协议可约定被监管单位向被监管账户以外的账户转账或提取现金的自由支付额度，超过额度的每一笔支付均需向财务部、银行共同报送有关资料，经财务部同意后银行办理支付。财务部发现被监管单位存在不符合工程合同要求或计量支付申请内容的资金流动应予以高度关注，并可按三方监管协议的内容，要求银行暂停办理被监管单位账户结算，被监管单位必须按合同要求或其他规定办理后，书面向项目执行机构报送有关说明材料，经财务部按有关规定和结算要求核实后，通知银行恢复办理被监管单位的结算业务。对于查实存在违规的被监管单位，财务部应当进行备案，并考虑降低其自由支付额度，或报请上级按照有关规定对其进行相应处罚，直至逐出本项目建设。财务部应根据上级要求和项目建设实际，不断对资金监管的措施和重点方向进行调整，完善监管手段，提高监管质量，确保项目建设资金安全。4现金管理规定根据国家有关现金管理办法和内部控制的管理要求，为加强现金管理，项目执行机构制订如下现金管理规定。4.1严格按国务院有关现金管理办法的规定办理现金收付业务。项目执行机构现金主要用于支票结算起点以下的零星小额采购支出、劳务费支出、报销差旅费以及其他符合规定的现金支出。4.2库存现金主要用于购买职工食堂用米、面、油、菜，并严格按照备用金制度管理，不得超过银行规定的备用金限额，超过限额的现金一律存入银行。4.3对现金设现金日记账管理，由出纳人员及时登记，做到日清月结。4.4财务部应定期对现金进行盘点，发现短缺或长款应及时查明原因，并报项