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第页共页国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。三、审计职责1.提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。2.检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。3.监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。4.评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。5.推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。6.参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。四、审核程序1.确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。2.收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。3.开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。4.结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。5.提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。6.审计意见报告：审计部门将审计意见报告交由审计委员会、独立董事和监事会，并提供给股东大会。五、保密原则国有企业内部审计工作涉及到企业的经营秘密和国家的利益，审计人员应严格遵守保密法律法规和企业的保密规定，保护企业和国家的利益。六、监督与追责1.内部监督：审计委员会、独立董事和监事会对国有企业内部审计工作进行监督，确保其独立性、客观性和公正性。2.外部监督：国家审计监察机构对国有企业内部审计工作进行监督，落实国家法律法规和内部审计制度的执行情况。3.追责机制：对于严重违反国家法律、法规和内部审计制度的审计人员，将依法给予相应处罚，包括纪律处分、经济赔

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