中海油全面预算项目建议书

中海油全面预算项目建议书目录全面预算管理的作用和功能中国海油全面预算管理的内容中国海油全面预算管理咨询工作的程序对中国海油管理模式的再认识2h国际大型企业集团基本管理模式根据对全球企业的调查分析，集团公司管理可区分出四种基本模式价值来源核心层作用模式一模式二模式三模式四财务控股型战略和监督型核心层参与型命令和控制型通过最靠近顾客的SBUs（战略业务单元）识别被低估的机遇来创造价值一是最靠近顾客的战略业务单元；一是集团母公司，通过管理不同业务之间的联系SBUs利用集团母公司专业知识和经验作重要决策集团母公司的专业知识和经验与母公司的直接控制创造/加强遵守制度的管理模式；识别收购对象通过管理不同业务之间的联系提供价值，推动战略进程利用专家知识经验给SBUs提供指导集体做出关键决策所有SBUs的主要管理者集团母公司角色定位投资公司管理团队的战略领导层既是顾问，又是战略领导层对海油管理模式的再认识3h中国海油管理模式转型的选择

根据国际通行的五项基本尺度衡量中国海油目前及未来几年需选择的管理模型：

对海油管理模式的再认识4h目标管理模式的实现方案实现一大转变——中国海油管理模式由命令和控制型向核心层参与及战略监督的结合型转变建立四个中心——中国海油应成为战略规划中心、投资决策中心、资源配置中心、服务中心贡献六种价值——中国海油为战略业务单元提供价值贡献主要应集中于六个方面1）重大决策2）风险管理和控制3）产业链协同4）特殊资源和技能5）管理理念和文化6）公共关系对海油管理模式的再认识5h目标管理模式的实现方案完善九项功能——中国海油的管理和控制功能主要应集中于

1)战略制定与回顾2)年度预算（计划）3)金融、资本业务的集权决策、风险管理和控制；4)战略业务单元的高管层任命5)重大投资和购并项目的决策6)绩效考核7)内部审计8)资产和股权管理9)新业务开发和前期管理对海油管理模式的再认识6h目标管理模式——实现一个转变命令与控制型决策支持机制有效的风险管理控制机制强化的对各产业协同与服务完善母公司监管体系调整和完善职能部门控制职能适应多产业环境的资产管理核心层参与和战略监督结合型对海油管理模式的再认识现状功能、组织和流程调整与完善目标7h目标管理模式——建立四个中心现状功能调整与完善目标1、决策中心2、控制和管理中心1、将集团整体战略制定、战略协同、战略回顾作为核心功能之一2、继续加强和完善投资等资本性支出的决策控制，在科学、合法的基础上建立投资集中决策机制3、对业务单元的控制通过董事会和董事及为其提供支持的职能部门完成4、根据战略发展需要，通过资产组合管理配置有形资产和无形资产，强化在人力资源、财务、法律、业务开发、公共关系等方面的集团服务功能1、战略规划中心2、投资决策中心3、资源调配中心4、服务中心对海油管理模式的再认识8h目标管理模式——完善九项功能1、战略规划中心2、投资决策中心3、资源调配中心4、服务中心战略制定与回顾年度预算（计划）金融、资本业务集权决策，风险管理战略业务单元高管层任命重大投资和购并决策新业务开发与前期管理资产和股权管理绩效考核资金融通法律支持人才开发/培训会计和财务管理服务政府和公共关系共享信息服务内部审计企业文化管理和控制功能服务功能对海油管理模式的再认识9h保障管理模式转变：组织和管理流程再造与优化（例示）现状流程调整与完善目标监管系统和流程战略管理系统和流程人力资源管理系统和流程专项审计流程委员会管理流程董事/监事管理流程管理审计流程风险管理流程需求构建完善的监管体系五年规划制定流程战略规划制定流程需求战略实施回顾流程健全战略管理体系员工就职流程员工培训流程干部考核流程其他辅助流程需求人力资源规划流程员工发展计划流程优化员工培训流程二级公司领导任命流程二级公司领导任命流程与业务发展相匹配的人力资源职能投资管理系统和流程投资决策流程并购决策流程并购实施流程并购整合流程需求优化增强决策支持，与并购战略相匹配项目前期运作流程投资决策流程对海油管理模式的再认识10h保障管理模式转变：组织和管理流程再造与优化（例示）现状流程调整与完善目标信息管理系统和流程二级公司绩效考核流程运营管理系统和流程需求年度运营系统流程加强多种业务的战略监督能力信息系统规划流程信息标准化流程信息化项目审批流程优化信息系统规划流程信息化项目审批流程加强集团整体的信息规划与协调信息化项目实施监管流程财务管理系统和流程合并报表流程资金管理流程保险流程计划管理流程需求管理报告流程税务筹划流程优化计划管理流程完整的财务管理信息和财务服务的职能资金管理流程对海油管理模式的再认识11h保障管理模式转变：强化核心管理资源控制之一——建立内部管理报告体系

将内部管理报告与集团责任中心的定位结合起来，使其成为母子公司管理的重要手段，体现对资源的产出效率和管理效率的监控将内部管理报告与各投资企业的法人结构和外部报告完全划分开来，使内部报告充分地体现集团的管理意图，向集团和各层管理者提供管理信息使内部管理报告成为集团内部绩效考核的动态管理手段建立集团内部管理报告体系，以使战略性决策、风险管理、股权管理等集团核心管理功能都建立在及时、完整和充分的内部管理信息之上!对海油管理模式的再认识12h保障管理模式转变：强化核心管理资源控制之二——建立集团资金管理体系强化资金的风险控制，通过资金管理控制战略决策风险通过资金管理传导集团的管理和战略意图，优化资源配置金融战略单元支持业务的发展，加快推进产业资本和金融资本的融合完善集团资金集中管理体系，充分发挥财务公司和金融版块的作用，建立集团的“结算中心，信贷中心和资金管理中心”，强化集团资金的整体管理和整体控制。对海油管理模式的再认识13h保障管理模式转变：强化核心管理资源控制之三——建立集团信息管理体系统一规划，逐步完善中国海油的管理信息系统集中资源、加强集团决策支持系统的规划与实施上、中、下游企业的供应链计划和协同运作管理信息已成为现代企业管理的核心资源。以现代信息管理系统保证战略业务单元的数据信息，在集团层面能够实现准确、及时和共享，支持、巩固中国海油的高度凝聚力，支持中国海油的科学决策和管理权威。对海油管理模式的再认识14h目前依然存在的差距由于企业集团涉及行业及产品种类较多，企业数量多，分布地域广泛，集团母公司对下属企业的控制能力降低。缺少事先及事中的动态分析数据，更加缺少能够指导集团高层决策的管理会计信息。管理层难以及时全面掌握集团整体经营状况。在改进公司治理结构、推行母子公司管理模式时，缺少既能明确集团母公司管理权限，又能实现集团控制目标的方法。对海油管理模式的再认识

企业集团对各级企业的整体管理控制能力需要加强15h对集团各级下属企业及其管理层的实际经营结果及对集团整体效益贡献度的评价缺少系统性方法。

传统形式的经营指标承包考核方法基本为定性的事后管理模式，集团难以全面了解被考核单位的经营状况，也缺乏作为考核依据的系统的量化数据支持。集团各级企业、部门的经营绩效的评估存在问题对海油管理模式的再认识16h在贯彻集团整体战略与目标时遇到的问题缺乏将企业整体战略贯彻到各层次下属企业实际经营过程的有效工具。企业集团的目标难以系统地分解成为各级企业、部门的子目标，从而造成部分下属企业目标与集团战略目标的偏差，影响集团整体发展，制约了集团组织的功效。对海油管理模式的再认识17h中海油现有的预算管理的局限与问题预算管理的关键环节目前存在的问题预算目标的确立根据战略确立了单一的预算目标，构不成目标体系，没有很好的发挥战略目标及中长期发展规划的指导作用。目标的向下分解缺少可靠的目标分解依据，不能很好的控制讨价还价现象，造成两上两下的低效率。预算的报告体系报告时间跨度大、报告形势内容不规范不全面，无法有效进行预算执行情况的反馈与分析，大大减弱了全面预算管理的管理控制功能。预算管理的信息流程上下级之间、各部门之间缺乏稳定可靠的信息流通渠道，总公司缺乏对各责任单元预算执行情况的及时跟踪。预算管理的考评缺乏相应的预算考核制度，预算执行结果与效绩考核脱钩，造成企业预算的编制与执行相脱离，没有有效的激励措施，预算不能成为企业的“硬约束”，使预算失去其应有的权威性和严肃性。对海油管理模式的再认识18h管理定位战略规划中心投资决策中心资源调配中心服务中心命令与控制中心管理模式命令与控制型战略与监督型必须实行全面预算管理全面预算管理是中海油管理变革的必然选择全面预算管理的目标与功能19h根据安达信公司“全球最佳实务数据库”（Global

Best

Practice）中的定义：“预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”为什么全面预算管理是管理变革的必然选择？专家认为如果一个企业没有预算，它每年将损失大约20%的收入。全面预算管理的目标与功能20h全面预算管理——体现综合管理的思想基于战略目标而编制将公司战略目标具体化，并进一步分解落实到公司内部各层级、各分控股公司和各责任人以实现战略目标为目的是预计并达成未来战略目标的一个计划、控制和考核系统全面预算管理的目标与功能21h

全面预算管理是一种系统的企业管理方式，是用来协调、分配企业的各种资源，加强过程控制，以帮助实现企业既定战略目标的有效途径。中海油需要建立全面预算管理体系来支持管理变革，实现整体战略。要充分发挥全面预算系统的功能，必须使系统的各个要素相互协调，使之成为一个有机的整体。海油目前的预算管理系统正需要这种修改与完善。对海油管理模式的再认识22h总部业绩合同板块公司地区公司业绩合同预算委员会预算委员会分析宏观经济发展趋势、投资者的要求、主要竞争对手的情况和公司发展战略来确定预算的总体框架。明确预算编制的政策、原则。督促预算的执行。分析竞争对手的情况进行本部预算编制，指导下级预算编制。研究与预算有关的问题，总结分析上报。BP实行全员参与的全面预算管理预算委员会全面预算管理的目标与功能23h总部责任中心上报预算预算框架确定差异分析、交流、沟通、调解达成一致分析、控制发现问题、分析原因、提出对策、解决问题刚性，不予调整，预调整由总部预算委员会批准考核剔除不可控因素调整调整8月份到11月份全面预算管理的目标与功能BP公司预算编制：24h每月业务单元都要分析预算执行情况，同历史情况做比较，并对全年剩下的进行预测。每个月通过GFO(groupfinanceoverlook)将分析资料传到总部。SRU(strategicresourceunit）机制，就是业务类似的业务单元组成一个战略资源群，彼此沟通交流、解决预算中遇到的问题和经验。全面预算管理的目标与功能BP公司预算执行25h经营预算预算功能比较全面预算管理传统预算全面预算销售预算成本预算生产预算资本运营筹资预算现金流量预算固定资产购建利润表预算资产负债预算现金预算资本预算财务预算利润预算全面预算的管理目标与功能26h全面预算的目标：实现战略三者实现良性循环支持，并完成相应的考核工作。战略预算绩效指导修正决策层实现编制考核公司确定未来发展战略通过全面预算实现战略目标。各责任单元根据预算指导自己的发展。根据预算的实现程度即绩效情况对战略做必要的调整。全面预算的管理目标与功能27h全面预算管理：整合“四流”，创造一流业务流主营业务非主营业务资金流资本性投资财务收支信息流会计系统管理系统人力资源流人力资源党团工活动全面预算管理业务预算投资预算资金预算利润预算薪资预算管理费用预算全面预算管理，通过对企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合，实现企业整体管理与控制的目标，从而创造企业价值流。全面预算的管理目标与功能28h全面预算管理涉及企业管理宏微观各层次全面预算管理体系的具体功能包括：通过定期分析与总结责任成本报告，使之成为及时监督各部门活动的依据，也成为各部门自我约束的价值尺度与责任预算相配合，建立一套分解到各部门的考核指标体系，使预算管理与绩效考核体系有机结合，从而有效保证公司整体目标的实现将公司总体经营目标通过预算划分到不同责任中心，明确各责任中心的经济活动目标利用预算管理控制、激励及评价等功能的综合性特征贯彻企业经营战略通过建立多层次责任中心，明确控制与考核的对象全面预算管理全面预算的管理目标与功能29h全面预算管理的过程公司战略预算建立战略目标实现预算控制预算分析预算调整全面预算是为公司战略的实现服务的，所以预算的编制以战略分解为起点。销售起点型生产起点型专项起点型自上而下自下而上双向结合刚性控制柔性控制总额控制分项控制对预算执行情况进行分析，找到异常因素和可控因素。内外部不可预测因素发生变化，使预算的假设前提发生变化，所以需要对预算作出必要调整。通过全面预算管理，战略目标得以实施全面预算的管理目标与功能30h集团全面预算管理过程是动态的管理循环对海油管理模式的再认识31h集团全面预算体系——基于实现战略与有效控制的全过程管理科学的集团全面预算管理体系，将以五大模块为核心实现企业集团的整体战略目标，有效地强化集团管理控制能力。对海油管理模式的再认识32h预算编制以大量成本、费用、投资数据的计算分析为基础全面预算对信息沟通提出更高的要求：ERP系统ERP系统预算编制预算监控预算的执行控制、差异分析、调整以及绩效考评要求大量实际数据迅速反馈，并且数据分析工作量巨大巨大的数据采集、分析工作必须通过ERP系统来带动完成，进而快速实现覆盖“事前编制、事中控制、事后监督”全流程的全面预算管理全面预算管理的目标与功能33h实施全面预算的基础

预算缺乏企业战略的指导，出现短视现象，忽略长期目标。没有对市场进行调研和预测，使预算目标与外部环境不相容。预算指标缺乏客观性，与实际脱节。预算的建立没有达到真正的全面性，只注重一方面。没有建立相匹配的考核和激励制度。以企业战略为基础，来指导预算，分配资源。对内外部环境进行分析，提高对未来的预测准确性。预算目标应是历史和未来的结合。建立全面的预算，涉及到各个责任单元。建立恰当的考核激励制度。恰当的假设和相应的调解是预算目标实现的保证。全面预算管理的目标与功能无效的全面预算有效的全面预算34h可见，全面预算与全面管理以及实现战略是相辅相成、不可分割的。面临中海油集团公司管理定位向战略规划型的转变，实施有效的全面预算管理迫在眉睫！全面预算的管理目标与功能35h全面预算管理能够帮助中海油解决哪些问题？

全面预算实行业务预算、财务预算和资本预算的全方位预算，可以使决策层详细了解整个集团的发展状况，确保新的管理模式的实现。建立统一的预算编制方法，通过运用适应于石油行业、中海油组织特点及管理需求的预算表格体系，增强预算编制与实际经营信息对比反馈的可操作性，通过预算表格体系使中海油各层管理者能够深层次分析集团及各层次企业整体经营活动的状况。加强企业集团对各级企业的整体监督控制能力全面预算的管理目标与功能36h实现中海油整体战略目标以长期战略——预算目标——预算执行反馈——信息对比分析——绩效考核——进入下一预算周期的模式带动中海油指导各级企业按既定线路，向中海油预定的战略目标发展。将预算体系自各基层企业的各责任中心，至各层次单体企业，再至集团整体，按企业实际状况建立多层次责任预算体系，将中海油的整体目标变为各层责任中心的子目标。全面预算的管理目标与功能37h引导中海油资源的有效配置确保资源的合理利用对于一个集团公司是关键的工作，也是一项比较复杂的工作。没有一个整体的规划是不行的。全面预算将明晰什么时候什么公司需要什么资源。实现资源的有效调配。全面预算的管理目标与功能38h加强和完善投资等决策控制石油行业投资一般比较巨大，加上海油业务种类繁多，对整个集团的投资，应有长期的规划，作为投资决策中心资本性支出的全面预算，可以确保公司战略的实现和资金的使用效率。全面预算的管理目标与功能39h加强和完善集团的服务功能海油将为下属公司的发展提供各种服务，通过下属公司的发展规划和预算，就可以了解需要什么样的服务，这样就可以使海油提前做好准备，确保下属公司的需要得以满足。全面预算的管理目标与功能40h目标确定预算编制预算监控预算考评中国海油全面预算管理的内容中海油全面预算管理的内容年度总预算目标的确定预算目标的分解组织机构及职责责任网络编制主体及内容编制流程组织机构预算执行控制预算调整控制预算反馈控制预算考评体系纳入绩效考核体系41h年度预算目标的确定年度预算目标中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新国内外市场环境中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新国家宏观经济政策公司远景公司战略中国海油全面预算管理的内容42h预算目标的分解流程中国海油全面预算管理的内容43h中国海油全面预算管理组织机构投资及预算委员会全面预算管理的最高权力机构；审议、确定预算目标、预算政策和程序；审定、下达正式预算，调整、修订预算；仲裁有关预算冲突财务管理部对集团预算管理委员会负责，作为执行机构执行各项决策；分解审议通过的预算目标，指导各责任单元编制预算案；汇总、编制总公司的初步预算，提出调整意见；预算执行报告的汇总、分析及监督反馈；负责集团业绩评价与考核的协调、反馈。中国海油全面预算管理的内容44h中国海油全面预算管理组织机构战略规划部编制年度资本性支出预算，年度资本性支出预算包括形成资本性支出预算差异分析报告资金部负责编制年度和未来5年资金滚动预算监督资金预算的执行情况中国海油全面预算管理的内容45h预算责任网络投资中心利润中心费用中心中国海油全面预算管理的内容中国海油总公司有限公司基地公司专业公司下游公司金融企业其它公司总公司职能部门石油报社二级公司各部门46h预算的编制主体与编制内容总部中国海油全面预算管理的内容47h预算的编制主体与编制内容有限公司中国海油全面预算管理的内容48h预算的编制主体与编制内容专业公司中国海油全面预算管理的内容49h预算的编制主体与编制内容基地公司中国海油全面预算管理的内容50h预算的编制主体与编制内容下游公司中国海油全面预算管理的内容51h预算的编制主体与编制内容金融企业公司中国海油全面预算管理的内容52h预算的编制主体与编制内容其它公司中国海油全面预算管理的内容53h预算的编制流程中国海油全面预算管理的内容54h中海油的预算执行与监控应当包括预算执行、预算调整和预算反馈控制三大部分。预算监控系统预算执行控制预算调整控制预算反馈控制预算执行审批权限设置预算资金监控制度预算调整条件预算调整审批制度预算反馈控制制度预算反馈报告中国海油全面预算管理的内容55h预算执行控制——预算执行审批权限设置中国海油全面预算管理的内容预算执行审批权限设置可以按资金性质设置不同的审批权限资金业务付款资本性支出付现性营业费用（即机关经费支出）56h预算执行控制——预算资金监控制度中国海油全面预算管理的内容预算内资金拨付监控制度拨付条件①预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；

②合同正本或其他具有法律效力的文件；

③准确填写的《资金支出申请表》；

④按照财务制度需要提供的其他有关凭证。

拨付方法由资金使用单位或预算责任部门填写《资金支出申请表》，并附相关文件、合同或资料，送财务部或资金部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付手续。由财务部或资金部根据资金周转情况和项目进度情况拨付，除机关经费按月拨付外，其余资金原则上按季拨付。合同或法律文件规定支付的时间的，按规定的时间支付。程序时间57h预算执行控制——预算资金监控制度中国海油全面预算管理的内容预算外资金以“预算内资金较预算外资金优先级高”为原则进行各预算责任单元之间的资金安排。预算外资金拨付监控制度区分级次下降预算内资金按照上述流程进行拨付58h预算调整控制——预算调整条件中国海油全面预算管理的内容

国家相关政策发生重大变化公司