资产清查专项审计综合报告

资产清查专题审计汇报xxx专审字[]xxxx号xxxxx企业：受xxxx企业委托，我们审计了xx企业（以下简称xxx企业）截至12月31日止资产清查情况，对其单位现行内部控制制度及其实施情况进行了解，并在xx企业资产清查基础上，对xxx企业资产清查结果进行了专题财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学标准，实施了必需审计程序，现将以12月31日为基准日资产、负债和净资产清查核实情况及结果汇报以下：一、资产清查工作范围（一）xxx企业基础情况xxx企业由xxx市人民政府以“xx府函发〔1994〕53号文”同意成立，由xx企业、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设置，其出资百分比分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发xx南6761号营业执照，企业注册地址：xxxxxx1号。6月，原股东农行xx支行将其持有xx企业47.5%股权570万以250万元价格转让给xx企业；企业法定代表人：xx。xxx企业经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；现在企业关键经营业务为市场内门面、设施出租。xx企业财务会计核实实施实施《企业会计准则》（）、其后颁布企业会计准则应用指南、企业会计准则解释和其它相关要求。（二）资产清查工作范围根据xxx企业相关资产清查工作方案要求，此次资产清查范围为xxx企业全部资产、负债。xx企业12月31日资产清查会计报表编制范围累计1户，按xxx企业资产核实工作方案要求及xxx企业请示，实际进行此次资产核实单位累计1户。xx企业12月31日列入资产清查范围资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）二、资产清查依据（一）法律、法规依据1．国务院国有资产监督管理委员会于9月9日颁布《国有企业清产核资措施》（国资委令第1号）；2．9月13日颁布《国务院国有资产监督管理委员会相关印发国有企业资产损失认定工作规则通知》（国资评价[]72号）；3．9月13日颁布《国务院国有资产监督管理委员会相关印发国有企业清产核资工作规程通知》（国资评价[]73号）；4．9月18日颁布《国务院国有资产监督管理委员会相关印发国有企业清产核资经济鉴证工作要求通知》（国资评价[]78号）；5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于11月11日颁发《相关印发清产核资工作问题解答（一）通知》（国资厅评价[]53号）；6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2月12日颁发《相关印发清产核资工作问题解答（二）通知》（国资厅评价[]8号）；7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于4月29日颁发《相关印发清产核资工作问题解答（三）通知》（国资厅评价[]220号）；8．《企业会计制度》及其补充要求；9．.企业会计准则；10．《中国注册会计师法》；11．《中国注册会计师审计准则》；12．资产清查相关制度要求。（二）行为依据1．xx企业清产核资专题审计业务约定书。2.xx企业相关做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作相关事项通知。三、资产清查过程及实施情况1．资产清查工作基准日：12月31日。2．工作起止日期：3月17日至4月20日。3．组织实施情况：（1）依据国家和xx市资产清查相关文件，在对xx企业充足调查了解基础上编制此次资产清查专题财务审计实施方案；（2）培训参与专题审计工作相关人员，帮助xxx企业做资产清查基础工作；（3）对xxx企业资产清查基准日会计报表进行审计，以确保xxx企业资产清查基准日账面数正确性；（4）查对、询证、查实xx企业债权、债务，监盘xxx企业现金；（5）勘察、抽查xxx企业固定资产并验证其产权；（6）帮助xxx企业根据企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查要求对单位相关会计科目进行调整；（7）根据国家资产清查政策和相关财务会计制度要求，对xxx企业清理出相关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（8）复核xxx企业在资产清查基础上编制资产清查报表；（9）出具资产清查专题审计汇报。四、资产清查专题审计情况（一）会计技术性差错调整情况此次清产核资工作中，企业经过账务清理，对发觉会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。关键调整事项说明以下：1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职员薪酬（福利费）59,908.67元。2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。3、依据协议租赁期限，租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。4、调整租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。5、预付卫生费应作待摊费用于摊销，调增其它流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。（二）申报处理资产损失情况无。（三）资产盘亏情况说明在此次资产清查过程中，经过对xxx企业固定资产进行盘点，发觉xx企业固定资产中建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。盘亏资产明细以下：资产原值累计折旧净值垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公厕180,572.82108,709.4271,863.40广场57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76累计672,565.38544,374.68128,190.70五、资产清查情况1、企业资产清查情况此次资产清查中，经会计师事务所审核确定xxx企业资产7,460,735.99元，此次清查资产总额调减98,190.70元。资产关键明细以下：单位：元项目账面数基准数清查数流动资产3,483,549.883,513,549.883,513,549.88其中：货币资金3,483,549.883,483,549.883,483,549.88其它流动资产30,000.0030,000.00固定资产净值4,075,376.813,947,186.113,947,186.11资产总额7,558,926.697,460,735.997,460,735.992、企业负责清查情况此次资产清查中，经会计师事务所审核确定xxx企业负责1,600,737.78元，此次清查负责总额调增1,025,894.43元。负责关键明细以下：单位：元项目账面数基准数清查数流动负债574,843.351,600,737.781,600,737.78其中：预收账款1,023,290.001,023,290.00应付福利费-59,908.67应交税金267,739.46210,435.22210,435.22其它应交款76,612.7076,612.7076,612.70其它应付款290,399.86290,399.86290,399.86负责总额574,843.351,600,737.781,600,737.783、企业全部者权益清查情况此次资产清查中，经会计师事务所审核确定xx企业全部者权益5,859,998.21元，此次清查全部者权益总额调减1,124,085.13元。全部者权益关键明细以下：单位：元项目账面数基准数清查数实收资本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00资本公积107.51107.51107.51盈余公积未分配利润-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.30全部者权益6,984,083.345,859,998.215,859,998.21六、重大事项专题说明1、xxx企业于1994年11月由南川供电企业联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场投资出资设置，截至12月31日，企业实收资本1,200.00万元未经含有相关资质机构审验出具验资汇报。2、xxx市场于1994年完工，1995年办理决算及资产移交，1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，和完工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676