企业货币资金管理新规制度

货币资金管理制度第一章总则为了加强本企业货币资金内部控制和管理，规范资金利用程序，保证货币资金安全，依据《中国会计法》、《内部会计控制规范》、《中国票据法》、《货币资金内部控制管理制度》、《相关加强资金基金集中管理通知》等相关法律法规制度，特制订本制度。本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。本制度关键要求了企业对货币资金管理责任、现金和银行存款管理等管理要求。单位责任人对本企业货币资金内部控制建立健全和有效实施和货币资金安全完整负责。第二章岗位分工企业应该建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务全过程。企业办理货币资金业务，应该配置合格人员，并依据企业具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务人员应该含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。第三章现金和银行存款管理企业应按国家《现金管理暂行条例》要求使用现金，为了确保资金安全性，须对外支付款项在元（含）以上应经过转账方法支付；对于支付给个人超出元（含），则经过网上银行划入个人账户。企业应该加强现金库存限额管理，超出库存限额现金应立即存入银行。对于库存现金要求以下：集团本部月末库存现金不超出0元，其它分企业月末库存现金不超出10000元。企业现金收入应该立即存入银行，不得用于直接支付企业本身支出。因特殊情况需要坐支现金，应事先报经开户银行审查同意。出纳人员依据现金收支业务登记现金日志账，每日结账时必需将库存现金和日志账余额查对，月终时和总账查对，做到日清月结，确保账实一致。现金盘点采取每七天盘点和每个月盘点两种方法。每七天盘点时间为每七天五下班之前，每个月盘点时间为每个月最终一个工作日下班之前。如遇节假日或有特殊事项造成在要求盘点日无法盘点，能够报请领导同意后调整盘点日。在盘点结束后，应依据盘点结果编制库存现金盘点表，并由盘点人员和出纳人员署名或盖章确定。任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包含废旧物资出售或其它现金收入等全部必需交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发觉，将依法严厉处理。银行存款清查采取账目查对法。关键清查企业在开户银行及其它金融机构多种存款账面余额和银行及其它金融机构中该企业账面余额是否相符。银行存款采取每个月末查对一次方法进行。对于银行存款清查，应依据银行存款对账单、存款种类和货币种类逐一查对、核实。对于已经开出银行账户应全部纳入企业会计软件，对于已经不使用银行账户采取并账或销户政策。对于全部已开通账户开通网上银行，方便随时掌握银行存款变动情况。在每个月末由会计人员取回当月银行对账单，会计主管在网上银行打印出每个账户每个月末余额，采取银行对账单、网上银行余额和会计软件中银行账户余额三项数据查对相符方法。企业银行账户开立实施账户集中管理，银行账户开立必需依据实际业务需要，并得到严格控制，以确保账户设置合理性。企业新开设任何银行账户（本、外币）需经上海电气审批，不准违规开立和使用账户，不准出借、出租银行账户。企业应该指定专员定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，立即处理。企业应尽可能经过财务企业开展多种金融业务，企业各项存款，应基础存入财务企业，资金集中度（月末、日均）不得低于80%，以发挥整体资金效益。使用网银计算机必需专员管理，专机专用，严禁在公累计算机上使用网银；网银密钥在发放前由金融机构对每张操作员证书进行权限设置，在首次登陆使用时，应进行密码重置。密钥保管及使用安全明确到具体使用人，不得随意借给她人使用，；在岗操作时将密钥插入计算机，离岗时必需将密钥拔出；密钥丢失应立即电话通知银行或财务企业用户经理或网银维护人员。任何人不能违反银行结算法律法规制度，不得贪污挪用公款。企业应严格根据程序办理货币资金收付业务。票据及相关印章管理票据是指企业还未签发生效各开户银行支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等和企业收到各类有效支票、汇票、商业汇票、银行本票等。企业各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免无关人员接触。通常情况下，资产财务部严禁签发不填收款单位和金额支票，借用空白支票必需经财务总监同意，由出纳在《空白支票借用登记簿》上登记支票号码、用途和收款单位等项目，并在空白支票上进行最高限额，由经办人署名后方可办理，经办人必需于业务结算后三日内到资产财务部办理相关手续核销。企业不准签发空头支票和远期支票。票据签发：各部门业务经办人持贴有原始发票且审批手续完整报账凭证或现金支付审批表、请款单，经资产财务部部长审批后，交会计人员开具对应票据。开具支票须填明开票日期、收款人名称、支票金额、用途并签章；开具其它票据还需提供收款人开户银行账号等事项；开具银行承兑汇票，还需提供和收款人发生经济事项相关购销协议和发票复印件。资产财务部在签发票据或委托银行签发票据时，均应要求票据申请人办理签收手续。各类票据使用期限和使用区域参考中国人民银行颁布相关票据使用要求。票据填制必需做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰，预防涂改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记署名。不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易票据，不准套现，不准在无真实用途情况下将票据转让给其它单位使用。资产财务部在收到各类银行票据时应立即办理相关手续介入银行，收到银行承兑汇票应认真审查，检验票据填制要素是否齐全、日期是否正确、金额大小写是否相符、签章是否清楚。商业汇票（含银行承兑汇票和商业承兑汇票）提醒付款期限自汇票到期日起十日内，持票人应在其提醒付款期内立即委托银行收款。资产财务部应设应收票据备查账，按票面上要素逐笔登记，应收票据到期结清和背书转让后，应在备查账内逐笔注销。对于票据盘点包含剩下空白支票盘点、收到应付票据、银行承兑汇票及商业承兑汇票。在盘点后应形成盘点表，其中包含期初数、本期增加数、本期降低数和期末结存数，由盘点人、监盘人和会计主管签字或盖章确定。企业应该加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需全部印章。按企业相关要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。第五章资金计划及支付步骤企业各部门必需每个月上报资金使用计划，月度资金计划必需依据业务活动需求估计编制，以确保资金计划编制合理性。在编制资金计划时，要依据已确定年度预算来确定。对于费用类支出要依据预算中各类费用明细分别列示；对于资本性支出及偿还到期银行贷款须逐笔列示；对于采购类支出则须按每一家用户分别列示本月须支付金额；对于每个月突发性采购类支出，采购部门能够根据不超出本月须支付金额20%来确定。对于各部门上报每个月资金使用计划，财务部门将依据企业本月资金实际情况平衡各业务部门资金计划，针对汇总平衡及分析异常情况进行调整，以确保资金计划编制真实性和合理性。在对本月资金使用平衡后，财务部门将平衡后部门资金计划下发各部门，各部门依据该计划办理支付审批，由财务部门办理审批经过后支付。企业财务部门每个月检验上月资金计划实施结果，对资金收支差异进行分析，方便立即发觉并跟进异常情况。企业应该根据要求程序办理货币资金支付业务：支付申请。企业相关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实。支付审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对于不符合要求货币资金支付申请，审批人应该拒绝审批。支付复核。企业财务责任人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法、收款单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。企业财务出纳人员应该依据复核无误支付申请，按要求办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账。企业审批人应该依据企业对于货币资金授权同意要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应该在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并立即向审批人上级授权部门汇报。第六章货币资金授权同意各类货币资金支付均须经过对应授权同意。依据企业情况将货币资金支出分别费用类支出、资本性支出、采购类支出及偿还银行到期贷款支出，对于每一类支出有不一样授权标准。费用类支出授权同意参见企业先前制订“费用报销管理措施”。对于资本性支出及采购类支出授权同意以下：单次单笔金额在0元以下：申请人提出→部门经理（主管）审核→分管副总签字审批。单次单笔金额在0元（含）以上：申请人提出→部门经理（主管）审核→分管副总签字审批→总裁审批。对于归还银行到期贷款，则不管金额大小，一律由企业管理层会议经过后由财务部实施。企业对于大额货币资金支付业务，应该实施企业领导集体决议和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。此处大额货币资金是指单次单笔超出100万元。第七章货币资金监督检验企业应该建立对于货币资金监督检验制度，定时或不定时进行检验。货币资金监督检验关键内容包含：货币资金业务相关岗位及人员设置情况。关键检验是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。货币资金授权同意制度实施情况。关键检验货币资金支出授权同意手续是否健全，