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文档简介

2021年秋10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是()(A)英国(B)美国(C)法国(D)德国2、某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()(A)资源税(B)增值税(C)消费税(D)城市维护建设税3、2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是()(A)《中华人民共和国增值税暂行条例》(B)《中华人民共和国营业税暂行条例》(C)《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(D)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》4、属于增值税征税范围的是()(A)某大学生出售自己使用过的平板电脑(B)某农民销售自产农产品(C)某研究所进口用于科学试验的仪器(D)某电力公司销售电力5、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是()(A)公司法(B)企业所得税法(C)个人所得税法(D)个人独资企业法6、按照市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率,进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为()(A)从价关税(B)市场关税(C)变动关税(D)滑动关税7、C8、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是()(A)全国人民代表大会(B)国务院(C)全国人民代表大会常委会(D)国家税务总局9、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是纳税人(D)由税务机关指定甲或乙纳税10、B11、地方铁路运营业务的纳税人是()(A)地方铁路管理机构(B)各车务段(C)铁道部(D)其他指定机构12、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其划分的标准是()(A)境内工作时间(B)是否是中国公民(C)取得收入的来源地(D)境内有无住所和境内居住时间13、根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是()(A)取得经济类学士以上学位人员(B)取得法学类硕士以上学位人员(C)取得非经济类、法学类博士学位人员(D)取得执业会计师资格人员14、提出“无代表则无税”口号的国家是()(A)加拿大(B)德国(C)瑞典(D)英国15、依法免征增值税的图书是()(A)高考辅导类图书(B)向社会收购的古旧类图书(C)老人保健养生类图书(D)人工智能等高科技类图书16、A17、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()(A)依法缴纳的社会保险费(B)依法缴纳的住房公积金(C)与生产经营有关的业务招待费(D)支付给金融机构的贷款利息18、应征收消费税的商品是()(A)价格超过3000己的智能手机(B)价格超过5000元的数码相机(C)价格超过8000元的大屏电视机(D)价格超过10000元的高档手表19、根据税收最终归宿的不同,将税收划分为()(A)直接税和间接税(B)价内税和价外税(C)流转税、所得税和财产税(D)普通税和目的税20、我国农业税废止的时间是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年21、关于消费税的类型,说法正确的是()(A)消费税是流转税、价内税、间接税(B)消费税是流转税、价外税、直接税(C)消费税是行为税、价内税、间接税(D)消费税是行为税、价外税、直接税22、《环境保护税法》的实施时间为()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日23、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的,海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为()(A)6个月(B)1年(C)3年(D)5年24、B【试题解析】依据关税征税的目的不同,关税可以分为财政关税和保护关税。25、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是()(A)全国人大(B)国务院(C)国务院财政、税务主管部门(D)各级地方人民政府26、作为税法分类重要依据的税法要素是()(A)纳税主体(B)课税客体(C)税率(D)纳税环节27、C28、一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()(A)纳税人住所地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人经营业务所在地(D)主管税务机关指定地29、C30、退休工人技师老蔡取得的四项收入中,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()(A)退休金3300元(B)从事技术咨询,获得咨询费2000元(C)转让小发明专利获得转让费100000元(D)在某职业技术学校举办专题讲座,获得报酬1000元二、多项选择题31、根据对外购固定资产处理方法的不同,可将增值税分为()(A)一般纳税人增值税(B)小规模纳税人增值税(C)生产型增值税(D)收入型增值税(E)消费型增值税32、税权的特征有()(A)专属性(B)法定性(C)优益性(D)公示性(E)不可处分性33、不适用增值税基本税率征收增值税的有()(A)报纸(B)电子书(C)音像制品(D)农产品(E)天然气34、我国税法规定的纳税主体包括()(A)纳税人(B)负税人(C)扣缴义务人(D)纳税担保人(E)税务代理人35、税务代理的基本特征有()(A)有偿服务性(B)法律约束性(C)主体资格的特定性(D)税收法律责任的可转嫁性(E)税收法律责任的不可转嫁性三、名词解释36、非居民企业37、关税38、税收优惠39、比例税率四、简答题40、简述税务登记的类型。41、简述税务登记的作用。42、简述个人所得税的课税模式。43、简述税收的形式特征。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例:某啤酒厂(增值税一般纳税人)在2019年10月发生下列业务:(1)从北方某农产品经营集团公司(一般纳税人)购进大麦一批,价值500万元(不含税),依法取得增值税专用发票。(2)购进价值100万元(不含税)设备两台,依法取得增值税专用发票。(3)向一般纳税人销售啤酒,价款50万元(不含税),货款已收。(4)向某农产品交易博览会赞助价值3500元(不含税)啤酒。问题:根据以上资料,说明该厂上述业务的税务处理及法律依据,并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46、案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元,其他流转税金30万元。问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、A【试题解析】英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。2、B【试题解析】增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务,题目中进口铁矿石则属于增值税缴纳范围。3、B4、D5、C6、D【试题解析】滑动关税又称滑准关税,即按市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率.进口货物按其价格水平适用税率课税。当进口货物价格高于上限时,采用较低税率;低于下限时,采用较高税率;在价格幅度以内,按原定税率征税。7、纳税人用于抵偿债务的应税消费品,消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的()(A)算术平均数价格(B)加权平均数价格(C)最低销售价格(D)最高销售价格8、B9、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。在我国,契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时,向产权承受人征收的一种税。10、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年()(A)销售(营业)收入的5‰(B)销售(营业)收入的5%(C)年度利润总额的5‰(D)年度利润总额的5%11、A【试题解析】铁路运输的纳税人:(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。12、D13、D14、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间,以英国为代表的西方社会中,为了争夺政府财权并最终打击封建势力,资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。15、B16、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是()(A)雪茄烟(B)烟丝(C)黄酒(D)酒精17、C【试题解析】A、B、D三个选项均为全额扣除。18、D19、A【试题解析】根据税收最终归宿的不同,可以将税收划分为直接税和间接税。20、D21、A22、D23、C【试题解析】因纳税义务人违反规定造成少征税款的,海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。24、属于印花税征税范围的是()(A)身份(B)卫生许可证(C)专利证(D)结婚证25、C26、B【试题解析】课税客体,又称课税对象或征税对象,是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位,是区别各税种的重要标志,也是进行税收分类和税法分类的重要依据。27、C28、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。29、下列免征城镇土地使用税的是()(A)市政广场公共用地(B)某写字楼办公用地(C)某生产企业经营用地(D)某商场经营用地30、A【试题解析】根据《个人所得税法》规定。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,属于个人所得税免征范畴,即A选项正确。二、多项选择题31、C,D,E32、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。33、A,B,C,D,E【试题解析】根据增值税税目、税率表,报纸、音像、出版物、天然气、农产品均适用低税率,不适用基本税率。34、A,C【试题解析】根据不同标准,纳税主体可以分成不同种类。其中,纳税人与扣缴义务人,这是最一般的分类方式。35、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。三、名词解释36、非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。37、关税:是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。38、税收优惠:是指国家为了体现鼓励和扶持政策,在税收方面采取的激励和照顾措施,以减轻纳税人税负为主要内容,并往往与一定的政策诱导有关。39、比例税率:是指对同一课税客体或同一税目,不论数额大小,均按同一比例计征的税率。四、简答题40、(1)设立登记。(2)变更登记。(3)停业、复业登记。(4)注销登记。(5)外出经营报验登记。41、税务登记具有以下几方面作用:(1)产生税收法律关系,明确税收主体。(2)设定征纳双方的权利和义务。(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据,成为依法治税的重要基础。42、世界各国对个人所得税的基本模式,不外乎以下三种:分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制(或称混合所得税制)。43、(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建,应从以下几方面着手:(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界,否则,就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体,具体而言,应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此,明确不同主体之间的权力界限,十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的,还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强,相信纳税人的权利会得到更好的维护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、依据《增值税暂行条例》相关立法规定,该厂各项业务的税务处理及法律依据为:(1)购进大麦为进项税金,适用9%税率,允许抵扣。进项税额=500万元×9%(2)购进设备为进项税金,适用13%税率,允许抵扣。进项税额=100万元×13%(3)向一般纳税人销售啤酒,适用13%税率,计算销项税额。销项税额=50万元×13%(4)赞助啤酒,视同销售行为,适用13%税率,征收增值税。销项税额=3500元×13%=(3500÷10000)万元×13%(5)应纳增值税额=销项税额-进项税额=50万元×13%+(3500÷10000)万元×13%-(5

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