企业财务岗位职能职责设计

毕业设计题目：中小企业财务岗位职责设计系部（院）：专业：学号：姓名：指导老师：

内容摘要在企业治理和价值发明过程中，财务机构是企业组织机构中一个比较关键基础组成部分，是担负着反应和监督企业经济运作，进行企业理财，财务分析，财务控制，信息管理等重担关键职能部门，它在企业整个管理机构中饰演着关键角色。所以，对中小企业而言，建立一个合理，健全财务组织机构含相关键意义。本文关键分析了现在中国中小企业财务岗位所存在问题及处理方案，并提供了中小企业财务岗位职责设计提议。关键词：中小企业财务岗位职责

目录绪论 4一、中小企业财务管理现实状况 4中小企业财务部门岗位职责设计应注意问题 6中小企业财务岗位职责设计 8（一）会计机构运作要求 8（二）各财务岗位分工模式 8（三）财务工作岗位设计 8（四）各财务岗职责 9结论 12参考文件 13

中小企业财务岗位职责设计绪论中小企业对中国国民经济发展起着关键作用，然而中小企业财务会计管理工作却存在人才缺乏、机制不健全等问题。现在，在中小企业会计管理工作中，还存在很多问题，使之财务管理部门难以发挥其整体功效，影响企业管理及经营决议中发挥应有作用。为推进中小企业业务发展和管理水平提升，依据企业经营管理需要设计规范、灵活、有效财务制度十分必需。设计财务组织机构目标一是建立优化组织机构和财务运行机制，确保财务工作中高效率，低消耗，立即完成财务工作任务，有效实现目标；二是完善财务工作，确保财务工作科学化，有序化；三是营造严谨规范财务工作环境，强化财务人员责任感。所以，本文分别从中小企业财务管理现实状况、中小企业财务岗位设置应注意问题及中小企业财务岗位职责设计几方面进行了叙述。一、中小企业财务管理现实状况在中国国民经济体系中，中小企业是最具活力部分之一，它们相对生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高等。但一样.中小企业发展常常受到经济、法律和制度上很多原因制约，比如政策限制技术管理人员缺乏.生产设备落后，和因为金融体系不发达、社会诚信缺失而造成融资困难等等。就现在经营情况来看，资金缺乏仍是阻碍这些中小企业发展关键原因。所以相当数量中小企业主缺乏系统管理知识，过于重视短期利润，这么思想造成其单纯追求销量，忽略了财务管理关键地位。造成了大部分中小企业会计帐目异常混乱，管理者无法取得立即、有用财务信息，影响了决议客观性和立即性。中小企业财务财务管理工作中存在以下问题：（一）有章不循，有法不依目前，中小企业正处于新旧体制转轨阶段，部分企业经营不佳，低效率、低效益现象普遍，不少企业财务机构人员站在个人或小团体利益上，不是如实反应企业经营活动，而是成为部分经营者营私舞弊、掩盖真相“正当”工具，造成企业不按要求建账、账目严重混乱，账外设账或造假会计凭证、会计账簿和会计报表，私设“小金库”，偷税漏税，使之会计基础工作有章不循、有法不依、弄虚作假、违规操作，隐瞒企业真实财务情况和经营结果。（二）重核实、轻管理从工作职责和工作范围上看，会计人员只管完成自己职责范围记账、算账和报账工作，和其它部门配合较少。从提供信息上看，提供产量、产值、成本、销售额、利润方面数据较多。而对资金怎样有效利用、成本费用怎样下降、盈利能力怎样提升等等在企业管理深层次问题研究较少。重核实、轻管理现象普遍存在。造成会计部门和其它职能部门联络少，不能有效地发挥企业整体功效，改善企业经营管理，提升经济效益。（三）会计核实方法简单，会计监督不力会计方法科学性和完整性，是全方面推行会计职能关键。现在，部分中小企业只重视察会计核实、记账、算账和报账，而忽略会计监督和会计分析。从会计数据起源上，对原始凭证控制不够严格，不合要求发票、收据、甚至白条全部能够报销入账；从资产管理和核实上，集中表现为管理制度不健全，造成账实不符、账账不符，影响了资产信息真实性；在对负债核实上，对于企业应付账款类入账时间随意性较大，造成月末对资产、负债反应不符合真实性、立即性标准要求；在收入成本核实上，有些经营者为了取得更多政治荣誉和经济利益需要，收入确实定和成本结算上随意性，亏损能够做成盈利、盈利能够做成亏损，当年利润能够埋伏到下年度表现，多计少算或少计多算现象普遍存在，形形色色“经理利润”、“厂长利润”。有不少企业只重视会计核实，但核实方法简单，同时还忽略了会计监督，造成会计信息失真。（四）现代化会计手段未能有效地利用在现在中小企业中有两类情况：一类企业仍然演用传统手工记账、算账和报账，对现代化会计后段不接收，墨守成规，财会人员没能从烦琐手工劳动中解放出来，腾出较多时间来研究企业经营管理。另一类企业财会部门虽配置了电脑等硬件设施，但对实用会计软件利用、开发及网络技术应用还相当欠缺，大多数企业会计电算化水平基础停留在以计算机替换手工记账阶段，所形成会计信息只用于对外提供会计汇报，而未能直接用于企业内部对经营业务监督控制和经济决议分析，直接影响会计信息正确性、信息披露立即性、全方面性和共享性。（五）会计机构不健全关键存在两方面问题：首先，部分企业只设会计机构，而不设财务管理机构，而不设财务管理机构；有企业不设会计机构，企业全部会计工作委托会计事务所代理，严重忽略了会计工作在企业经营管理中作用。其次，部分企业会计机构不健全，会计人员配置不合理，财会人员岗位责任制不明确、不落实，缺乏行之有效内部管理制度和会计监督制度，会计机构形同虚设，无法真正发挥会计管理工作在企业经营管理中应有地位和作用，这和企业经营领导者不懂会计工作和对会计作用认识不足相关。中小企业财务部门岗位职责设置应注意问题（一）摆正会计工作位置伴随全球经济一体化进程不停加紧，意味着中国企业必需遵照国际贸易规则开展贸易，中国中小企业和国外企业之间必将加速融合。会计作为国际贸易通用商业语言，假如中小企业仍然把服务定位在企业经营领导者利益和企业眼前利益上，肯定和市场经济及现代企业制度建立相违反，不仅不能正确反应企业本身经济活动情况，而且更不利于国家宏观指导，从而造成失去贸易伙伴。所以，任何一个中小企业会计工作全部必需摆正其服务位置，适应新经济环境，利用适宜方法向投资者、债权人、外部利益关系人和政府公开其正确财会信息，适应经济全球化趋势，实施中国会计和国际会计接轨，增强企业会计信息国际可比性。（二）会计部门和其它管理部门紧密结合，加强互动管理是一个由各要素组成系统工程，会计部门是经济管理中一个职能部门。会计不是一个独立系统，而是和其它管理系统紧密相关，会计以其本身管理特点对其它管理系统起参谋和估计作用，只有会计信息有效共享，会计部门和其它各职能部门亲密结合，共同发挥作用，企业管理工作就会再上一个新台阶。（三）完善会计核实方法，加强会计监督职能中小企业要完善会计核实方法，应从会计基础工作入手，依据《会计法》和企业会计准则及各项具体制度要求，从编制会计凭证、登记账簿到编制会计报表各个步骤，全部要客观、真实、立即、正确、明晰反应企业经营情况会计信息。同时要加强会计监督职能，必需完善会计监督和分析。（四）利用现代化手段，为会计工作服务全球经济一体化进程不停加紧，使中国中小企业更具挑战性，灵活性、快速和多变是企业发展扩要特点。企业会计手段假如还停留在手工或半手工状态，参与企业竞争就不可想象。这就要求企业实现会计手段现代化，要求加大对会计信息系统投入力度。首先，要改善硬件条件，立即配置电脑及设备，实现会计电算化，会计管理现代化，企业要给物质条件上保障。其次，会计人员和计算机软件开发人员要通力合作，结合本企业本身情况、业务特点和行业情况，进行应用软件开发，做到应用性和技术性相结合。同时，做好会计人员电算化操作培训工作，人人会应用会计软件，真正把会计软件开发应用落到实处。（五）建立健全会计管理控制制度建立良好会计管理控制制度是抑制、处理会计工作中存在问题关键条件。中小企业财会部门应建立包含凭证流转程序、和各职能部门之间联络方法、各财会人员工作职责、违章责任等内容岗位责任制。做到工作目标明确、职责具体、权责分明，确保财会人员在工作中有章可循。（六）完善会计管理体制，提升会计队伍素质中小企业要完善现有会计机构。企业依法设置会计机构，明确会计机构职责和权限，增强会计人员责任感，建立和完善企业内部各项会计制度，促进会计基础工作制度化、规范化。同时，企业在建立内部审计机构基础上，要充足发挥内部审计职能作用，并提议审计部门从其它管理部门中分离出来，形成独立受企业董事会直接领导职能部门，各项内部审计情况直接向董事会汇报，强化内部审计在企业管理中作用。中小企业财务岗位设计（一）会计机构运作要求（1）分清出纳和会计、总账和明细账、应收应付往来账和总账、管理库存现金、银行存款人和编制银行存款调整表人职责范围，并由专员分别任职。（2）设置会计凭证传输程序，按部就班进行账册登记、计算，不能随意变更凭证传输程序，以确保会计统计完整、系统。（3）要配置代职人员，方便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以确保连续处理会计统计及其它业务。（4）要常常进行账册统计查对工作，以确保会计工作质量。（二）各财务岗位分工模式依据单位特点和管理要求，从有利于加强经济管理，提升经济效益出发考虑。中小企业会计机构设置关键有两种：（1）会计部经理领导下集中核实模式：以会计部经理为领导一个会计工作分工模式。通常适适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计和财务分设企业。（2）财会主管领导下集中核实模式：以财务和会计主管为领导，而且通常只设财会主管、会计和出纳等少数多个岗位一个会计工作分工模式。通常适适用于小型会计和财务合并设置企业。财务工作岗位设计作为中小企业，根据分工模式及组织结构要求，设计财务岗位通常图1所表示：图1：通常中小企业财务岗位设计图（四）各财务岗职责（1）财务主管财务主管岗位职责是主持企业财务战略制订、财务管理及内部控制工作，筹集企业运行所需资金，完成企业财务计划。

1.具体负责本企业资金筹措，投放、收入分配等工作。定时开展经济活动分析，找出管理中微弱步骤，提出改善经营管理活动提议和方法，挖掘增收节支潜力。多渠道筹措资金，降低资金成本，提升资金使用效果。参与组织制订本企业各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督落实实施。组织会计人员理论和业务学习，负责会计人员考评，参与研究会计人员任用和调整工作。会计主管会计主管岗位职责是负责财务部日常工作，组织制订财务部工作计划和相关财务制度确实定工作，参与相关经济协议制订，并检验、监督计划和协议实施情况。正确设置账务核实体系、确定会计核实方法和核实标准。立即地做好账务和结算工作负责企业固定资产财务管理，定时或不定时地组织清产核资工作。立即做好会计凭证、账册、报表等会计资料搜集、汇编、归档等会计档案管理工作。会同相关部门，组织经费预算、决算编制工作。负责工资核实。（3）出纳岗位出纳岗位岗位职责是：登记现金和银行存款日志账，并编制库存现金和银行存款日志报表，立即查清未达帐项。办理现金收付和银行结算业务。保管现金，票据及银行存款等事项和多种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等相关资金往来票证。所得税申报扣缴业务处理。备用金查对。（4）销售会计销售会计岗位职责是：会同相关部门制订产品管理和核实措施。参与销售编制计划和利润计划并监督其实施情况。负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账和发出商品相关统计，并负责应收款项立即清算和税金上交。计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。编制销售和利润报表并分析计划完成情况。工资核实工资核实岗位职责是：会同相关部门制订工资管理和核实措施，参与编制工资计划。计算并发放工资和奖金。负责工资和奖金分配和核实。计算提取应付福利费并监督其使用情况。（6）成本会计成本会计岗位职责是：编制成本费用计划，并分析其实施情况。核实产品生产成本，控制生产费用。进行成本和费用分析和考评。帮助管理参与在产品和半成品清查盘点等。开展部门和车间、班组经济核实。（7）稽核岗位稽核岗位岗位职责是：在经济业务入账之前，依据预算、计划和其它文件要求，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否正当、合理和正确（包含内容真实性和数字正确性）。在经济业务入账以后，对会计凭证、账簿、报表统计进行复核，以纠正统计差错和检验统计有没有篡改等情况。固