综合项目公司财务管理新规制度

项目企业财务管理制度目录1.总则 12.机构与职责 23.财务预算管理 34.往来款项的管理 35.存货管理 46.固定资产管理 57.在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 58.成本费用管理 69.营业收入与税费的管理 710.财务报告 911.会计档案管理 912.附则 101.总则1.1为了加强项目企业管理和控制，提升集团企业对项目企业财务监管，理顺集团企业和项目企业财务关系，明确其各自工作职责和管理权限，特制订项目企业财务管理制度。1.2本标准要求了集团各项目企业财务人员管理、会计核实、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。1.3本标准适适用于集团各项目企业。2.机构和职责2.1财务机构设置：（一）集团企业财金资源中心负责全部项目企业财务工作管控；（二）各项目企业设对应财务机构，负责所在项目标财务工作；（三）各项目企业财务责任人由集团企业统一委派，并接收集团企业财务部门业务指导、监督、检验。2.2各项目企业财务机构管理职责：（一）参考集团财务管理制度，实施项目企业会计核实和财务管理制度和步骤；（二）负责本项目企业日常财务工作，每个月严格根据集团下发工作安排时间节点完成各项会计核实、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，重视时效性；（三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目企业审计工作，立即提供多种数据及资料；（四）做好协议备查台账，立即维护协议基础信息及协议实施情况、发票、付款进度等信息，方便将账务和台账查对，税务统筹及作为和往来单位定时对账辅助依据；（五）完善项目企业档案管理，每个月必需将上个月记账凭证装订成册，并次序编号，妥善保管，方便随时查阅；（六）做好项目企业现金及票据管理并定时盘点，确保财产安全；（八）立即处理集团财金资源中心安排其它相关工作。3.财务预算管理项目企业应根据集团企业《全方面预算管理制度》要求和确定基础标准，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目企业一切资产和负债、收入和支出、筹资和投资、成本和费用，全部必需纳入财务预算，经财务部门审核、集团企业同意后实施。4.往来款项管理4.1项目企业应加强对各项应收款项管理工作，加大清欠力度，立即清理回收，降低坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和相关职能部门，督促相关责任人进行催结；4.2对其它应收款要立即清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后立即报账或归还；4.3对应收款项进行账龄分析，定时对往来款项进行清理、查对，年底进行函证；4.4坏账准备计提和核销要根据集团财务管理制度要求实施，坏账损失采取备抵法核实，根据账龄分析法计提坏账准备，坏账核销事项提交集团财务按要求审批。4.5对于应付（暂收）款项应逐项登记、定时清理，除日常清理外，年底止合财产清查，进行全方面清查及函证。4.6项目企业应建立其应付款项对账机制，形成对账汇报，揭示对账过程及对账中应付款存在问题，对账单需业务部门和用户双方签字确定，严禁出现和供给商往来账目多头挂账现象。4.7建立应付款项管理预警机制，对于账龄长及大额协议付款到期进行预警管理，预防违约付款情况发生。4.8需要债务转移付款客商，须有充足法律证据，方可进行转移付款，如造成损失全部由责任人赔偿。5.存货管理5.1存货关键包含外购商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料等。集团财务制度要求对存货实施归口管理。5.2项目企业应依据企业年度生产运行计划及各类物资合理库存定额，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心立案，集团相关协议商务部门依据授权和供货商签署采购协议，其它单位和部门未经授权委托，不能自行采购。5.3存货验收入库、采购、销售、领用、计价及低值易耗品管理实施集团财务管理制度相关要求。5.4存货清查盘点项目企业应确保企业存货账实相符，并定时组织存货清查盘点。财务部门对存货进行定时或不定时抽查盘点，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。企业每六个月度对存货进行小盘点，年度终了进行全方面清查盘点。存货清查盘点由存货管理部门统一组织、编制盘点计划，经财务部门审查同意后监督实施。对存货进行清查盘点后，应编制“存货盘点汇报表”并立即上报集团财务。6.固定资产管理6.1固定资产管理坚持统一政策、分级管理标准，做到“谁使用、谁管理、谁负责”。6.2固定资产管理是指对固定资产计划、购置、验收、入出库、使用、维修、调拨、报废处理等全过程管理。6.2.1管理部门：指对固定资产进行管理各级行政部门及生产（运行或设备）部门。6.2.2使用部门：指固定资产具体使用部门。6.3落实实施集团《固定资产管理制度》，按权限上报本单位固定资产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处理等事项审批。6.4固定资产计划、购置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、维护、调拨、折旧、摊销、盘点、报废和处理等管理统一根据集团《固定资产管理制度》具体要求实施。7.在建工程、无形资产及其它资产、资产损失管理7.1项目企业应根据集团同意工程项目计划，配合编制工程项目初步概算和工程总概算，财务部门要依据工程预算及项目进度控制、监督项目标各项支出。7.2经集团授权后，根据集团对工程项目标要求实施工程管理，工程验收合格后，办理工程项目完工决算等相关事项。7.3项目企业应该于期末对在建工程进行全方面检验，假如有证据表明在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长久停建而且在未来3年内不会重新开工、所建项目在性能和技术上已经落后，而且给企业带来经济效益含有很大不确定性，和其它足以证实在建工程已经发生减值情形时，应该据实计提在建工程减值准备。7.4无形资产及其它资产按实际成本计价，并根据《集团财务管理制度》相关要求实施。7.5资产损失包含坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或债权投资损失等。7.6项目企业资产损失确实定、处理、核销等统一根据《集团财务管理制度》要求，立即上报集团财务同意实施。8.成本费用管理8.1严格实施国家相关财务会计制度和集团企业财务管理要求，根据费用开支标准及成本核实要求，正确核实成本及费用，严格控制生产经营过程中各项支出，降低经营成本。8.2成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，制订目标成本管理制度和成本管理责任制，根据可控性标准逐层分解成本费用指标，落实到责任部门、责任人。8.3项目企业在生产经营活动中须认真做好成本费用管理基础工作，做好相关预算控制实施完整原始统计；期间费用管理要坚持预算管理、定额管理、责任管理相结合标准，控制开支范围、时间和标准，严格实施审批程序。8.4成本、费用分析8.4.1各项目企业要结合本单位具体情况，抓住生产经营和管理中关键矛盾和微弱步骤，采取全方面综合分析、专业分析、专题分析等方法，对照计划、目标、历史数据及同行业水平等，定时对成本、费用支出情况进行分析。经过分析，找出成本、费用升降原因，查出管理中存在关键问题，制订改善方法。8.4.2各单位成本、费用分析，必需以书面形式，立即上报集团财务；分析成本、费用预算实施情况，对成本要素结构进行分析，掌握深入加强成本、费用管理关键，制订增收节支措施。9.营业收入和税费管理9.1营业收入包含主营业务收入和其它业务收入。企业销售政策、收款方法（含折扣条件）、销售业务管理及其它业务收入定价等控制标准根据集团财务管理制度要求实施。9.1.1电费收入管理。电费收取标准一律根据和电网企业签署购售电协议实施。9.1.2补助收入管理。企业取得各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金以外，均应计入企业当年收入总额。对企业收取由财政部、国家税务总局要求专题用途并经国务院同意财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。9.1.3销售收入实现遵照权责发生制标准。采取不一样销售方法时，确定销售收入实现根据集团财务管理制度要求实施。9.2项目企业对各项应交税费实施分级核实、统一缴纳和管理方法，未经财务副总同意，不得自行向税务局缴纳各项税款。9.2.1纳税申报。财务人员应根据税务部门要求，正确填制纳税申报表，做到申报立即，沟通立即，并向税务机关按时报送所需会计报表和资料。9.2.2应纳税额计算和上缴。会计人员应根据要求，正确确定会计期间应纳税额，按要求时间在项目所在地上缴。9.2.3票证、账簿管理。会计人员要按增值税专用发票保管要求，建立专柜保管专用发票账册，立即记载多种版面专用发票领购、使用、结存、核销情况，做到账物相符。同时还要妥善保管好税务登记证、发票购置证、多种申报表、抵扣联登记册、存根联登记册等。9.2.4项目财务部门应立即了解和掌握税收政策，依据企业可享受相关税收政策标准，立即办理相关减免。同时还应加强纳税管理和税费核实，配合纳税检验，维护好和税务部门征管关系，提升税务统筹管理水平。10.财务汇报10.1项目企业财务部门应根据国家相关会计制度要求及集团财务管理要求和格式，编制年度和中期财务报表（包含资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表及附注），相关财务责任人签章，并对财务报表真实性、完整性、正当性负担对应责任。10.2每个月度终了最终一个工作日（节假日顺延）内向企业财金资源中心报送数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚财务汇报；并于提交报表以后2日个工作日（节假日顺延）内提交该企业财务经营分析；对税务、银行、财政等部门提供会计报表，须经主管领导签章。10.3年度终了后15日内，应将本单位年度财务情况说明书上报集团企业财金资源中心。财务情况说明书关键包含以下内容：生产经营情况；实现利润及利润分配情况；资金增减改变和周转情况；关键税费缴纳情况；会计核实和会计汇报方法变更情况；需要说明其它事项。11.会计档案管理11.1项目企业会计凭证、账簿和报表等多种会计档案，应指派专员负责保管，年度终了后，交档案管理人员统一存档。11.2项目企业会计凭证、账簿和报表等多种会计档案一律保留。保留期满需要销毁会计档案，应编制清单，经集团财务副总裁和当地税务机关同意后方能销毁，销毁清单随同当年年度会计报表长久保留。11.3多种会计凭证在办理各项会计业务手续后，应加以整理归类、编号，立即根据编号次序排列，装订成册。装订时要加具统一整齐封面，封底。封面注明会计日期所属日期、种类、张数和起止号，加盖财务责任人、装订人印章，装订线上加盖骑缝章，写明凭证册数，统一归档，妥善保管。11.4会计账簿按年按序装入会计档案盒，写明账簿名称、使用单位归属年份、册数，加盖单位公章或骑缝章后，交由专员保留。会计报表按年按序装订成册，写明汇报单位、归属年份、报表份数，加盖单位印章或骑缝线后，交由专员保管。全部档案要由专员负责保管，并按归档要求办理相关手续，活页账应撤消空白账页，再装订成册。移交时要编造移交清册。11.5会计档案必需建立借阅登记手续，会计资料除需和外单位对账外，不得携带外出；除本单位财务人员外，其它人员未经单位领导和财务责任人