XX城投(集团)有限公司内部审计管理办法

PAGEPAGE1XX城投（集团）有限公司内部审计管理办法（试行）第一章总 则第一条 为了加强内部审计工作，建立健全集团化审计管理制本办法。第二条 本办法所称的内部审计,是指集团按照国家法律法规依法设立内部审计机构,并依据国家法律法规和集团规章制度对本集团和效益性进行监督和评价，以促进加强管理和实现组织目标的活动。第三条 本办法适用于集团各职能部、各专业集团和直属单位。第四条免须征得上级审计机构的同意。第五条 集团内部审计工作依法接受国家审计机关的指导和监督；各级内部审计机构接受上级审计机构的指导和监督。第二章内部审计机构第六条内部审计职能的机构。第七条并报告工作。第八条 预算，并予以保障。第三章内部审计人员第九条内部审计机构根据审计范围和职责配备相应审计人员，兼职审计人员。第十条内部审计人员应当具备与审计岗位相适应的审计、财业技术职称。第十一条内部审计人员应当严格遵守《中国内部审计准则》计工作，做到忠于职守、独立、客观、公正、保密。第十二条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第十三条 内部审计人员应根据有关规定实行后续教育制度，不断提高专业水平，所需经费应予以支持和保障。第十四条 内部审计人员依法履行职责，受法律、法规和集团有关规章制度的保护，任何单位和个人不得阻挠和打击报复。第四章内部审计机构的主要职责和权限第十五条 集团审计部主要职责：（一）制定集团内部审计规章制度、内部审计工作规范和指南。（二）依法开展工作。（三）对集团和重要子公司的财务收支、财务预算、财务决算、监督。（四）组织集团年度财务决算审计工作。（五）组织集团任命的各专业集团和直属单位主要领导人员的任期或定期经济责任审计工作。（六）组织对集团及重要子公司管理、实施的建设项目的立项、概预算、工程投资控制、竣工决算进行审计监督和项目后评估。（七）大事项和重大决策的专项审计和审计调查。（八）对社会中介机构开展集团及重要子公司有关财务审计资选和考核工作。（九）意见反馈。（十）组织内部审计人员参加岗位培训和后续教育。（十一）项。第十六条 各单位内部审计机构主要职责：（一）资产处置、资产质量、产权转让及有关的经济活动进行审计监督。（二）对本单位所属子公司负责人进行任期或定期经济责任审计；对发生重大财务异常情况的单位进行专项审计。（三）预算、工程投资控制、竣工决算进行审计监督和项目后评估。（四）和重要的经济合同等进行审计监督。（五）对本单位及所属子公司的经营绩效及经营目标完成情况进行监督。（六）对本单位及所属子公司内部控制制度的健全性、合理性、有效性以及经营风险进行检查和评价。（七）完成上级审计机构和本单位负责人要求办理的其他事项。第十七条 内部审计机构根据产权隶属关系或财务隶属关系确可以直接进行审计。第十八条 根据内部审计工作需要，可以委托社会中介机构对内部审计机构利用。第十九条 内部审计机构具有以下主要权限：（一）审计事项有关的会议。（二）件资料。（三）的计算机系统和电子数据、检查资金和财产及勘查现场。（四）得证明材料。（五）临时制止决定，并及时向本单位负责人和上级审计机构报告。（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、及时向本单位负责人和上级审计机构报告。（七）对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出追究责任的意见。第五章内部审计工作程序和要求第二十条内部审计机构应当按照集团和本单位监管工作的需抄报上级审计机构备案。第二十一条内部审计机构在做好审前调查的基础上，组成审计项目组，制定具体审计计划和审计方案。第二十二条内部审计机构应当在实施审计前3个工作日，向被好接受审计的各项准备工作。第二十三条内部审计人员在实施审计中，可采用检查、抽样、分析性复核、询问等审计方法，取得充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿须经审计项目组组长复核。第二十四条审计项目组在出具审计报告前可以征求被审计单位的意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工审计单位提出的书面意见应进一步核实或说明。第二十五条审计项目组将审计报告、被审计单位的书面意见、进一步核实意见一并报送派出审计项目组的内部审计机构审定。第二十六条内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报本见的整改落实情况或审计决定的执行情况书面报告实施审计的内部审计机构。第二十七条内部审计机构应对重要事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现问题所采取的整改措施及其效果。第二十八条内部审计机构在审计项目结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。第二十九条检查和评估；接受XX市内部审计协会的行业指导。第三十条内部审计机构应当依据《中国内部审计准则》建立工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。第三十一条各单位应向集团审计部报备以下内部审计工作事项：（一）审计工作总结和审计工作计划、审计情况统计报表。（二）所属子公司负责人的经济责任审计报告。（三）等专项审计报告。（四）员变动情况，典型审计工作经验和审计信息。（五）与审计工作有关的其他资料。第六章奖励与处罚第三十二条内部审计机构对严格遵守和维护财经法规、提出改的内部审计人员，由集团给予表彰和奖励。第三十三条对于不配合内部审计