2024年税务考试-税收管理员笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年税务考试-税收管理员笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是（）。A、闲置的厂房B、以经营租赁方式出租的厂房C、以融资租赁方式租入的设备D、以经营租赁方式租入的设备2.纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。3.分保险业务以（）为营业税扣缴义务人A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人4.下列纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准但可不申请办理一般纳税人资格认定的是（）。A、个体工商户B、不经常发生应税行为的非企业性单位C、不经常发生应税行为的企业D、其他个人5.系统开发期一般分为阶段有（）。A、需求分析B、反馈信息C、开发设计D、系统实施6.在进行税务约谈时，纳税人有特殊情况不能按时接受税务约谈时，可向税务机关申请延期。7.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。8.对增值额征税比单纯按照商品销售全额征税更加合理，是因为（）A、可以解决重复征税问题B、有利于税收与国民收入同步增长C、有利于出口退税，促进对外贸易D、有利于防止偷漏税9.税收风险管理的基本流程分为（）、（）、（）、（）和风险评价反馈五个环节。A、信息采集B、风险识别C、风险排序及推送D、风险应对10.北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人，2014年年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163．8万元（中央空调每台成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元），企业作为预收账款； （2）管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元； （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元； （4）成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元； （5）2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，税务机关确定投资额200万元、当月投入使用，企业确定设备的折旧年限为8年，税法规定折旧年限为10年。 （说明：城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；假定不考虑设备的增值税和残值。） 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：关于2014年应纳税所得额的计算，正确的有（）A、通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元B、安全设备当年税前扣除折旧额为10万元C、安全设备价值的90%允许在税前扣除D、股息收入550万元不计入应税收入中11.纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人（）享受减免税。A、可以B、经地方政府批准可以C、不得D、可以部分12.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。13.当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是（）。A、省级国家税务局B、国家税务总局C、企业所在地税务机关D、海关14.数据电文方式进行纳税申报包括（）A、电话语音B、电子数据交换C、报送软盘D、报送音响资料E、网络传输15.筛选纳税评估对象可以依据（）等因素进行全面、综合的审核对比分析。A、税收宏观分析B、宏观税负监控C、各项评估指标及其预警值D、税收管理员的经验E、纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级16.在WINDOWS2000中，按下（）键并拖曳某一文件夹到另一文件夹中，可完成对该文件夹的复制操作。A、AltB、ShiftC、空格D、Ctrl17.分税种特定分析指标包括（）。A、增值税评估分析指标B、消费税评估分析指标C、内资企业所得税评估分析指标D、外商投资企业和外国企业所得税评估分析指标18.（）属于行政法的主体。A、纳税人B、法院C、检察院D、各级人大19.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。20.在Word中，“定位”的快捷键为Ctrl+（）。A、HB、GC、FD、Z21.在Windows2000中文版中，文件名不可以（）。A、包含空格B、长达255个字符C、包含各种标点符号D、使用汉字字符22.下列哪种情况不得代开专用发票？（）A、小额零星销售B、将货物销售给消费者C、销售免税货物D、认真履行纳税义务的小规模企业销售成批货物23.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款。A、10万以上50万以下B、10万以上20万以下C、20万以上50万以下D、20万以上100万以下24.非对称性数字链网的上行速率一般在（）之间。A、16K----32KB、16K----640KC、64K----128KD、128K----256K25.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。26.小企业确实无法偿付的应付账款，应计入（）A、资本公积B、营业外收入C、其他应付款D、管理费用27.综合查询模块中，纳税人基础信息查询可以（）。A、选择多个查询条件进行复合条件查询B、只能针对某个条件查询C、纳税人名称必须录入准确完整才能查询D、以上说法都不对28.下列各项中，符合税法所定义的关联方条件的有（）。A、投资同一企业主体，在所有者权益方面有休戚与共的关系B、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系C、直接或间接地同为第三者控制D、在利益上具有相关联的其他关系29.纳税人如遇下列哪些情形，可向税务机关申请延期纳税？（）A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的、B、短期货款拖欠C、发生亏损D、遇到不可抗拒的自然灾害，正常生产经营活动受到较大影响的30.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由哪一级税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及《应退税款抵扣欠缴税款明细表》通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证？31.税收优惠按照优惠范围通常可以分为（）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性32.要查看其他机器上的资料，只能通过网上邻居。33.企业滥用会计政策或会计估计，应当作为重大会计差错，按重大会计差错的会计处理方法进行处理。（）34.抵扣方税务机关对“重号”海关完税凭证，经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行处理。35.根据《资源税暂行条例》的规定，下列说法符合资源税相关规定的有（）A、纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税B、纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定C、纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当天D、纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天36.下列企业中，不缴纳土地使用税的是（）。A、设在工矿区占用的国有土地的企业B、设在工矿区占用的集体土地的企业C、设在农村的乡办企业D、设在工矿区的军队三产企业37.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。38.（）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。39.A公司欠B公司应付账款200万元，A公司以一房产进行清偿，该房产的账面余额为240万元，已计提折旧90万元，计税成本150万元，公允价值为180万元。转让中支付清理费用1万元。A、B公司均执行《小企业会计制度》，则B公司纳税申报时应将应纳所得税额（）。A、不一定B、不变C、调减D、调增40.企业年末结账后，一定无余额的会计科目是（）科目。A、本年利润B、利润分配C、生产成本D、待摊费用41.在对存货资产进行检查时，如果发现存货明细账户账面结存数量为蓝字，金额为红字时，可按公式（）求出多转的耗料成本金额。A、多转的耗料成本-账存数量或实存数量×结存材料单价+账存红字金额B、多转的耗料成本-账存金额或实存金额+账存红字金额C、多转的耗料成本-账存数量或实存数量×结存材料单价-账存红字金额D、多转的耗料成本-账存金额或实存金额-账存红字金额42.下列项目中，不能作应收账款核算的有（）。A、销售产品尚未收到的货款B、支付给供货单位的租入包装物押金C、预付给供货单位的购货款D、应向保险公司索取的赔偿款43.一局式综合查询-纳税大户模块，选项“同期”是（）为标准进行排名。A、按照上一年度的全年累计入库总额B、按照今年1月1日以来累计入库总额C、按照去年12月的累计入库总额D、按照查询当月的入库总额44.税收风险管理坚持持续改进方针，因地制宜，因时制宜，将各种风险动态化引入税收风险管理全过程。不断从不同层面和角度优化、更新税收风险管理的重点和方向，以达到（）管理目标。A、精致化B、大众化C、统一化D、专业化45.下列税种的征管适用新《税收征管法》的有（）。A、增值税B、企业所得税C、印花税D、关税46.税务机关行使代位权的方式包括（）。A、合同方式B、协议方式C、裁判方式D、径行方式47.分析企业的经营费用、管理费用、财务费用能衡量企业经营效率、盈利能力、生产效率、发展潜力等。48.依据《企业所得税法》的相关规定，下列表述正确的有（）A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入49.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内。50.资产具有以下哪些基本特征？（）A、是由过去交易或事项产生的B、是有形的C、是企业拥有或控制的D、未来能够给企业带来经济利益51.增值税专用发票七要素包括发票号码、开票日期、购货单位纳税人识别号、销货单位纳税人识别号、金额合计和（）。A、发票代码B、销货单位名称C、购货单位名称D、税额合计52.税收管理员对已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，依照《税收管理员工作标准》第十七条“催报催缴”的规定责令其限期改正后，逾期不改正的，税收管理员自期限届满次日起（）个工作日内完成实地核查。A、3B、5C、7D、1553.退还税金不应计入补贴收入。54.在EXCEL中，下列错误的叙述是（）。A、工作簿文件编辑过程中，通过存盘后，原文件一定会自动保留备份B、EXCEL工作簿的扩展名是.XLFC、工作簿的第一个工作表自动以Book1名称保存在磁盘上D、工作簿文档窗口没有标题栏55.文件管理流程包括（）。A、发文流程B、内部文件流程C、部门发文流程D、收文流程E、档案管理流程56.我国年金采用（）管理模式.A、信托型B、开放型C、计划型D、封闭型57.下列属于电信网的是（）。A、PSDNB、CableC、ModenD、ISDNE、CATV58.纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件59.（）是税收征管的核心A、税源管理B、信息管税C、税收分析D、税收征管60.进入公文处理系统缺省打开的都只能是部门信箱。61.Word文档不能设置密码保护。62.纳税人按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。63.对纳税人、扣缴义务人违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括下列哪些？（）A、行政处分责任B、行政处罚责任C、行政赔偿责任D、刑事处罚责任64.按《小企业会计准则》的规定，小企业编报的财务报告包括（）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益（或股东权益）变动表65.税源专业化管理以（）为支撑A、加强税收风险管理B、实施信息管税C、专业化人才队伍D、核查申报纳税真实性、合法性66.税务登记证件的式样，由国务院制定。67.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下68.网上办税系统中网络安全设施部署中，结合业务安全需求可采用（）技术。A、CPNB、VPNC、WPND、WPM69.CTAIS操作中，由于部分栏目由需要录入内容较多，该软件设计了多行编辑窗口，单击窗口则出现该窗口。70.CTAIS共有（）个子系统。A、5个B、6个C、7个D、8个71.新征管模式中，重点稽查的真正含义是（）A、扩大稽查队伍规模B、提高稽查覆盖面C、增加查补入库税款D、增强稽查针对性72.纳税评估中的案头审核对象包括（）A、税务机关受理的纳税人的申报资料B、申报审核环节转来需要进行进一步审核的纳税人C、按照一定的选案标准确定的分析对象D、被举报纳税人73.投入产出法、能耗测算法、设备生产能力法、毛利率法等都是行业纳税评估的基本方法。74.计算机病毒的特点包括（）。A、传染性B、潜伏性C、实时性D、破坏性75.某私营太阳能热水器销售企业，提供上门安装服务，其安装劳务应征（）A、增值税B、营业税C、个人所得税D、既征增值税，也征营业税第2卷一.参考题库(共75题)1.简述税源管理的基本原则。2.灾难的来临没有任何提示的，因此平时制定（）恢复计划和措施非常重要。A、全面的B、特殊的C、有效的D、独立的3.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。A、3年B、5年C、2年D、7年4.评价一个时期的税收信息化发展水平，要考虑的因素包括（）。A、政治B、社会C、税制D、技术发展水平E、资金F、法律G、人员素质H、以上的因素5.ODPS中的签字密码一旦设定则只可由系统管理员帮助更改。6.下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。A、被收购企业应确认资产转让所得或损失B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E、收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定7.（）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。A、人治B、法治C、德治D、制度8.某企业月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受财税[2007]92号第一条规定的增值税或营业税优惠政策。9.确定纳税人风险等级的依据是（）A、纳税人风险发生概率B、纳税人税款流失的严重程度C、纳税人风险积分D、纳税人违法行为次数10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月11.在物价持续上涨期间，采用（）对存货进行计价会使企业的净收益最大。A、加权平均法B、个别计价法C、先进先出法D、后进先出法12.按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额B、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额C、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额D、试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额13.企业所得税条例规定：对于没有有效期限，也没有受益期限的无形资产其摊销期不得少于（）。A、20年B、15年C、10年D、5年14.实施综合治税的主要措施有（）。A、完善信息共享机制B、加强国地税联合征管C、加强跨区域税收管理合作D、完善社会信用体系E、加强纳税信用评定管理和结果应用15.我国居民陈某为北京某软件公司的工程师，2014年3月，软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程，在甲公司工作期间，软件公司继续向陈某支付工资，但取消职务奖金，由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下： （1）在软件公司每月取得基本工资5000元； （2）1～2月从软件公司每月取得职务工资4000元； （3）3～12月从甲公司每月取得补助6000元； （4）12月从软件公司取得年终奖金30000元； （5）陈某为软件公司监事会成员，12月领取监事费30000元； （6）陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股，该股票收盘价为19．68元。 限售股信息如下：该股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13．92元；该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。 假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。 （7）1～12月在乙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。 根据以上资料，回答下列问题：陈某从软件公司和甲公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税（）元。A、23250B、27625C、29200D、3377516.当企业只生产一种产品时，生产人员的工资和福利费直接计入该种产品的成本。（）17.下岗失业人员再就业优惠政策中，商贸企业界定为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业，包括直接从事综合商品销售的（）。A、百货商场B、超级市场C、零售商店D、以上都不对18.下列关于税务登记制度的表达正确的是（）。A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记C、个体工商户可以不申请办理税务登记、D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记19.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。20.我国法律规定人身自由的主要形式是（）。A、行政拘留B、劳教C、拘役D、收容审查21.税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（）应当采用订本式.A、总账B、日记账C、明细账D、其他辅助性账簿22.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业D、在中国境内成立的个人独资企业23.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、万分之五B、千分之五C、万分之二D、万分之一24.以下不可以设定行政强制措施的法律规范是（）A、法律B、地方性法规C、行政法规D、行政规章25.计算机没有软件可以工作。26.税务机关应当根据（）、（）、（）的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。A、优化纳税申报B、方便C、安全D、快捷27.点击IE中工具栏命令“后退”和“前进”按钮，下面有关叙述一定正确的是（）。A、只可以返回前一页或进入下一页B、点击“后退”按钮可以退回网站的上一层链接，点击“前进”按钮可以进到网站的下层链接C、可以返回前一页或进入下一页，也可以对已看过的网页进行快速切换D、以一说法都不对28.政务公开（政府信息公开）类和实时类信息应在信息产生当日发布，最迟不得超过（）个工作日。A、3B、4C、5D、629.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在（）确认收入。A、购买方接受商品以及安装和检验完毕时B、安装完毕时C、收到货款时30.面对信息化的加强学习，提高素质中，应该不断学习来改革自身的组织，学习的内容有（）。A、信息化知识B、计算机使用知识C、网络使用D、本岗位相关系统操作技能31.纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。（）32.管理信息系统的特性有（）。A、复杂性B、完整性C、开放性D、适应性33.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。34.短期借款是小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在（）内的各种借款。A、3个月B、6个月C、9个月D、1年35.在ODPS系统中，关于文件注办，以下说法正确的是（）。A、文件注办是发文处理的基本功能之一B、文件注办是收文处理的基本功能之一C、文件注办是〈公文处理〉的通用功能之一D、是机关或部门领导对公文的办理的提示性意见36.案情：定期定额纳税户广林酒店的老板王某，2002年1月，将酒店承包给李某经营，李某每月向甲某交承包费3000元，有关承包经营事项，王某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2002年5月20日税务所找到王某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，王某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关中山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但广林酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了王某的小汽车一辆，6月10日小汽车以150，000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用10000元后，剩余款项于6月20日退还王某。王某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持中山区地税分局的决定。中山区地税分局的行为有无不妥之处？37.货物期货交易增值税的纳税环节为实物交割环节。38.税务机关在日常审核评估、纳税检查、执法检查等征管或监督环节，定期或不定期对非居民享受税收协定待遇执行情况进行审核、复核或复查，审核、复核或复查内容包括哪些方面？39.单证开具是出口退税结果的最终实现。40.在Windows2000中，下列说法正确的是（）。A、可以将任一文件更名B、可以删除某一正在运行的程序C、一台打印机可供多台计算机操作D、任何一台计算机都可与全球的任一计算机相连接41.下列业务中应按照规定征收营业税的是（）。A、服装加工业务B、车船修理业务C、房屋、建筑物的修缮业务D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务42.以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（）。A、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票B、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输发票C、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票D、非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票43.下面属于连续变量的是（）A、职工人数B、机器台数C、工业总产值D、车间数44.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。45.CTAIS可以使用（）键数据字典的输入框中，操作员只需按下该功能键，系统就会显示当前使用的数据字典服务窗口。A、F1B、F5C、F6D、F946.追征实施中代位权行使的工作目标是欠税追征岗人员对符合行使代位权的欠税纳税人，向有关部门提出申请，行使代位权。此处所述“有关部门”是指（）A、人民检察院B、公安部门C、人民法院D、上级税务机关47.在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。48.为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据（）和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》的有关规定，制定的税收管理员制度。A、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则B、《中华人民共和国增值税暂行条例》C、《中华人民共和国消费税暂行条例》D、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》49.在Excel中，一个工作薄最多可包含（）工作表。A、1张B、3张C、256张D、65536张50.通信线路的成本一般是通信距离增大而增加，卫星通信的成本也是如此。51.按征税对象的性质，划分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税，是基本的税收分类方法。52.申报征收平台中的汇总缴款开票税款信息不包括（）。A、营业税、企业所地说、个人所得税B、残疾人保障金、水资源费、教育费附加C、堤防费、磷矿石价格调节基金、地方教育发展费D、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险53.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。54.如果要删除一张或几张幻灯片，可执行下述操作（）。A、在大纲视图下，先将光标移到该张幻灯片的任意位置，然后执行［编辑］菜单中的［删除幻灯片］命令B、在普通视图或幻灯片视图下，执行［编辑］菜单中的［删除幻灯片］命令，可删除当前显示在窗口中的幻灯片C、在幻灯片浏览视图下，可以先选中多张幻灯片，然后执行［编辑］菜单中的［删除幻灯片］命令，可以一次删除多张幻灯片D、在幻灯片放映视图下，可以执行［编辑］菜单中的［删除幻灯片］命令，删除当前显示在窗口中的幻灯片55.下列选项属于市场和政府不可或缺的其他税类的是（）。A、资源税B、城市维护建设税C、印花税D、证券交易税56.关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。A、纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行B、对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠C、对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式D、经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠57.下列不属于13%低税率范围的是（）A、中药饮片B、咖啡豆C、煤炭D、林苗栽植机械58.新的税收征管法在给纳税人设定了按期申报纳税、接受税务检查等义务的同时，也给纳税人增加了（）等权利。A、知情权B、陈述权C、申辩权D、复议权59.下列事项中，属于修订后的纳税人涉税事项操作规程国际税依职权事项的是（）A、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案；B、非居民企业认定；C、特别纳税调查实施；D、香港出具居民身份证明的函审批。60.税收管理法治化最基本的原则是（）。A、税收法定主义B、公正与平等C、税收权力制约D、实体和形式的统一61.纳税评估通用指标有（）A、收入类评估分析指标B、成本类评估分析指标C、费用类评估分析指标D、利润类评估分析指标62.下列属于防伪税控开票子系统的是（）。A、金税卡和税控IC卡发行子系统B、发票发售子系统C、报税子系统D、认证子系统63.科学发展观同马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想一道，是党必须长期坚持的指导思想。科学发展观回答了哪些问题（）A、对新形势下实现什么样的发展、怎样发展B、什么是社会主义、怎样建设社会主义C、怎样发展马克思主义的问题D、建设什么样的党、怎样建设党64.企业分期计提应收票据的利息应（）。A、借记：财务费用、贷记：应收票据B、借记：应收票据、贷记：财务费用C、借记：应付票据、贷记：财务费用D、借记：财务费用、贷记：应付票据65.可以从商业银行获取的数据不包括（）。A、银行账号信息B、转账交易信息C、大额现金提取信息D、外债登记信息66.现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（）。A、15％B、18％C、24％D、27％67.某酒厂将自产的一批酒在一次展销会上作礼品赠送给了与会者，作如下账务处理： 借：销售费用 贷：库存商品 则企业的处理少缴了（）A、增值税B、消费税C、企业所得税D、城建税和教育费附加68.关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A、属于附加税B、税款具有专款专用性C、缴纳增值税的外商投资企业构成该税的纳税人D、按城市规模大小设计差别税率69.下列项目中属于流动负债的有（）。A、应付利息B、预收账款C、其他应付款D、应付债券70.如果银行和其他金融机构未依照税《税收征收管理法》在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的，可以由税务部门责令其限期改正并处罚款的额度是（）A、2000元以上1万元以下B、2000元以上2万元以下C、2000元以上5万元以下D、2000元以上10万元以下71.出口退税审核有许多条件，其中主要的条件是（）。A、报关单B、出口退税专用税票C、增值税专用发票D、外汇核销单E、外销发票72.纳税人合并分为哪两种形式？73.简述票表税比对的内容。74.下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。 1、经营情况该企业2010年一季度的经营情况如下： （1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元。 （3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。 （4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。 （5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。 （6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。 （注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。）测算该企业实际产出量与企业库存减少量之和（）企业销售量，企业可能存在（）销售额。A、大于；少报B、小于；多报C、大于；多报D、小于；少报75.对于Word文件，可以设置花纹边框。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：D2.参考答案：错误3.参考答案：A4.参考答案：D5.参考答案：A,C,D6.参考答案：正确7.参考答案：错误8.参考答案：D9.参考答案：A,B,C,D10.参考答案：B,D11.参考答案：C12.参考答案：正确13.参考答案：D14.参考答案：A,B,E15.参考答案：A,C,E16.参考答案：D17.参考答案：A,B,C,D18.参考答案：A19.参考答案：正确20.参考答案：B21.参考答案：C22.参考答案：A,B,C23.参考答案：A24.参考答案：B25.参考答案：正确26.参考答案：B27.参考答案：A28.参考答案：B,C,D29.参考答案：A,D30.参考答案：县或县以上税务机。31.参考答案：A