【财政总预算会计案例探析-以厦门市为例3700字（论文）】

财政总预算会计案例分析--以厦门市为例目录TOC\o"1-2"\h\u14150财政总预算会计案例分析--以厦门市为例 1170081.海沧区预算管理现状 258591.1全面预算管理流程 25541.2预算目标的确定 2264022.预算管理分析 5250222.1预算目标制定还有完善空间 5234402.2缺乏有效的财政预算协调管理流程 5160282.3财政预算管理队伍监督能力有待提高 5152653.加强区财政预算管理的对策和建议 6192053.1强化目标规划 6242383.2强化预算协调能力 678453.3细化考核，提升区财政预算监督能力 627808参考文献 7海沧区隶属福建省厦门市，位于海沧半岛，与厦门岛隔海相望，南边是九龙江出海口，西边是漳州台商投资区，北边与集美半岛相连，是福建南部重要的对外贸易港口，也是我国国家级台商投资区，总面积约187平方千米，根据第七次人口普查数据显示，常住人口约58万人，2021年海沧区生产总值达938亿元，同比上涨11.9%。海沧区下辖有海沧街道办、新阳街道办、东孚街道办和嵩屿街道办，另有第一农场、海沧农场、天竺山林场、新阳工业区和出口加工区。辖区内交通便利，已经形成了由铁路、公路、水路3种交通方式联运的交通运输网络，海沧港区是厦门港水深条件最好的港区，目前已开通国内外航线70条，海运路线链接全球40多个主要港区。1.海沧区预算管理现状1.1全面预算管理流程在2021年全面预算管理工作完成之后，海沧区政府根据预算执行情况，参考收入预算完成率、支出预算完成率指标等工具，同时根据员工在全面预算管理工作如预算编制、预算执行、预算控制等过程中的工作完成效率、质量等因素，并结合海沧区的规章制度、财务状况，对于各单位、部门或个人做出一定的奖惩措施制定流程图。海沧区全面预算管理主要流程图1.2预算目标的确定从现行预算目标的管理来看，缺乏对于预算目标管理的制度，在预算活动并没有形成一个完善的预算管理目标机制。从预算制定的过程来看，并没有围绕医院的预算目标开展预算活动，使得预算活动本身具有一定的分散性，这种分散特征使得预算本身具有一定的盲目性和随意性，不能真正促进全面预算管理的发展。另外，从往年的预算总体情况来看，预算的目标往往只是依据往年的数据对预算进行一定的调整，如果年度内有较大的变动或是重要的项目，也会作相应的修改。但是从现行的目标确立来看，由于没有一个完整的目标管理体系，未能对预算管理的目标进行设定，使得现行的目标与政府收入的关系不明确，支出目标也没完全建立在经济、人口增长等因素的变动上，现行的目标管理缺失。2020年海沧区一般公共预算收入情况表单位：万元预算科目调整后预算数完成数完成预算%2020年2019年增减额增减%财政收入合计338598338598398351-59753-15.00100.00一、税务部门-税收收入218719225652243011-17359-7.14103.17二、财政部门-非税收入119879112946155340-42394-27.2994.22专项收入200502005048900-28850-59.00100.00行政事业性收费收入795895008281121914.72119.38罚没收入60030007072293324.33500.00国有资源（资产）有偿使用收入907717808496150-18066-18.7986.02其他收入50023121302101077.57462.40上缴市级税收收入380344395326432849-37523-8.67103.94上缴中央税收收入109710011318791050751811287.72103.17财政总收入181604218658031881951-16148-0.86102.742020年海沧区一般公共预算支出情况表单位：万元序号科目调整后预算数完成数完成预算%本级上级转移合计1234=2+35=2/1财政支出合计7122856917324389273562497.11一一般公共服务支出783487834866579013100.00二国防支出958963963100.52三公共安全支出28581283313762870799.13四教育支出1641081619131736217927598.66五科学技术支出19813198131819831100.00六文化体育与传媒支出996899333501028399.65七社会保障和就业支出3587036070292738997100.56八卫生健康支出3479235003452939532100.61九节能环保支出751175117511100.00十城乡社区支出131008127325162012894597.19十一农林水支出1963619636390823544100.00十二交通运输支出283628361062942100.00十三资源勘探信息等支出1567391492391075115999095.21十四商业服务业等支出336336十五金融支出275275260535100.00十六自然资源海洋气象等支出7027026181320100.00十七住房保障支出4833465854471296.38十八灾害防治及应急管理支出56625662125674100.00十九预备费7000二十其他支出22502119211994.18二十一债务利息支出136213621362100.00二十一债务发行费用支出333333100.002021年海沧区一般公共预算收入预算草案表单位：万元预算科目2020年完成数2021年预算数增减额增减%财政收入合计338598349772111683.30一、税务部门-税收收入225652236826111684.95二、财政部门-非税收入11294611294600.00专项收入2005020000-50-0.25行政事业性收费收入95008602-898-9.45罚没收入3000520-2480-82.67国有资源（资产）有偿使用收入780848382457407.35其他收入2312-2312-100.00上缴市级税收收入395326413804184784.67上缴中央税收收入11318791145194103150.91财政总收入18658031908769429662.302021年海沧区一般公共预算支出预算草案表单位：万元序号科目2020年支出数2021年预算数增减额增减%一一般公共服务支出7834875313-3035-3.87二国防支出96397070.73三公共安全支出2833132316398514.07四教育支出161913148924-12989-8.02五科学技术支出1981318364-1449-7.31六文化旅游体育与传媒支出99339919-14-0.14七社会保障和就业支出36070493091323936.70八卫生健康支出3500332906-2097-5.99九节能环保支出75118794128317.08十城乡社区支出12732536880-90445-71.03十一农林水支出1963610758-8878-45.21十二交通运输支出28362620-216-7.62十三资源勘探信息等支95274-63.84十四金融支出27528051.82十五自然资源海洋气象等支出702277-425-60.54十六住房保障支出46583207-1451-31.15十七灾害防治及应急管理支出5662624958710.37十八预备费050005000十九其他支出21192000-119-5.62二十债务付息支出1362187851637.89二十一债务发行费用支出332-31-93.94一般预算支出合计691732499931-191801-27.732.预算管理分析2.1预算目标制定还有完善空间2020年，是疫情防控最严重的一年，在此背景下，防疫和经济发展是最重要的目标，随着疫情的发展，抗疫进入常态化阶段，疫情不在是短期任务，而是一个长期规划，沧海区预算目标多是由短期目标决定的，在制定目标的过程中，对长期战略目标的重视度不够。过分强调主观性，未能将目标设定与区域的抗疫和经济长远发展结合。而且如果目标设定缺乏系统性和完善性，则不利于计划目标的顺利实施。在设定管理目标时还存在单个管理实体的问题。计划目标主要由财务部门制定，与其他部门和部门之间缺乏沟通。目标没有做到精细和量化，从目标的制定过程上看，在制定目标时没有进行充分调查分析，而只是粗略确立了一般的增加收入、支出小于收入和控制费用的目标。用这种方式制定的目标计划不可避免地会针对性不足，无法得到充分利用，浪费了成本和资源。2.2缺乏有效的财政预算协调管理流程年度的初始情况，在“一把手”领导下集中编制审批权限。预算编制流程不够完善，区财政预算办公室在制定预算编制定额标准时，很少考虑区域差异，统一标准难以满足不同地区的不同需要。此外，目前财政预算编制一般采用上一年度预算（决定）的编制方法，未对可变因素进行分析和评价，年度预算未达到全面编制要求，项目详细，数据准确，实用性不强。目前，区人大对同级政府预算（决议）的监督仅限于难以满足咨询和监督内容要求的程序。由于区预算涉及的资金数额大、范围广，分布在不同的单位，因此，建立内部资金预算，以及部门和机构之间的信息交流和协调预算非常重要。2.3财政预算管理队伍监督能力有待提高由于财政预算工作的复杂性，以及对团队管理和激励机制缺乏适当的限制，没有形成为人民财富管理服务的公共财政预算意识。公共服务现有的乡镇财政预算意识总体上不能满足市民财政管理的要求，行政服务仍处于被动水平，以完成行政任务为重点，而不是从实际行政需要和根本需要出发。保障民生，加强行政管理，节约支出并确保平衡，提高公共财政服务意识。虽然财政预算机构改进，但是由于该区税务局由该区直接管理，员工的专业技能参差不齐。由于区政府工作压力大，大部分财政预算工作人员因培训而离岗休息，参加培训的积极性不高，学习和精细化困难。两者的结合最终导致训练效果无法达到预期效果。3.加强区财政预算管理的对策和建议3.1强化目标规划由于我国当前的特殊环境，财政预算的目标需要重新做出长远的规划，要在抗疫常态化和保障经济发展中寻求平衡点。重视财务预算中对长远战略的规划。在财务预算目标的制定过程中要加强部门沟通，目标预算要精细化，目标制定前要做足调查分析，确保预算目标最大限度的满足发展的实际需求。3.2强化预算协调能力预算自建立以来，行政职能仍下放给区政府，管理仍由财政预算部门管辖。但是，该区包含民政、社会保障、建设、执法等多个职能，属于民政局、社会保障局、住房和城乡建设局等一线职能部门，与其他部门有交叉或对应管理，这使得部门沟通存在困难。因此需要搭建信息沟通平台，完善资金转移管理。其次，应建立财政预算互助模式。根据区政府预算产生的具体需求，成立了一个专门的问题解决小组，与其他部门打交道或报告协调情况。3.3细化考核，提升区财政预算监督能力福建省采取市财政局自评申报、县财政局（市、区）组织审核等方式，对市级预算办公室的审查和省财政预算厅实施100分制的综合评价，并采用量化指标确定机构团队、基础设施、服务平台，评估市财政办公室的建设和资金预算情况。但从实际执行情况来看，评分标准的定义相对宽泛：如市预算自评环节全部达标，考核机制有待完善。估值机制最重要的部分是估值内容和估值指标的设计。管理方法要求量化评价指标。结合市政预算管理的实际，发现工作评价即财务人员根据预算和财务报表，由高级财政预算部门组成。评估的随机黑暗检查与定期评估相结合，以创建每周、每月和每季度的简报和工作总结。参考文献[1]徐伟伟.浅析基层政府财政预算编制存在的问题和策略