【企业内部审计问题探究文献综述3500字】

-PAGE1--PAGE7-企业内部审计问题研究国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u11585第一章绪论 132011.1研究背景 114961.2研究意义 167221.3国内外研究现状 2191111.4研究内容及研究方法 332485参考文献 71.1研究背景随着当今世界经济的迅速发展，不断涌现的各种新兴产品和集团正在服务并改变人们的日常生活。同时，集团的整体财务情况也备受到投资者、债权人、政府等各种利益直接相关的群体的重视。然而一些大型煤矿集团的经营管理者却在自己的发展过程中不思进取，久而久之就会导致一些不可收拾的严重问题，国内常见的有“奇瑞捷途汽车断轴事件”、“山东烟台煤矿透水事故”，国外常见的有“安然集团”、“帕玛拉特”以及“特斯拉”女顾客车展维权案等。内控的严重缺陷和影响了集团经营管理的失败，造假、舞弊、操作利润等一系列腐败丑行被曝光，使得内部审计的功能逐步走进了公众的眼界，迫切地需要内部审计有效地对于集团的经营活动实施监管。本次研究将基于大型集团内部审计问题展开研究，提出内部审计的相关建议，使得相关集团能够更好地更好地利用内部审计工具，优化集团管理，提升集团竞争力。1.2研究意义1.2.1理论意义最近几年来关于内部审计理论的研究非常多，无论是其程序、定义等各个方面，中外学者都进行了十分深入的探究。此次研究总结学术界相关研究成果，并通过对跨国集团内部审计工作问题进行探索，结合调查研究结果提出促使内部审计机关充分发挥自己应有的功能和角色作用的建议，为集团内部审计工作的相关研究提供支持和帮助。1.2.2实践意义国内的集团所面临的竞争环境正在不断地加剧，内部财务审计被视为一个集团的一个重要法宝，能够对集团平时的财务工作以及各类经济管理行为从不同层面全方位地实时进行财务监督和风险控制，系统地详细揭示了一个大型集团的内部管理存在哪些问题。此次课题站在案例集团的实际工作情况进行着手，探究其内部审计的框架以及具体方法，进一步的了解了其内部审计的发展情况以及运行水平，为后续优化其组织机构和人员素质作出了深入的分析与探索。研究将有助于大型集团优化内部审计，提升企业内部管理能力。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状通过对现有文献的调研可以发现，西方国家对于增值型内部审计方面研究较早，且在研究中较为侧重理论研究。内部审计奠基者Brink与Robert学者认为，集团对于内部审计的工作范围不应仅仅局限于集团传统的经营业务，还应渗透到集团的日常的内部管理之中。另外，在进行内部审计工作的基础上，集团还应通过对内部审计理论方法及工作理念的革新来提高内部审计工作的质量与效益，从而使集团的管理效率和经营绩效迈上一个新高度，达到对集团保值增值的审计工作目标。在内部审计人员对集团价值增值方面，James等人研究了内部审计人员对集团工作情况的掌握程度以及员工的工作创新能力对于集团价值增值产生的重大影响，其研究成果在一定程度上也说明了内部审计工作人员对于集团价值增值的重要性。在内部审计与内部控制的关系方面，Bouckaert（2006）、Mihret（2008）、Abbott（2011）等人均研究了在国家与集团层面，内部审计与内部控制、内部治理等方面的关系。研究结果表明，内部审计与内部控制及内部治理具有很明显的相互作用关系，且如将内部审计运用至内部控制中，可使集团更好地发挥价值增值的功能效应。Asaolu、Zain（2015）、Mahmoud（2016）、Ackermann（2016）等人研究了影响内部审计价值增值功能效应的多种因素，其中，内部审计工作的独立性、内部审计部门机构的规模、审计人员的专业能力和工作经验、内部审计系统工作流程及框架、管理层对于内部审计工作的重视程度等因素，均可影响集团内部审计价值增值功能效应的发挥。Raiborn等（2017）强调内部审计师在集团治理和风险管理中的作用，并讨论内部审计保证和咨询活动如何为组织增加价值。Roussy等（2020）认为，内部审计的重点已逐渐从监控绩效转向帮助组织提高绩效、实现战略目标和创造附加值。Lehmann等（2020）认为内部审计可以通过更快地生成审计报告和提供及时的审计意见来帮助组织增加价值。Newman等（2018）使用定量研究方法分析了非洲集团的样本数据，发现内部审计的增值功能绩效与组织的财务绩效之间存在正相关关系。Rakipi等（2021）指出，在大数据时代，合理运用内部审计机构的数据分析技能将是内部审计为组织创造附加值的重要保障。1.3.1国内研究现状目前国内研究者对增值型内部审计的研究主要集中在两个方面。一方面强调理解增值审计的概念，另一方面要将西方国家的增值内部审计研究成果应用于我国大型集团，探索适合集团健康发展的增值内部审计路径。在对增值型内部审计的路径研究的基础上，主要从风险管理方面入手，刘永伟和张扬提出，通过将内部审计与内部控制活动相结合，可以实现审计工作的目标，即为集团创造增值。在下半年的增值型内部审计路径研究中，张宝玉和沈启民等从价值链理论的角度进行分析，探讨了当今大数据环境下增值型集团的风险控制和内部审计职能，主张在内部审计工作中运用大数据等信息技术手段，实现为集团保值增值的内部审计目标。陈莹等（2016）从与其他治理主体互动的角度验证了内部审计的增值作用，并指出内部审计的延伸有助于促进集团价值的提升。罗颖和柳芝（2017）从价值链的角度定义了增值内部审计在价值链活动中的作用，并指出现代内部审计的重点应该是从集团战略的角度创造增值和组织价值。高雅（2020）还指出，在全球集团“全球金融一体化”的背景下，集团应加强内部审计的增值服务，以实现集团价值最大化的战略目标。钱倩（2019）以沪深两市的上市集团为研究对象，引入增值内部审计来研究集团会计质量与集团财务水平之间的关系。而高质量地增值内部审计为集团财务管理水平的提高指明了方向，有助于提高会计利润的质量。牙臻怡（2019）从降低外国投资风险的角度证明了额外内部审计的增值效应。研究结果表明，有效实施增值内部审计有助于集团降低外商投资风险水平。冀玉玲（2017）指出了领导在增值内部审计建设中的重要性，对内部审计的认识和定位以及内部审计目标中组织价值增值的实现。臧芝红（2018）在领导力重要性的分析，指出重视和提升领导力对实现内部审计的增值功能起着重要作用。陈寰（2017）指出，当前的增值内部审计因技术手段而延迟，包括现场审计绩效差、内部审计相关数据收集和存储不足，以及内部审计数据分析方法过时。王婧婧（2019）关注计算机化内部审计中存在的问题，指出内部审计信息系统的效率会削弱内部审计的内部权力，使集团难以实现增值。黄海雁（2019）着眼于高校内部审计的创新实践，构建了基于PDCA循环的内部审计增值模式，并指出模式信息手段的应用有助于提高内部审计的效率和效益。张萌等（2019）研究了增值内部审计在汉森制药中的应用，并结合价值链的相关理论，提出了跨国集团价值链优化中涉及的内部审计增值模式。参考文献[1]郑金秀.大数据审计技术方法在内部审计中的运用——以某集团集团销售业务专项审计为例[J].中国内部审计,2022(02):58-61.[2]李晓媛.集团集团内部审计工作实践探索[J].全国流通经济,2022(04):172-174.DOI:10.16834/ki.issn1009-5292.2022.04.019.[3]高莉.加强对子集团内部审计提升大型集团集团的内控效率[J].今日财富(中国知识产权),2022(01):82-84.[4]周军健.大数据时代集团集团内部审计工作存在的问题及优化策略探讨[J].集团改革与管理,2021(24):156-157.DOI:10.13768/11-3793/f.2021.2507.[5]许树仁.保险集团集团内部审计数字化转型探索[J].中国内部审计,2021(12):45-48.[6]曹洁菁.集团集团内部控制问题以及内部审计制度构建[J].全国流通经济,2021(34):154-156.DOI:10.16834/ki.issn1009-5292.2021.34.041.[7]孙文特.大数据环境下LZLJ集团内部审计信息化优化研究[D].西京学院,2021.[8]朱晔.科技强审背景下D集团内部审计信息化应用研究[D].西京学院,2021.[9]孔磊.集团内部审计管理体系完善对策研究[D].安徽财经大学,2021.[10]范永杰.PM集团内部审计信息化体系建设研究[D].西京学院,2021.[11]史筱洁.成都YM集团信息系统内部审计绩效评价研究[D].西京学院,2021.[12]黄泽文.集团集团内部审计模式应用的问题及对策分析[J].中国集体经济,2021(36):56-57.[13]王艺蓓.关于集团集团内部审计计划编制的一些思考[J].经济管理文摘,2021(22):193-194.[14]吴畏.加强集团集团内部审计独立性的建议[J].农场经济管理,2021(11):50-51.[15]尚文程.基于金融控股集团下分类审计体系构建原则的思考[J].中国内部审计,2021(11):30-33.[16]赵奕.大数据背景下集团集团内部审计工作探究[J].现代审计与会计,2021(11):24-25.[17]杨美云.民营集团集团内部审计的探讨[J].中国中小集团,2021(11):133-134.[18]赵义军,文国峰.集团集团提升内部审计履职能力的思考[J].商业会计,2021(20):69-71.[19]曹锟.T保险集团内部审计的问题分析与对策研究[D].电子科技大学,2021.[20]张伟伟.内部审计在集团集团内部控制中的定位[J].大众投资指南,2021(17):78-79.[21]聂素.Y集团集团财务共享模式下内部审计优化研究[D].兰州财经大学,2021.[22]吴梦迪.基于价值链的H集团增值型内部审计研究[D].重庆理工大学,2021.[23]孙红英.构建权威高效的审计监督体系——重庆日报报业集团内部审计探索与实践[J].中国报业,2021(11):29-31.DOI:10.13854/i.2021.11.010.[24]严瑾,彭敏晖.内部审计助力集团深度融合发展——羊城晚报报业集团提升内部审计的实践经验[J].中国报业,2021(11):32-36.DOI:10.13854/i.2021.11.011.[25]张贤玉.集团集团内部审计制度的构建策略研究[J].中国管理信息化,2021,24(12):52-53.[26]戴朔.苏州文旅集团内部审计优化研究[D].云南财经大学,2021.DOI:10.27455/ki.gycmc.2021.000753.[27]LoisMunroandJennyStewart.Externalauditorsrelianceoninternalaudit:theimpactofsourcingarrangementsandconsultingactivities[J].AccountingFinance，2010,50(2).[28]StenenSinger.InternalAuditsRoleinIFRSconversion[J].FinancialExecutive,2009，20(05).[29]Holt,Dezoort.Theeffectsofinternalauditreportdisclosureoninvestorconfidenceanddecisions[J].Workingpaper,TheUniversityofAlabama,2008,8(03).[30]GetenetDessie,FasilWagnew,HenokMulugetaetal.Theeffectofdisclosureonadherencetoantiretroviralther