财务部工作流程图

财务工作流程会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。

1、给原始凭证分类：

拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

2、编制记账凭证：

根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。记账凭证编写完毕，还要进行审核。

3、登记账簿：

凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。

账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。

记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：

就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。

5、登记总账：

根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。

登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。

还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。

总账和明细账的关系：

它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。

到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。

6、对账、结账：

记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表：

记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。一般两张报表，资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，小企业很少有要这张表的。预算编制流程董事会制订下年度经营目标董事会制订下年度经营目标还原铁厂制订下年度生产计划公司制订下年度还原铁厂制订下年度生产计划公司制订下年度费用计划选矿厂制订下年度生产计划矿山制订下年度开采计划选矿厂制订下年度产品成本计划选矿厂制订下年度费用计划选矿厂制订下年度产品成本计划选矿厂制订下年度费用计划选矿厂制订下年度产量计划安全管理部费用计划市场部费用计划选矿厂制订下年度产量计划安全管理部费用计划市场部费用计划总经办费用计划行政部费用计划财务部费用计划还原铁厂制订下年度产量计划各井队矿石开采计划各井队矿石开采计划还原铁厂制订下年度还原铁厂制订下年度产品成本计划各井队井巷开掘计划各井队井巷开掘计划还原铁厂制订下年度费用计划还原铁厂制订下年度费用计划财务部汇总出总预算财务部汇总出总预算总经理室审核总经理室审核提交董事会审议、调整、通过提交董事会审议、调整、通过借款流程借款人提出申请借款人提出申请部门领导签字审批部门领导签字审批财务部长签字审批总经理签字审批费用报销流程报销人整理票据，并在票据上签字报销人整理票据，并在票据上签字公司总经理审核签批公司总经理审核签批部门主管签字部门主管签字矿长或厂长审核签字公司财务部长审核签字采购报销流程采购整理票据，并在采购整理票据，并在票据上签字材料办理入库手续，保管、材料会计审核签字办公用品等由行政部审核签字主管厂长、矿长审核签字公司财务部长审核签字公司财务部长审核签字总经理审核签批应收帐款管理及催收流程总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目销售部根据客户资信评级进行产品赊销月底财务部汇总应收帐款明细表销售部对照〈信用额度表〉，跟踪赊销客户的回款情况及时催收货款销售部对客户进行资信评级总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目销售部根据客户资信评级进行产品赊销月底财务部汇总应收帐款明细表销售部对照〈信用额度表〉，跟踪赊销客户的回款情况及时催收货款销售部对客户进行资信评级盘点流程保管人核对帐目、整理材料，准备保管人核对帐目、整理材料，准备盘点工作分配具体人员进行实物盘点分配具体人员进行实物盘点根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的存货先做待处理财产损益处理领导批准后，财务做帐务处理领导批准后，财务做帐务处理会计核算流程原始凭证原始凭证会计报表记帐凭证科目汇总表会计报表记帐凭证科目汇总表登记日记帐、明细分类帐、总帐货物销售流程每月28日前销售部门填写“每月28日前销售部门填写“销售发票开具通知单”财务部预收货款销售部根据付款情况，填写销货通知单物流中心凭销货通知单发货签订购销合同客户凭客户凭“销售发票开具通知单”开具发票客户资信管理流程销售部建立客户资信档案销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策销售部按季对客户资信风险进行重新评估销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限销售部建立客户资信档案销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策销售部按季对客户资信风险进行重新评估销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限总经理核准客户资信种类及相应资信政策物资采购流程图采购部确定供应商，订立采购合同保管核查库存情况，填写计划单主管厂长、材料会计审核签字，报送采购部采购部主管签字，进行询价由使用部门提出计划采购部采购材料，采购部确定供应商，订立采购合同保管核查库存情况，填写计划单主管厂长、材料会计审核签字，报送采购部采购部主管签字，进行询价由使用部门提出计划采购部采购材料，凭票或清单验收入库财务部依据采购合同，支付采购款物资入库流程图采购员采购员随同材料到厂保管员清点材料数量，保管员清点材料数量，技术部验收材料质量材料会计、保管员根据发票或清单对材料数量进行核对，无误后办理入库或暂估入库手续材料会计根据发票或清单登记明细帐保管员根据发票或清单登记保管帐材料明细帐、保管帐核对相符废旧物资处理流程所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放所属部门提出处理申请所属部门提出处理申请主管厂长审核签字总经理审批签字采购部确定回收单位或个人及回收单价申请报送采购部，采购部进行询价财务部监督处理并收款采购部确定回收单位或个人及回收单价申请报送采购部，采购部进行询价财务部监督处理并收款回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂应付材料款项支付流程材料使用部门、技术部门对使用过程中材料使用部门、技术部门对使用过程中的材料质量进行反馈、上报主管厂长依据反馈信息，向采购部提出处理建议采购部依据处理建议，计划材料付款额度并签批总经理审核签批总经理审核签批财务部付款额度进行付款物资出库流程图月底材料明细帐、保管帐帐实核对相符领料人提出申请，材料会计填写领料单月底材料明细帐、保管帐帐实核对相符领料人提出申请，材料会计填写领料单部门主管审核签字部门主管审核签字主管厂长审核签字材料会计留存保管凭领料单发料材料会计登记明细帐保管登记保管帐海绵铁出厂成本流程铁粉成本铁粉成本其他材料消耗铲车消耗低值易耗品消耗电力消耗块煤消耗固定资产折旧管理费用原料成本焦炭粉成本石灰石成本煤粉成本海绵铁出厂成本海绵铁加工成本工资其他费用损耗碳化硅罐消耗其他材料消耗铲车消耗低值易耗品消耗电力消耗块煤消耗固定资产折旧管理费用原料成本焦炭粉成本石灰石成本煤粉成本海绵铁出厂成本海绵铁加工成本工资其他费用损耗碳化硅罐消耗4号磨铁精粉出厂成本流程铁粉成本铁粉成本原料成本折旧原料成本折旧44号磨铁精粉出厂成本钢钢球衬衬板加加工成本电力消耗电力消耗备品备件备品备件电工电料电工电料润滑油消耗润滑油消耗低值易耗品消耗低值易耗品消耗工工资铁精粉出厂成本流程铁精粉出厂成本矿石成本建井费原料成本铁精粉出厂成本矿石成本建井费原料成本折旧资源税资源税衬板铁精粉加工成衬板铁精粉加工成本电力消耗钢球备品备件备品备件电工电料电工电料润滑油消耗低值易耗品消耗铲车费用润滑油消耗低值易耗品消耗铲车费用工工资工厂费用工厂费用折旧费保险折旧费保险费固定资产铁精粉途耗（3％）铁精粉途耗（3％）变动费用公司费用固定费用变动费用公司费用固定费用财务费用变动费用固定费用财