2020经济法基础真题汇编

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试真题及解析（汇

编）

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不

选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备

选项前的按钮“O”作答。）

1.某企业委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继

续加工应税消费品，则委托加工物资成本包括（）。

A.受托方代扣代缴的消费税

B.支付的材料的增值税

C.支付的物资加工费

D.支付的代销手续费

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是

（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零侈高档化妆品

3.某筷子主产企业为增值税一纳税人，2019年8月取得不含税销

售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售

木制一次性筷子12万元。另外，没收逾期退还木制一次性筷子包装

物押金0.226万元，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%o

该企业当月应纳消费税（）万元。

A.0.61

B.0.59

C.1.36

D.2.26

4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不以“辆数”作为

计税依据的是（）。

A.乘用车

B.商用客车

C.商用货车

D.摩托车

5.企业所得税减半征收的是（）。

A.花卉企业

B.谷物企业

C.中药材企业

D.蔬菜企业

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企

业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.以融资租赁方式租入的机器设备

D.未投入使用的机器设备

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述

中不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者

居住地的税务机关申报税款

C.进口货物应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地日勺税务机关申报

缴纳其扣缴的税款

8.某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险

的单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴纳医疗

费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每

月的储存额计算中，正确的是（）。

A.6000X2%=120（元）

B.6000X6%X30%=108（元）

C.6000X2%+6000X6%X30%=228（元）

D.6000X2%+6000X6%=480（元）

9.王某大专毕业后自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修

工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的

医疗期为O。

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

10.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金

的下列表述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限

额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不

得超过1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不

得超过2万元人民币

11.2017年12月甲公司以经营方式租入一处临街商铺，合同约定

租期为8年，2017年8月该临街商铺，所得税务处理的下列表述中，

正确的是O

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.按8年分期摊销扣除

D.发生当期一次性扣除

12.按照规定，O任用会计人员应当实行回避制度。

A.国家机关、国有企业、事业单位

B.国家机关、国有企业、企事业单位

C.国有企业、企事业单位、外资企业

D.国有企业、事业单位、外资企业

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是

A.物业管理单位代收的住宅专项维修

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

C.存款人取得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

14.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇

票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起1个月内

C.自出票日起6个月内

D.自出票日起2个月内

15.甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地

10000平方米，生活区占地，3000平方米，对外出租2000平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额镇土地使用税适用税

率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列算式中，正确的是（）。

A,15000X2=30000（元）

B.（10000+3000）X2=26000（元）

C.10000X2=20000（元）

D.（10000+2000）X2=24000（元）

16.甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60

万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的

捐款38万元。已知企业所得税税率25%；公益性捐赠支出不超过年

度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是O。

A.300X25%-60=15（万元）

B.（300+300X12%）X25%-60=24（万元）

C.[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（万元）

D.（300+38）X25%-60=24.5（万元）

17.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的

下列表述中，不正确的是（）。

A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C.基本存款账户是存款人的主办账户

D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

18.根据支付结算法率制度的规定，票据的将现人行使追索权，

应当自将被拒绝事由书面通如其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

19.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万

元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。

已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的

下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）X10%=5.1（万元）

B.45+（1-10%）X10%=5（万元）

C.（45-2）X10%=4.3（万元）

D.（45-4）X10%=41（万元）

20.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监

督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。

A.刑事责任

B.行政处分

C.民事责任

D.行政处罚

21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的

是（）。

A.继承商铺的李某

B.转让国有土地使用权的乙公司

C.出租住房的王某

D.受让国有土地使用权的甲公司

22.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

23.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机

构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定

的下列表述中，不正确的是（）。

A.租金所得以收入全额为应纳税所得额

B.股息所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

24.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间.

劳务派遣单位应当按照法定，标准向其按月支付报酬。该标准为（）。

A.所在地上年度职工月平均工资

B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C.劳务派遣单位职工月平均工资

D.所在地人民政府规定的月最低工资标准

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每

小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少

选，错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点

击试题答案备选项的按钮“O”作答。）

1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，

可以选择适用简易计税办法计税的有（）。

A.收派服务

B.仓储服务

C.电影放映服务

D.文化体育服务

2.下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事

责任的有（）。

A.恶意透支的

B.冒用他人信用卡的

C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡的

D.使用伪造的信用卡的

3.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措旄决定不

服引起的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的

纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定

不服引起的纠纷

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担

保方式的有（）。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

5.下列各项中，属于税法要素有（）。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率

6.下列关于自然人民事行为能力的说法中正确（）。

A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人

B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

C.8周岁以下的自然人是无民事行为能力人

D.16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源

的自然人是完全民事行能扣人

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政

行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政

诉讼的有（）。

A.认定增值税一般纳税人的资格

B.加收滞纳金

C.罚款

D.征收税款

8.根据“营改增”制度的相关规定，一般纳税人提供的下列服务

中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.文化体育服务

B.港口码头服务

C,装卸搬运服务

D.公共交通运输服务

9.根据会计法律制度的规定，下列资料中，属于会计档案的有（）。

A.年度预算

B.纳税申报表

C.备查账簿

D.银行对账单

10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，

正确的有（）。

A.银行卡按照是否具有透支功能分为借记卡和贷记卡

B.借记卡持卡人通过ATM机等自助机具取款.每卡每日累计提款

不得超过2万元人民币

C.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待

遇

D.发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币

兑换费等服务费用不得计收利息

11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，

正确的有（）。

A.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元

B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有我期

C.一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金

D.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

12.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。

A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作

13.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得

从销项税额中抵扣的有（）。

A.外购货物用于个人消费

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

14.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公

司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正

确的有（）。

A.甲公司不能解除劳动合同

B.甲公司可以解除劳动合同

C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的,

应当继续履行

D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合

同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管

部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险

费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.基本养老保险费

B.工伤保险费

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断

每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣

0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用

计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“O”作

答。）

1.房地产公司所交的土地增值税计入税金及附加。O

2.会计经办人可以兼管稽核。O

3.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让

给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的

背书。O

4.我国的信用证都是不可撤销、不可转让的跟单信用证。O

5.个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（）

6.现金支票持票人为个人，提示付款时应向银行交验本人身份证

件。（）

7.从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5

万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明以上款项事由,

付款单位无须出具付款依据。（）

8.会计职业道德是会计法律制度的最低标准。（）

9.房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税。O

10.用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和劳动报酬等

标准不得低于集体合同规定的标准。O

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题

全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请

使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮

作答。）

（一）

2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财

务人员，1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1

月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户，1月20日甲

公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票支付乙

公司，乙公司因急需资金，于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于甲公司在P银行开立银行账户的下列表述中，正确的是O。

A.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

B.甲公司应填制开户银行结算账户申请书

C.P银行应报当地经当地中国人民银行分支机构核准

D.甲公司与P银行应签银行结算账户管理协议

2.关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构

批准

D.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

3.P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.与甲公司签订承兑协议

B.对真实交易关系在线审核

C.审查甲公司的资格与资信

D.收取甲公司承兑手续费

4.乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章

B.贴现利率

C.实付全额

D.贴入人M银行名称

（二）

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019

度有关收支情况如下：

（1）取得汽车修理收入1000000元。

(2)发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、

张某本人工资120000元。

(3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为

妻子购买轿车支出100000元。

(4)2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4

月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出

(5)8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时

发生合理费用53000元，该住房原值500000元，系张2012年8月购

进，为张某在本地的第二套住房。已知张某当年没有综合所得；减除

费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为

1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；转让不动产增值税征收

率为5%。利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为

20%-

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算张某2019年度经营所得个人所得税应的税所得额时，下

列支出中，不得扣除的是()。

A.张某本人工资120000元

B.雇员工资9000元

C.为妻子购买轿车支出10000元

D.独生女课外辅导班支出30000元

2.计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列

算式中，正确的是()。

A.1000000-（350000-120000）-1000X12=758000（元）

B.1000000-350000-120000）-60000-27000-1000X12=671000（元）

C,1000000-350000-30000-100000=520000（元）

D,1000000-（350000-90000）-60000-27000=653000（元）

3.计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的

下列算式中，正确的是（）。

A.35OOOX（1-20%）X20%=5600（元）

B.35OOOX（1-20%）X50%X20%=800（元）

C.35OOOX50%X20%=3500（元）

D.35000X20%=7000（元）

4.计算张某2019年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的

下列算式中，正确的是（）。

A.（8OOOOO-53OOO）X20%=149400（元）

B.（800000-500000-53000）X20%=49400（元）

C.（8OOOOO-5OOOOO）X20%=60000（元）

D.800000X20%=160000（元）

（三）

甲公司为增值积一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。

2019年7月有关经营情况如下：

（1）销售1辆定制的自产小汽车、取得含增值税价款226000元，

另收取手续费33900元。

(2)将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，

甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均售价格

15万元/辆、最低销售价后12万元/辆。

(3)采取预收款方式销售给4s店一批自产小汽车，6日签订合

同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车180辆.其中171辆用于销售、4辆用

于赞助、3辆用于广告、2辆用于公司的管理部门。已知，销售小汽

车增值税税率为13%,消费税税率为5%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的

一下列算式中，正确的是()。

A.(226000+33900)X5%=12995(元)

B.226000-(1+13%)X5%=10000(元)

C.(226000+33900)+(1+13%)X5%=11500(元)

D.226000X5%=11300(元)

2.甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是()。

A.用于赞助的4辆

B.用于销售的171辆

C.用于广告的3辆

D.用于本公司管理部门的3辆

3.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应纳消费税的下列算

式中，正确的是()。

A.10X15X5%=7.5（万元）

B.10X12X5%=6（万元）

C.10X9X5%=4.5（万元）

D.10X17X5%=8.5（万元）

4.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小车，消费税的纳税义

务发生时间是（）。

A.7月11日

B.7月21日

C.7月16日

D.7月6日

答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】C

［解析1企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物

资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。选项

A,应记入“应交税费——应交消费税”借方科目；选项B,应记入

“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；选项D,应记入“销

售费用”科目。故本题正确答案选C。

2.【答案】C

【解析】征收消费税需要满足2个条件，第一是属于消费税的征

税范围，第二是属于征收环节。选项AD：白酒、高档化妆品属于消

费税征税范围，但是不在零售环节征收消费税；选项B：电动汽车不

属于消费税征收范围。

3.【答案】A

【解析】该企业当月应缴纳的消费税=［12+0.226/（1+13%）］X

5%=0.61（万元）。

4.【答案】C

【解析】乘用车、商用车和摩托车，以辆数为计税依据，商用货

车以整备质量吨位数为计税依据。

5.【答案】A

【解析】谷物企业、中药材企业和蔬菜企业取得的谷物、中药材

和蔬菜种植取得的所得免征企业所得税。

6.【答案】C

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：①房屋、建筑物以外

未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融

资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资

产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的

土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。

7.【答案】B

【解析】非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务

发生地的税务机关申报纳；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申

报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。

8.【答案】C

【解析】罗某个人医疗保险账户每月的储存额=6000X2%+6000

X6%X30%=228（元）。

9.【答案】C

【解析】医疗期享受时间：实际工作年限10年以上的，在本单

位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；

10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；

20年以上的为24个月。

10.【答案】B

［解析】借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

11.【答案】C

【解析】以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照

租赁期限均匀扣除。经营性租赁是指所有权不转移的租赁。

12.【答案】A

【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行

回避制度。

13.【答案】B

【解析】选项ACD不征收增值税。

14.【答案】B

【解析】见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月

内向付款人提示承兑。

15.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围

内使用土地的单位和个人。

16.【答案】C

捐赠支出可以税前扣除的限额=利润总额X12%=300X12%=36

（万元）（实际发生的38万元，所以可以税前扣除的金额=36万元。

应纳税额=（300+2）X25%-60=15.5（万元）。

17.【答案】A

【解析】撤销银行结算账户时应先撤销撤销银行结算账户时，应

先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转

入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

18.【答案】C

【解析】持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证

明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到

通知之日起3日内书面通知其再前手。

19.【答案】A

【解析】应缴纳的关税=（45+4+2）X10%=5.1（万元）。

20.【答案】D

【解析】行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范

尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁。行政处罚分为人身自由罚

（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财

产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。

21.【答案】D

【解析】契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指

以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

22.【答案】A

【解析】海关负责征收的有，关税、船舶吨税、进口环节的增值

税消费税。

23.【答案】D

【解析】非居民企业转让财产应该按转让所得减去相关费用后的

净额为应纳税所得额。

24.【答案】D

【解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定

期限劳动合同，按月支付劳动报酬。

二、多项选择题

1.【答案】ABCD

［解析1一般纳税人发生以下应税行为可以选择适用简易计税方

法计税，其中包括：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派

服务和文化体育服务。

2.【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，

处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；

数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，

并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严

重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50

万元以下罚金或者没收财产：使用伪造的信用卡（选项D）,或者使

用以虚假的身份证明骗领的信用卡的（选项C）；使用作废的信用卡

的；冒用他人信用卡的（选项B）；恶意透支的（选项A）。

3.【答案】ABD

【解析】不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，

依照有关法律、行政法规的规定提出的申诉不能申请行政复议。

4.【答案】ACD

【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他

自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当

缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

5.【答案】ABCD

【解析】税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计

税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

6.【答案】AD

【解析】B选项是无民事行为能力人；选项C说法错误，不满8

周岁（＜8）的未成年人是无民事行为能力人，8周岁的未成年属于

限制民事行为能力人。

7.【答案】AC

【解析】税务机关作出的具体征税行为不服的，应先申请税务行

政复议。

8.【答案】ACD

【解析】选项B应该按照物流辅助服务6%征收增值税。

9.【答案】BCD

【解析】年度预算不属于会计档案。

10.【答案】ABCD

【解析】以上说法均正确。

11.【答案】BCD

【解析】选项单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

12.【答案】ACD

【解析】选项BC：会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属

不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

13.【答案】ACD

【解析】ACD选项的进项税额不得从销项税额中抵扣，如果已

经抵扣了，需要作进项税额转出。

14.【答案】AC

【解析】选项D：用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳

动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要

求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应

当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿

金。

15.【答案】ABCD

【解析】企业依照国务院有关主管部口或者省级人民政府规定的

范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保

险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

三、判断题

1.【答案】正确

【解析】房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,

借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科

目。

2.【答案】错误

【解析】不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办

与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准

与监督检查等。

3.【答案】错误

【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。但

是记载“不得转让”字样是具有法律效力的。

4.【答案】错误

【解析】可转让信用证只能转让一次。所以我国的信用证并不是

禁止转让的。

5.【答案】错误

【解析】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业

的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

6.【答案】正确

【解析】持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背

面注明证件名称、号码及发证机关。

7.【答案】正确

【解析】从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔

超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，

可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、

合法性负责。

8.【答案】错误

【解析】会计法律是会计职业道德的最低标准。

9.【答案】正确

【解析】不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况:

①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系

亲属或承担直接赡养义务人的行为。②房产所有人、土地使用权所有

人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用

权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

10.【答案】正确

【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人

民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报

酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。

四、不定项选择题

（一）

1.【答案】BD

【解析】选项C：2019年2月2日，中国人民银行发布《企业

银行结算账户管理办法》，自2019年年底前，完成取消企业银行账户

许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下

同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不

再颁发开户许可证；选项A：存款人开立单位银行结算账户，自正式

开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务企业银行结

算账户自开立之日起即可办理收付款业务。选项B：存款人申请开立

银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。选项D：开立银

行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双

方